企业投资基金避税的解决方案

企业投资基金避税的解决方案设计思路：抓住基金分红暂免征收所得税的机会并结合企业投资者的特定需求，投资于具有高分红特征的基金的投资策略实例分析：(一)据《企业所得税法》第二十六条第二项、第三项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，均为免税收入。（二）建信恒久价值股票基金（530001）拟于10月24日进行大比例分红（拟20%左右）假定客户利润1000万，需全额计算所得税，如参与基金分红（按20%计算）分红部分200万按照国家规定可以免征所得税，只需按剩余部分800万计算所得税额即可。操作步骤：（一）企业开立资金账号（二）T-2日申购基金份额（三）T-1日基金公司确认（四）T日基金公司分红（五）T+1日分红确认并赎回基金（六）T+4日分红及基金到账（存在不确定性）•企业方账务处理：•借出时：•借：短期投资贷：银行存款•收回时：•借：银行存款贷：投资收益•借：银行存款贷：短期投资产生费用：（一）机构开立基金账户费用上海不收费，深圳收取5元开户费（二）基金申购费（三）基金赎回费（四）基金管理费（五）基金托管费建信恒久价值股票基金•基金申购费•0--50万元1.5%•50--100万元1.2%•100--500万元0.8%•500--1000万元0.5%•1000万元以上1000元•基金赎回费•0--1年0.5%1--2年0.25%2年以上0%•基金管理费1.5%•基金托管费0.25%实例模拟：假设机构甲，计划申购建信恒久价值股票基金分红避税。操作流程如下：（一）10月20日开立机构基金账户，并当日申购建信恒久价值股票基金。（二）10月21日基金公司确认。（三）10月24日参与基金公司分红。（四）10月25日基金公司确认后赎回。（五）10月28日基金分红及份额赎回到账。避税数据分析(1000万)申购费：1000元赎回费：40000元管理费：3698元托管费：616元合计成本：45314元未参与基金避税企业1000万需缴纳250万企业所得税（税率暂按25%计算）如参与基金避税，分红比例按20%计算，800万缴纳200万所得税，200万分红只需缴纳45314元费用就可避税，合计支出2045314元税费合理避税：45.47万元避税数据分析(100万)申购费：8000元赎回费：4000元管理费：370元托管费：62元合计成本：12432元未参与基金避税企业100万需缴纳25万企业所得税（税率暂按25%计算）如参与基金避税，分红比例按20%计算，80万缴纳20万所得税，20万分红只需缴纳12432元费用就可避税，合计支出212432元税费合理避税：3.76万元注意事项：（一）基金持有期为3-4个交易日的净值波动（二）资金回笼周期存在不确定性（三）申购费率随资金金额递进（四）如企业投资基金净值上涨获得收益，投资收益部分需按比例缴税。