二零零九年财务预算管理办法

1二零零九年财务预算管理办法及预算分解方案2009年大庆分公司围绕以利润目标管理为核心，发挥“收支两条线”管理手段。根据收入预算完成进度合理调控成本费用开支，增强成本预算刚性，确保收支相匹配，全面推进滚动预算管理，重点做好月度财务预算指标控制，建立健全各项成本监测、分析与预警机制；建立和完善付现成本项目成本控制标杆，对总营销费用实行动态预算管理，完善营业费用专项预算制度；各单位各自承担收入和成本指标，对于公司预算归口管理部门应承担的成本预算相应由各部门进行管理和确认；对折旧摊销、财务费用等固定成本实行预算单列公司承担的管理模式。一、预算归口部门根据省公司《关于下达黑龙江省电信2009年全面预算预案的通知》（中国电信黑【2009】55）规定，2009年分项成本预算仍按照部门属性管理，预算归口部门对所管理的预算使用和完成情况负责，可在各单位间进行预算分解，各分项预算归口部门如下列示：专业部门费用综合部低值易耗品电费水费取暖费(专用)取暖费(公用)2差旅费物业管理费（含营业厅保安保洁工资）办公用房租赁费办公用房装修费车辆租赁费车辆使用费（专用）车辆使用费（公用）邮寄费通信费（专用）通信费（公用）房屋、办公设备维修费办公费业务招待费会议费绿化费排污费消防费安全保卫费宣传费综合部业务用品（业务耗材-机关）人工成本（含外包工资）集中服务支出财务部保险费印花税房产税车船使用税土地使用税调节基金年度决算报销审计费发票印制费发票运输费办公费（报销凭据印制费）上门代收费防洪护堤费市场部业务用品（业务单册）业务用品（业务资料费）3电信卡印制费业务咨询费营业厅租赁费营业厅装修营业厅低值易耗品互联互通拨测费国际业务费码号资源占用费展览费、广告宣传费代办手续费新客户发展费-终端坏账准备网间结算支出码号资源占用费政企客户部客户服务费个人客户部UIM卡费新客户发展费-手机（股份）客户服务费渠道补贴费家庭客户部客户服务费新客户发展费-终端(固网)网络发展部机房租赁费咨询费办公费（管局订刊费、通信学会会费、通信行业协会会费）运行维护部修理费装移机工料费仪器、仪表生产用具动力费电路及其他网元租赁费机房租赁费车辆使用费咨询费（网络评估费）频占费号百公司号百信息服务业务成本4系统集成公司系统集成费用移动终端中心二、各预算管理部门职责1、综合部：负责公司机关部门除分解费用外的日常费用开支项目的审批和采购、负责所掌控的预算项目除分解到经营单位外的项目审批和采购，负责配合网发部零星资产采购工作。2、维护部：负责公司修理费、基站房屋租赁费、基站电费、电路及网元租赁费的统一掌控和使用。3、市场部：负责统一掌控3个客户群的营销费用，包括展览费、广告宣传费、代理代办费的使用和管理。4、网发部：负责资本性项目的支出和零星资产的购置等。5、财务部：负责公司固定成本的预算掌控，包括折旧费、无形资产摊销以及各项税金等固定成本预算使用等。6、个客部：负责按照市场部对个人客户群的各种广告宣传、维系等营销策划等，同时对个人客户的客户服务费、UIM卡费、渠道补贴费和新客户发展费-手机等费用的预算完成情况进行掌控。7、家客部：负责按照市场部对家庭客户群的各种广告宣传、维系等营销策划等，同时对家庭客户的客户服务费进行统一掌控。8、政企部：负责按照市场部对政企客户群的各种广告宣传、维系等营销策划等，同时对政企客户的客户服务费进行5统一掌控。三、预算考核制度1、财务部每月7日将上月各单位成本预算完成情况下发，9日各单位对完成情况进行反馈。2、市场部每月6日提供上月各单位c网和固网的考核收入完成数，财务部在每月8日将根据市场部提供的上月各经营单位收入完成情况下发下月成本预算定额。3、根据通信业的行业特点，公司的不同阶段的营销策略，在不同阶段收入的完成情况与成本费用支出不配比，上半年广告宣传费支出最高不得超过全年预算的75%，下半年按月收入实际完成控制成本费用，全年实行刚性预算控制，以保证全年经营目标的实现。4、各经营单位的成本费用额度实行包干使用。如经营单位超额完成各季度的总体收入形象进度以及三个客户群的收入形象进度，则公司按照全年奖励额度兑现当年付现成本，兑现比例见下表列示，如整体完成收入形象进度而个别客户群没有完成收入形象进度，则按照折半兑现奖励成本。超收兑现采取按季兑现的原则，即4月、7月、10月和11月分别兑现每季度的超收奖励，第四季度如经营单位预计可完成全年收入指标可提前兑现，如未完成前期测算的全年任务指标则提前兑现的四季度付现奖励在下年一季度扣回。各单位使用奖励预算时6需报公司总经理审批后方可使用。兑现比例项目第一季度第二季度第三季度第四季度超收奖励额度50%30%10%10%奖励额度单位：万元项目4月奖励7月奖励10月奖励11月奖励奖励合计东风、让区21.20.40.44其它地区1.50.90.30.335、每月20日上午12点前各单位根据预算管理项目的内容上报资金预算，上报资金预算的同时要考虑分月成本预算的额度，财务部每月将对各单位上报的资金预算偏离度进行考核。四、考核指标1、付现成本完成率：本指标在以下范围内不扣分，超出下表范围内扣部门绩效1分。总分值为1分，为扣分项。时间1月-6月7月-9月10月-11月12月付现成本完成率±10%±8%±6%0计算公式=(累计完成付现成本/全年付现成本预算-累计完成考核收入/全年收入预算指标)*100%72、资金预算偏离度本指标主要考核每月上报的资金预算与实际使用的资金差异程度，旨在提高资金的使用效率。总分值为2分，为扣分项。计算公式：资金预算偏离度=本月上报资金预算总额/本月实际使用的资金总额*100%考核标准：资金预算偏离度=±8%范围内不扣分资金预算偏离度±8%超±2%超±3%以上分值不扣分扣1分扣2分3、资金帐户使用情况：为加强资金的集中管控，充分调动流动资金的使用效率，公司财务部每月为县级分公司拨付资金，主要用于缴纳税金、支付基站电费和房租；各区域营销中心采用备用金拨付进行日常费用的周转，原则上超过2000元以上的单笔开支由市公司集中支付。各单位严格按照财务部要求对银行帐户变动情况进行申请，如发生未经过公司财务部批准而使用银行帐户的情况按照每笔1分扣除当月部门绩效。五、预算分解及编制原则总体原则：公司分解到各经营单位的费用均为付现成本，按照费用预算归口部门的要求该项费用总体由归口部门统一掌握年终清算，费用发生时按照分解的额度由各单位自行安排支出并按照分解的费项按月向财务部上报资金预算申请，8对于分解到各单位的预算每月无需另向预算归口部门上报资金预算申请，但每月发生的额度需按照财务部月初下发的预算定额安排本月成本支出，并按照财务部的要求每月进行付现成本率以及资金偏离度考核。费用报销时非本单位的费用预算需由预算归口部门签字确认后方可履行报销手续。每月计算预算定额指标时，收入挂钩部分根据上月收入计算下月定额，固定基数部分按照全年平均值计算预算定额。（经营单位预算分解汇总表见附件表一）1、低值易耗品：此项费用预算归口部门为综合部，由于各单位低耗均为公司统一配备，因此不会发生较大需求，如有购置则向综合部统一申请并由综合部确认并在资金申请中增加此项预算金额。2、动力费、基站房屋租赁费、基站修理费、电路及网元租赁费财产保险费：预算归口部门为维护部，此项费用资金预算由维护部负责上报，各单位在报销时需要取得维护部的确认。3、营业厅水、电费、取暖费、物业管理费（含保安和保洁）：预算由综合部负责确认，各项费用均据实报销，保安保洁人员人员和工资情况需向综合部报备，报账时由综合部确认支出，资金申请由综合部负责上报。4、车辆使用费（公用）：市区按照全年3万公里核定、县级分公司（含大同）按照全年3.5万公里核定；修理费按9照0.2万元/车/年，保养0.1万元/车/年核定，每公里油耗0.8元计算车辆使用费为：市区3万元/年县级分公司（除肇州、肇源）3.4万元/年肇州、肇源3.6万元/年资金申请由各经营单位负责上报。5、邮寄费、房屋及办公设备维修费：按照业务需求等额核定，房屋及办公设备维修主要用于营业及办公场所的维系以及办公用电子设备的维修等开支，资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由综合部统一上报。6、办公费：按照在岗人员的实际人数0.1万元/人/年定额核定，如遇人员调整各单位可向财务部提出申请，由财务部核实后调整预算，资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由综合部统一上报。7、人工成本：此项费用分解项目为伙食补助款，分解原则为100元/人/月，人数按照综合部在册员工进行计算，如遇人员调整各单位可向财务部提出申请，由财务部核实后调整预算，资金申请由各经营单位负责上报。8、业务耗材款：市区（不含大同）按照收入计划的0.15%进行预算分解，县级分公司（含大同）预算基数为0.2万元，分解时在预算基数的基础上额外加按照收入计划的0.15%计提。机关各部门统一由综合部管理，整体预10算归口由综合部统筹，经营单位资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由综合部统一上报。9、宣传费：按照年计划收入的0.2%进行分解，同时加入市区（不含大同）0.3万元、县级分公司0.6万元的预算基数进行预算指标的分解，资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由市场部负责上报。10、客户服务费：根据预算管理部门的意见个人客户群部分的维系费按照个人客户年收入计划占比的40%进行预算分解，但各单位在使用时一定要按照业务管理部门的使用方案进行支出，每月由个人客户部向财务部报资金申请，报销时需由个人客户部确认，如有个人客户部统一安排的支出报销时请出具活动方案。11、渠道补贴费：此项费用按照预算管理部门的申请在各经营单位进行了分解，分解原则为各单位个人客户年收入计划占个人客户年收入计划比例分解渠道建设费，其中85%分解到各单位使用，但必须安全按照个人客户部下发的使用方案进行支出，如有单独支出需由个人客户部批准后方可使用，每月由个人客户部向财务部报资金申请，此项费用报销时必须由个人客户部确认。12、业务招待费：经营单位按照年收入计划的0.15%计提收入挂钩部分，固定预算基数为市区（不含大同）为0.5万元/年，县级分公司（含大同）为1万元/年，资金申11请由各经营单位负责上报，机关各部门由市场部负责上报。13、坏帐准备：分解到经营单位的坏帐准备不作为付现成本，但坏帐如超出预算指标则相应扣减付现成本预算，每月不需报资金申请。五、报账方式为方便各经营单位除车辆使用费外所有分解的预算均为股份公司预算，其余固网公司预算未对经营单位进行分解，公司各部门费用尽量使用固网公司预算；预算指标完成按照省公司下发的预算管理部门进行考核。车辆使用费按照财务部下发的车辆属性表进行划分开具发票。各单位应严格按照报帐时间到公司进行各种费用的审核和签字，每月报帐两次，当月发生的费用必须在当月报帐完毕，每月可报销上月报账日后发生的费用，并在原始票据开具日期上进行区分。第一次报账时各经营单位采取邮寄方式将粘贴整理完毕的原始凭证报账单邮寄到财务部（邮寄地址：大庆市高新区建设路225号中国电信大庆分公司财务部李志平收，邮编163316）；票据要求：粘贴整齐有序、牢固，经办人、部门负责人、收款人、等项目填写严格合规，同时要求在邮寄时编制本次邮寄票据汇总表（**营销中心*月报销费用汇总表，），注明每项费用的报销金额、单据张数等信息，财务部收到票据在汇总表上签收，同时将审核后不合格12单据的信息在汇总表上注明并通知各单位，第二次报账时可到公司财务部现场整改。财务部负责所有票据除经办单位外的所有签字手续的办理。**营销中心*月报销费用汇总表费用项目报销金额票据张数经办人会计审核部门经理：会计（或核算员）：报销日期：每月12日、22日为县级分公司报账时间：上午：林甸、杜蒙、安达；下午：肇州、肇源、大同;每月13日、23日为市公司各部门报账时间：上午：财务部、市场部、综合部、家庭客户部、终端中心；下午：个人客户部、政企客户部、运行维护部、网络发展部；每月14日、24日为区域营销中心报账时间：上午：龙凤、东风、萨区、校园中心；下午：红岗、乘风、让胡