乡镇财政财务管理办法和村社区财务管理办法修改定稿

-1-广元市利州区乡镇（街道）财政财务管理办法第一章总则第一条为切实提高全区乡镇（街道）财政财务科学化、精细化、绩效化管理水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规，结合全区乡镇（街道）财政财务工作实际，特制定本办法。第二条本办法适用于全区乡镇（街道）的财政财务管理。第三条乡镇财政财务管理依据现行财政体制和管理规定，在“预算管理权、资金所有权和使用权、独立核算主体和财务审批权”不变的前提下，实行“预算共编、账户统设、采购统办、票据统管、集中支付、区乡联网”的财政管理模式。第二章工作岗位及职责第四条乡镇（街道）应按照省市对加强乡镇财政队伍建设的要求，单独设置乡镇（街道）财政所，所需行政编制在乡镇（街道）机关调剂解决，财政所工作人员原则上不少于3名，并专职从事乡镇（街道）财政业务。财政干部必须取得会计从业资格，具备大专以上文凭。各乡镇（街道）应保持财政干部相对稳定。乡镇（街道）财政所人员变动必须经区财政局同意后调动或变更岗位。人员不足最低限额的乡镇（街道），由区财政局提出整改建议，3月内仍未配足人员的乡镇，区财政局暂停业务办理。未经区财政局同意-2-的人员变动视为人员不在岗。第五条乡镇（街道）应根据现行财政管理体制及会计核算职责分工要求，结合本地实际，选择性设置以下财政所岗位：所长、会计、出纳员、惠民补贴管理员、票据管理员、国有资产管理员、财政资金监管员、档案管理员。对于人员编制不足的，一人可兼任多岗，但对不相容岗位应按相互分离、制约和监督的原则分开设立。第六条岗位职责：㈠所长职责。1.负责财政所的全面工作。2.负责组织落实财政、税收、财务、会计、国有资产管理等方面的法律、法规制度；参与制定本乡镇（街道）发展规划；制定乡镇（街道）财政财务管理制度。3.负责组织乡镇（街道）财政年度预决算的编制工作，定期向乡镇人大、政府报告预算执行情况。4.负责协调本乡镇（街道）财政与金融、税务等部门之间的关系和收入征缴工作；负责组织乡镇（街道）收支管理、国有资产管理等各项工作。5.负责乡镇（街道）财政所的内部管理、制度建设，监督执行各项规章制度。6.负责指导村级财务管理、制度建设，监督执行各项规章制度。7.制订年度工作计划和日常工作计划。8.负责各类报表、数据资料上报前的审核把关。㈡会计岗位职责。1.按会计制度规定设置、登记单位会计账簿，对会计业务进行分类和明细核算，定期分析预算收支执行情况，及时上报各种会计报表和财务分析，做好乡镇（街道）财政-3-年度收支预决算编制工作。2.负责本单位会计岗位日常业务规范管理，保证记账及时、准确、完整、账目清晰，账实相符，账证相符。3.协助所长定期向乡镇（街道）和区财政局报告预算收支执行情况，严格预算执行，确保乡镇（街道）及村（社区）组织正常运转。4.协助所长做好税源调查、协税护税及收入统计分析，监督管理乡镇非税收入的收缴业务，确保非税收入及时足额缴入国库或财政专户。5.负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，与单位出纳办理现金结算；年末对各项收支、往来、债权债务等进行清理。6.设置固定资产明细账，做好单位财产物资登记并定期清查、盘点。7.配合村（社区）财务代管中心做好村（社区）财务人员培训工作，提高财会人员业务技能。8.负责整理、装订、保管乡镇本级当年发生的会计凭证、会计账簿和财务文件等资料，年末移交档案室统一管理。9.完成领导交办的其他工作。㈢出纳岗位职责。1.按照财政财务管理要求，办理本单位的现金、银行存款等资金收支结算业务，确保资金安全运行；负责各项收入的收缴、往来款项的收支和结算。2.严格按现金管理制度要求分月编报用款计划，办理银行存款、现金的收付业务。3.严格按照会计制度和会计基础工作规范要求审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法。4.及时、序时登记现金、银行存款日记账，按时向单位会计报账，做好对账工作，确保账账、账实相符。5.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，大额收付业务一律通过银行转账方式办理，严禁挪用坐支，白条抵库。6.-4-加强现金、有价证券、各类票据及印鉴的管理，确保资金安全。7.完成领导交办的其他工作。㈣惠民补贴管理员岗位职责。1.严格执行财政惠民补贴资金管理规定，协助有关部门按时编报财政补贴资金发放花名册及信息资料。2.审核并录入各类惠民补贴资金信息，确保补贴资金及时、准确兑付。3.负责惠民政策的宣传、资金使用的公开公示、信息的统计上报、档案的收集管理。4.完成领导交办的其他工作。㈤票据管理员的岗位职责。1.建立票证台账，负责各类票据领取、发放、收回、核销和保管工作。2.监督指导票据按照规定使用，确保票据安全、完整。3.定期核对票据，并签章备查，督促使用票据后及时缴销。4.严格执行非税收入管理办法，定期审核单位缴销票据及取得的收入，做到票款同行。5.完成领导交办的其他工作。㈥国有资产管理员岗位职责。1.做好本单位国有资产产权登记、产权界定、资产清查、资产统计、产权纠纷调处、年度检查等工作。2.负责对资产配置、处置、出租、出借和产权变动等事项进行审核，并按权限报上级财政部门审批。3.负责本单位国有资产收益的监督管理。4.督促本单位建立国有资产管理制度，规范单位国有资产的取得、入账、登记、保管、处置等行为，发现问题及时报告。5.按时向上级财政部门、国有资产管理部门上报国有资产管理报表及相关资料，做到内容完整、数据准确。6.负责本单位固定资产的管理，建立健全固定资产管理台账。7.-5-完成领导交办的其他工作。㈦资金监管员职责。1.负责建立乡镇财政资金监管机制，及时分析、研究、反馈监管工作中遇到的困难和问题。2.明确乡镇财政资金监管工作的目标和范围，确保资金安全；推进绩效评价工作，提高资金使用效率。3.明确补助性资金监管工作重点，及时公开、公示补助政策和补助对象，确保基础信息完整、真实、准确。4.把握项目资金监管的关键环节，强化项目申报、公开公示、实施监管、评估验收、档案管理工作。5.完成领导交办的其他工作。㈧档案管理员岗位职责。1.严格遵守《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国保守国家秘密法》的有关规定，规范档案管理工作。2.做好单位财务档案资料（含电子档案）的收集、整理、立卷、归档、利用等各项档案业务工作。3.规范档案室的管理，做到“九防”（防盗、防火、防水、防尘、防温、防霉、防毁、防虫、磁性介质防磁），定期对档案设施进行检查，发现问题及时报告，妥善处理。4.建立档案查（借）阅登记簿，做好档案的提供利用工作。5.遵守档案管理制度，经常检查、清点、整理室藏档案，切实做好安全保卫工作，防止丢失泄密事件发生，确保档案安全。6.完成领导交办的其他工作。第三章现金管理第七条各乡镇（街道）要严格执行《现金管理暂行条例》。除1000元以内零星、小额支出等可支取现金外，其他支出一律-6-转账支付，特别是征拆资金一律不得支取现金。各类补贴、政策性补助资金的发放，原则应由相关站办所提供表册，经乡镇领导审批后，由财政所通过转账支付方式统一代发。第八条为保证乡镇(街道)正常工作运转和日常零星开支需要，乡镇(街道)库存现金限额原则上以三至五天日常公务开支所需确定，月末现金余额控制在3000元以内。特殊时期，乡镇（街道）报区财政局审批，可临时调高限额标准。第九条严禁公款私存和“白条”抵库。任何现金借支必须经乡镇（街道）分管财务领导签字认可，借款人原则上应在借款事项办理完毕后15日内办理借款核销手续。个人不得因私借用公款。第十条会计人员应认真履行监督职能，每月按时与出纳核对现金和银行存款余额，发现问题，及时报告乡镇（街道）分管财务领导，查明原因，及时处理。出纳人员必须按规定逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。第四章银行账户管理第十一条乡镇（街道）原则只设一个基本账户（零余额账户），乡镇（街道）工会根据需要可开设一个工会账户。非经区财政局同意，一律不得以任何理由开设其他银行账户。严禁出借账户、故意串户划拨资金、公款私存和私设小金库。第十二条乡镇（街道）在开户银行应预留乡镇（街道）财务专用章、乡镇（街道）分管财务领导、出纳私人印鉴。开户银-7-行预留印鉴要指定专人保管，一个人只得保管一枚私章。印鉴的启用和废止按照有关规定办理。第十三条乡镇（街道）银行账户实行年检制度。每年3月份，财政所应对乡镇（街道）上年保留的所有银行账户填写《广元市利州区区级预算单位银行账户年度情况表》，报送区财政局。区财政局按规定对账户年检资料进行审核。未经账户年检的银行账户不允许资金流入。第五章公务卡管理第十四条乡镇（街道）应严格按照《广元市利州区区级预算单位公务卡管理暂行办法》进行公务卡的申领、支付、消费的报销及还款。属于公务卡强制结算范围的办公费、公务用车运行维护费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、印刷费、邮电费、水电费、维修维护费等原则上必须使用公务卡结算。第六章票据管理第十五条乡镇（街道）财政所应确定专（兼）职人员对票据进行专账、专柜管理，负责票据的领发、登记、核销和保管工作。定期对票据进行清理盘点，实行重大事项报告制度，及时发现问题，解决问题。第十六条领用票据应严格遵照“凭证购票，限量供应，验旧购新，限时缴存，票款同行，定期核销”的管理原则，并建立票据领销台账。除卫生院、学校所用票据由区财政局统一发放和核销外，其他区级部门延伸（直管）机构所用票据由区级主管部-8-门在区财政局领购、发放和核销。乡镇（街道）财政所原则不对外核发票据，确因工作需要，收费单位需开具票据，应出具收费许可证，带上公章，由财政所代开，代开收入由财政所督促缴入区财政专户。第十七条规范票据使用。严格区别收费票据（专用票据）和资金往来结算票据的使用，不得串用票据；做到一事一据、一次一据、一人（户）一据，不得混杂开具；填开票据，必须要素齐全，逐项、逐栏、逐联一次性如实填列，票面整洁，不得涂改、挖补，金额大小写书写规范、准确，票据记账联和收据联印章要齐全；对填错的发票，必须三联同时作废，各联应加盖“作废”戳记，保存备查；使用后的票据存根联应登记妥善保管，及时按规定核销，核销的票据存根要纳入单位会计档案立卷归档。第十八条严格“收支两条线”管理。乡镇（街道）收取的行政事业性收费、罚没收入、捐赠资金，市以上有关部门直接拨付到乡镇（街道）的各类资金，区级部门安排到乡镇（街道）的区财政资金以外的各类资金，辖区内企事业单位支付给乡镇（街道）的工作协调经费，收款时应直接进入区财政非税归集专户，再从专户申请支出。乡镇（街道）直接收到的上述资金，应严格按照缴存时限：500元以下于每周五（节假日顺延）前缴存（划转）区财政非税归集专户，500元以上的于收款次日（节假日顺延）前缴存（划转）区财政非税归集专户，再从专户申请支出。严禁坐收坐支和体外循环。-9-第七章政府采购管理第十九条乡镇（街道）要严格执行《政府采购法》的有关规定，编制好年度政府采购预算，要按程序办理政府采购，不得办理无预算、无资金来源和未经审批的采购项目。乡镇（街道）应将采购商品的数量、规格、技术参数及供应商资格条件以文件形式报送到区财政局政府采购管理股审查后，由区财政局按《政府采购法》的规定统一组织实施。第八章固定资产管理第二十条乡镇(街道)要进一步加强固定资产管理，做好资产建账、核算和登记工作，对各项资产指定专人管理。要定期与不定期进行固定资产清查盘点，核对资产账目，对资产盘盈、盘亏应当按资产管理规定及时调增、调减资产账目，防止资产流失，做到账账、账册、账实相符。按时填报固定资产管理信息，确保资产信息真实。第二十一条乡镇(街道)国有资产的新增、无偿转让、出售、置换、报损、报废等都必须严格按照利州区国有资产管理办法规定程序办理。处置资产时必须经中介机构评估认定，报利州区国资管理办公室同意后方可公开拍卖处置。处置所得收入要及时缴存区财政专户。第九章财务审批管理第二十二条乡镇（街道）公务消费支出包括用于办公、接待、会议、差旅、交通等方面的必需、合理费用，必须严格遵守-10-和执行上级有关规定。项目支出按照项目资金专项管理办法严格执行。1.重