会计继续教育考试试题及答案(企业会计准则与企业所得税法差异分析,营业税改增值税专题培训)

12014年东营市直会计继续教育考试（企业会计准则与企业所得税法差异分析，营业税改增值税专题培训））一、单项选择题1、2013年9月5日，A公交公司当天取得公交乘坐费103000元（增值税税率为3%），则增值税应纳税款为（B）。A.1030元B.3000元C.1000元D.10000元2、对于混业经营原一般纳税人在开始试点的当月月初应做的会计处理是（A）。A.借记应交税费——增值税留抵税额，贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）B.借记应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷记应交税费——增值税留抵税额C.借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应交税费——增值税留抵税额D.借记应交税费——增值税留抵税额，贷记应交税费——应交增值税（进项税额）3、A公司为B公司提供原材料商品，签定的合同规定当年8月15日B公司向A公司支付款项35万元，由于A公司提供的原材料质量高运输快，B公司非常满意，于当年7月1日即支付货物款项35万元。则主管税务机关应以（B）确认为增值税纳税义务发生时间。A.8月15日B.7月1日C.12月31日D.无法确定4、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起企业提供的应税服务（C）年内免征增值税。2A.1年B.2年C.3年D.5年5、按照年销售额进行划分，增值税小规模纳税人是指（C）。A.应税服务年销售额满500万元的纳税人B.应税服务年销售额满300万元的纳税人C.应税服务年销售额不满500万元的纳税人D.应税服务年销售额不满300万元的纳税人6、下列选项中，按照税法规定对相关项目进行税费抵扣的描述错误的是（C）A..企业发生的职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。B..软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。C..企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰。D..软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。7、下列选项中，对于下列相关概念的描述错误的是（D）A..费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出B..损失是指与非日常活动引起的资产耗费3C..成本是指企业在生产产品、提供劳务等活动中发生的各种耗费D..企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等只能列入管理费用在税前列支8、下列选项中，关于公允价值变动损益理解的选项不正确的是（D）A..根据会计准则的规定，交易性金融资产应该采用公允价值属性计量B..资产负债表日，交易性金融资产应当按照资产负债表日的公允价值计价C..交易性金融资产期末公允价值与账面价值的差额直接计入当期损益，影响当期利润D..当公允价值变动损益增加时应当针对其增加额征收所得税9、下列各项中，不计入当期会计利润当中的选项是（D）A..主营业务收入B..其他业务收入C..营业外收入D..资本公积10、以赊销的形式出售商品，按照（B）需要确认收入。A..客观性原则B..权责发生制原则C..谨慎性原则D..实质重于形式原则二、多项选择题1、按照税法的规定，下列资产中不得计算折旧扣除的有（AC）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产4C.与经营活动无关的固定资产D.未提足折旧正在使用中的固定资产2、以下属于会计基本假设的有（ABCDA..会计主体B..持续经营C..会计分期D..货币计量3、从税法层面来讲，下列各项中属于收入范围的是（ABCD）A..销售货物、提供劳务取得的收入B..租金、利息收入C..特许权使用费收入D..接收捐赠收入4、增值税税控系统包括（ABCD）。A.增值税防伪税控系统B.货物运输业增值税专用发票税控系统C.机动车销售统一发票税控系统D.公路、内河货物运输业发票税控系统5、2013年8月1日起在全国范围内实行营改增试点，并择机把（AC）纳入试点行业范围，十二五期间全面完成营改增任务。A.铁路运输服务B.信息技术服务5C.邮电通信服务D.航空运输服务6、下列哪些咨询类服务暂不纳入营改增范围（BD）。A.技术咨询服务B.个人投资咨询服务C.知识产权咨询服务D.教育咨询服务7、下列选项中，在税法上应视同销售的选项是（BC）A..企业发生的非货币性资产交换的一切事项B..将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途C..将货物、财产、劳务用于职工福利或者利润分配用途D..所有符合上述条件的事项全部都应当作为视同销售进行确认8、下列各项中，符合会计上收入概念的选项是（ABC）A..收入是企业在日常活动中形成的B..收入会导致所有者权益的增加C..收入与所有者投入资本无关的经济利益的流入D..收入与所有者投入资本有关的经济利益的流入9、下列（ABCD）属于准予从销项税额中抵扣的进项税额。A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额B.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额6C.接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额计算的进项税额D.购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额10、下列在“应交增值税”的明细账中设置在借方的是（AD）。A.进项税额B.销项税额C.进项税额转出D.减免税款三、判断题1、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应当统一从高适用税率核算销售额（错）。正确错误2、对于营业税纳税人而言，由于两税并行，营业税纳税人购进货物所支付的增值税不能在纳营业税时扣除（对）。正确错误3、境外单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务属于在境内提供应税服务（错）。正确错误4、税法中的直线法认可会计中的平均年限法和工作量法。（对）7正确错误5、试点纳税人在试点实施之日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，应在试点实施之日起按照新的税收政策规定缴纳税款（错）。正确错误6、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不准予结转扣除。另有规定的除外。（错）正确错误7、快递公司拥有自有运输工具且运输部分收入与快递公司取得的全部收入无法划分的，按交通运输业征税（对）。正确错误8、一个企业购得一台机器1000000元，经过一年机器升值为1050000元，则这台机器的计税基础为1050000元。（错）正确错误9、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（对正确错误810、如果某企业经过一年的经营已经是亏损状态，则不可以享受加计扣除，使得亏损近一步加剧。（错）正确错误