湖心机械制造有限公司模拟账套资料剖析

湖心机械制造有限公司（模拟）账套资料一、公司基本概况与主要会计核算方法湖心机械制造有限公司（下简称湖心公司）（模拟）是一家以生产和销售纺织（针织）机械为主营业务的生产销售合一的中小型工贸企业。公司地址：浙江省湖州市学府路299号，电话：[phone]。公司生产业务稳定，产品内外销势头良好。操作员管理：ID操作员全名操作员权限01自己的名字不设密码账套主管02肖玲不设密码账套主管03王惠良不设密码账套主管账套名称：用自己的名字企业类型：工业行业类型：股份制公司以人民币为记账本位币，会计年度与公历年度一致，会计业务按《企业会计制度》执行。公司将于2005年6月开始由手工操作过渡为电算化核算与管理，公司对历年的会计核算方法和会计资料进行了系统的整理，相关内容如下：1．会计科目级别确定为最高4级，每级编码长度分别为4位、2位、2位、2位。2．公司拥有银行账号3个，分别为：建设银行关桥分理处（账号：32123555），中国银行城关分理处（美元账号：78987666；港元账号：45654888）。汇兑损益记入“财务费用—汇兑损益”账户。银行转账结算方式有支票（包括现金支票和转账支票）、银行汇票、银行本票、汇兑、信用证、保函、转账通知等种类。3．会计凭证按收、付、转分类。类别名称限制类型限制科目收款凭证借方必有1001,1002付款凭证贷方必有1001,1002转账凭证凭证必无1001,1002其中收、付凭证须经出纳人员签章。4．公司业务涉及美元和港元两种外币，均采用期初固定汇率记账，月末一次性调整汇率。2005年5月末的汇率为：美元(USD)1：8．2；港元（HKD）1：1．2。5．公司的应收应付账款将利用账务处理系统的辅助核算功能来管理。6．．固定资产由软件的“固定资产”子系统管理，各项资产均采用平均年限法按个别折旧率计提折旧。7．公司在编职员13人，其中法定代表人（总经理）张进民，财务部经理张诚志，记账会计肖玲，出纳王惠良。职员工资由软件的“工资”子系统进行管理。公司的部门设置与职员名单如表—1所示：表—1部门设置与职员名单明细表部门名称部门属性负责人职员姓名职员职称职员职务总经理室管理部门张进民张进民经济师总经理赵艳秘书2公司办公室管理部门王品德王品德政工师主任财务部管理部门张诚志张诚志高级会计师经理肖玲会计师会计王惠良助理会计师出纳生产车间生产部门郑成郑成工程师主任张一祥助理工程师副主任陈中林业务部（国内业务）业务部门李进李进工程师经理赵树民业务部（国外业务）业务部门张春晓张春晓工程师副经理张生二、会计科目表及其2005年累计发生额与余额资料在对手工核算资料进行全面整理和汇总基础上，形成如下初始核算资料与数据：1．公司的会计科目、2005年1—5月累计发生额和5月末余额如表—2所示。表—22005年5月末发生额及余额汇总表科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生余额方向期末余额辅助核算要求1001现金842640815500借738001002银行存款2031540020266200借6318800100201建行关桥1250500012799400借5230000银行对账100202中行城关美元（USD）外币核算；自动调汇100203中行城关港币（HKD）外币核算；自动调汇1009其他货币资金906600785000借630000100901外埠存款4000080000借30000100902银行本票40000借100903银行汇票866600665000借6000001101短期投资38200039540借827000110101股票投资38200039540借247000110102债券投资借5800001102短期投资跌价准备2000贷30001111应收票据3500075000借230001122应收利息8000借300001131应收账款560000450000借686180往来核算；外币核算（美元港元）湖州翔顺丝绸工贸有限公司5812040000杭州美丽生集团5018804100001133其他应收款2035022000借223503表—22005年5月末发生额及余额汇总表科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生余额方向期末余额辅助核算要求张进民3000陈中林3350大明服务部14000220001141坏账准备1000贷34001151预付账款7520078000借1201物资采购24200002350000借53000120101X33薄钢板600000600000借120102菱形不锈钢管15000001450000借33000120103水性树脂漆320000300000借200001211原材料31900003082000借454500121101X33薄钢板21000002000000借数量核算121102菱形不锈钢管900000890000借数量核算121103水性树脂漆190000192000借数量核算1221包装物6000050000借290001231低值易耗品5000045000借310001232材料成本差异1620040000贷-327001241自制半成品4000借200001243库存商品33040003162000借736700124301剑杆织机870000840000借数量核算12430216锭草编机21000001990000借数量核算124303高速园带编织机334000332000借数量核算1281存货跌价准备3000贷33201301待摊费用2200020000借140001401长期股权投资400000100000借560000140101股票投资400000100000借420000140102其他股权投资借1400001402长期债权投资30000100000借30000140201债券投资30000借30000140202其他债权投资100000借1421长期投资减值准备12000贷30001501固定资产借35350001502累计折旧68750贷5487001505固定资产减值准备4100贷130001601工程物资5625041000借5000160101专用材料5625041000借5000160102专用设备借1603在建工程32000借7000001605在建工程减值准备贷50004表—22005年5月末发生额及余额汇总表科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生余额方向期末余额辅助核算要求1701固定资产清理借1801无形资产1575023000借210000180101土地使用权1575023000借2100001805无形资产减值准备贷30001901长期待摊费用6000借100001911待处理财产损溢借二、负债类2101短期借款290000200000贷2400002111应付票据30000贷2121应付账款42200334000贷328000往来核算杭州海德集团公司42200126000贷哈尔滨铸件厂208000贷2131预收账款33000贷2151应付工资216000216000贷2153应付福利费36000贷457102161应付股利贷2171应交税金210000555100贷382200217101应交增值税210000520000贷34000021710101进项税额200000借27000021710102已交税金借21710105销项税额500000贷60000021710106出口退税1000020000贷1000021710107进项税额转出贷217105应交所得税贷217106应交土地增值税贷217107应交城市维护建设税30000贷37200217108应交房产税1100贷1000217109应交土地使用税4000贷4000217111应交个人所得税贷2176其他应交款14500贷172002181其他应付款贷2191预提费用78000贷1100002301长期借款200000贷26000002311应付债券200000120000贷520000231101债券面值200000120000贷520000231102债券溢价贷231103债券折价借231104应计利息贷5表—22005年5月末发生额及余额汇总表科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生余额方向期末余额辅助核算要求三、所有者权益类3101实收资本贷6948600310101国有资本贷1498600310102湖新集团公司贷5180000310103张进民贷170000310104张诚志贷1000003111资本公积56000贷2410000311101资本（或股本）溢价33000贷2278000311106外币资本折算差额23000贷1320003121盈余公积贷215000312101法定盈余公积贷120000312102任意盈余公积贷95000312103法定公益金贷3131本年利润72001007900000贷6999003141利润分配借-230000314101其他转入贷314102提取法定盈余公积借314103提取法定公益金借314109提取任意盈余公积借314110应付普通股股利借314115未分配利润贷230000四、成本类4101生产成本43320004370000借297000410101剑杆织机516000520000借2600041010216锭草编机30000003000000借191000410103高速园带编织机816000850000借800004105制造费用17053001705300借五、损益类5101主营业务收入70500007050000贷510101人民币户70500007050000贷部门核算510102港元户贷外币核算，部门核算510103美元户贷外币核算，部门核算5102其他业务收入2600026000贷5201投资收益贷5301营业外收入80008000贷6表—22005年5月末发生额及余额汇总表科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生余额方向期末余额辅助核算要求5401主营业务成本50000005000000借5402主营业务税金及附加5000050000借5405其他业务支出3400034000借5501营业费用340000340000借5502管理费用320000320000借部门核算总经理室125000125000公司办公室120000120000财务部75000750005503财务费用200000200000借5601营业外支出9010090100借5701所得税350000350000借三、公司2005年5月末相关数据资料1．公司的外币存款及其2005年5月末的余额如表—3所示：表—3外币存款及其发生额余额对照表科目代码科目名称累计借方发生额累计贷方发生额期末余额原币本位币原币本位币原币本位币100202中行城关美元（USD）920000754400088000072160001240001016800100203中行城关港元（HKD）22200026640020900025080060000720002．客户及其2005年5月末应收账款余额如表—4、表—5所示：表—4客户及其相关资料明细表客户名称通讯地址邮编电话开户银行币种银行账号联系人信用等级宁波肖汉进出口公司宁波市江东区下塘里77号3150000574，83339904工商银行江东支行港元52220065江成A级杭州美丽生集团杭州市龙翔桥3100000571，6881115中国银行龙翔支行美元88915645张英娜A级日升株式会社杭州办事处杭州市武林门3100020571，8552212中国银行武林分行美元82223615汪珊珊B级金萨集团公司武汉武汉市汉口高雄路1号430015027，86644233中国银行汉口港元81115264李为成A级7分公司分行湖州翔顺丝绸工贸有限公司湖州经济开发区龙溪北路1188号3130000572，2361173工商银行开发区支行人民币65528895叶嫣A级表—5200