中国税制增值税习题集答案

第二编流转税第三章增值税一、概念1、增值税2、理论增值额3、法定增值额4、扣额法5、扣税法6、生产型增值税7、收入型增值税8、消费型增值税9、视同销售行为10、混合销售行为11、兼营非应税劳务12、销售额13、价外费用14、一般纳税人15、小规模纳税人16、销项税额17、进项税额18、出口货物退免税19、“免、抵、退”税20、金税工程21、增值税防伪税控系统二、单项选择题1、在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（C）。A、无形资产B、不动产C、有形动产D、固定资产2、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（A）。A、13%的增值税B、5%的营业税C、17%的增值税D、10%的消费税3、进口货物的增值税由（B）征收。A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方机构所在地税务机关4、受托加工应税消费品的单位是增值税的（A）。A、纳税人B、扣缴义务人C、代征人D、担保人5、我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（A）。A、应作销售，计算销项税额B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额D、不作销售，计算销项税额6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于（D）。A、加法B、直接计算法C、扣额法D、扣税法7、下列项目中应征收增值税的有（C）。A、歌厅售饮料的收入B、宾馆订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、医院门诊收入8、混合销售行为是指（B）。Ａ、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为Ｂ、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为Ｃ、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为Ｄ、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为9、下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。Ａ、经营娱乐业Ｂ、文化体育业Ｃ、将自产的货物用于投资Ｄ、饮食服务业10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D）。Ａ、收取的手续费Ｂ、收取的包装物租金Ｃ、收取的运输装卸费Ｄ、收取的销项税额11、下列各项中，应缴纳增值税的是（C）。Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业12、按规定下列行为可以免缴增值税的是（B）。Ａ、销售钢材Ｂ、销售古旧图书Ｃ、销售粮食Ｄ、进口货物13、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（C）日内申报纳税。A、1B、5C、10D、3014、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（B）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A、国家税务总局或其授权B、省级以上C、总机构所在地D、分支机构15、纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（C）。Ａ、13%Ｂ、15%Ｃ、17%Ｄ、19%16、某个体商店为小规模纳税人。2008年12月销售某种商品，含税价合计5200元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（）。Ａ、200元Ｂ、294元Ｃ、208元Ｄ、312元17、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）。A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务18、某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（D）。A、9000元B、13448元C、117000元D、0元19、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A）。A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利20、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额的是（A）。A、折扣额与原价开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售21、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（D）。A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元22、下列项目中，允许作为进项税额抵扣的项目是（C）。A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍C、汽车厂用购进钢材生产汽车D、汽车厂用自产汽车对外投资23、进口下列货物应按13%税率征收增值税（A）。A、农机B、汽车C、家用电器D、啤酒24、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元25、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人26、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A、生产过程中出现的报废产品B、校办企业生产本校教具的外购材料C、用于返修产品修理的易损零部件D、生产企业购入的检测设备27、根据规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为（）。A、4%B、6%C、10%D、13%28、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（D）。A、7％B、10％C、13％D、17％29、某企业（一般纳税人）于2004年8月份购进免税农产品一批已验收入库，支付给农业生产者收购凭证上注明金额为30000元（其中代扣代缴的农业特产税为1000元），为该货物支付的运输费为600元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（）。A、3000元B、3042元C、3900元D、3942元30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1日后防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起（A）内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。A、90日B、60日C、30日D、50日31、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(A)。A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天32、下列各项中，不属于增值税即征即返政策范围的是（C）A、部分新型墙体材料产品B、利用煤矸石生产的电力C、校办企业生产的用于本校教学的产品D、在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥34、增值税属于（A）Ａ．中央地方共享税Ｂ．中央税Ｃ．地方税Ｄ．所得税35、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人36、某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A、0.42万元B、0.48万元C、0.54万元D、0.58万元37、某商场（一般纳税人）2006年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（B）。A、-0.2万元B、0.12万元C、0.17万元D、0.2万元三、多项选择题1、对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（ABC）。A、消费型增值税C、收入型增值税B、生产型增值税D、间接型增值税2、税法规定下列项目免征增值税的有（ABCD）。A、农业生产者销售的自产农业产品B、古旧图书C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABC）。A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、将自产的货物分给职工做福利D、将外购的货物用于非应税项目4、将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（ACD）。A、维修职工宿舍B、生产增值税产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程5、我国增值税税率有（ABCD）几种。A、17%B、13%C、0%D、6%6、某生产企业为增值税一般纳税人，下列项目的进项税额可以从其销项税额中抵扣的有（CD）。A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物7、增值税的纳税义务人有（AD）。Ａ、在我国境内从事修理修配劳务Ｂ、在我国境内销售无形资产Ｃ、在我国境内销售不动产Ｄ、在我国境内销售有形动产8、实行增值税具有以下优点（ABC）。Ａ、避免对同一产品不同阶段重复征税Ｂ、有利于公平税负Ｃ、有利于扩大出口贸易Ｄ、可以简化应纳税额的计算9、一般纳税人外购货物（免税产品除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算（普通发票）所列（AB），的金额，按照7%的扣除率计算进项税额。A、运费B、建设基金C、装卸费D、保险费10、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ABC）。A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D、承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费11、在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（ABCD）。A、向消费者销售应税项目B、销售免税项目C、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务D、将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费12、下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有（ABC）。Ａ、建筑公司Ｂ、百货商场Ｃ、机械加工Ｄ、保险公司13、下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（AC）。Ａ、向购货方收取的手续费Ｂ、向购货方收取的销项税额Ｃ、向购货方收取的运输装卸费Ｄ、受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税14、下列项目中，免征增值税的是（AC）。Ａ、农业生产者销售的自产农业产品Ｂ、将自产的货物用于集体福利的Ｃ、补偿贸易所需进口设备Ｄ、居民用煤炭制品15、下列项目属于应缴增值税的有（AB）。Ａ、销售农机农药Ｂ、将自产的货物无偿赠送他人Ｃ、用于科研而进口的仪器Ｄ、出售专利权16、下列增值税纳税义务发生时间正确的是（BD）。Ａ、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内Ｂ、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天Ｄ、各种视同销售行为，为货物移送的当天17、关于混合销售行为，正确的处理方法是（CD）。Ａ、一切单位的混合销售行为均应缴纳增值税Ｂ、一切单位的混合销售行为均不缴纳增值税Ｃ、从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位的混合销售行为应缴纳增值税Ｄ、个人的混合销售行为不缴纳增值税18、下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ABD）。Ａ、现金折扣Ｂ、单独和不单独计价的包装物Ｃ、包装物未逾期的押金Ｄ、逾期没收的包装物押金19、下列价外费用中，应计入应税销售额的是（ABCD）。Ａ、奖励费Ｂ、储备费Ｃ、运输装卸费Ｄ、违约金20、在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，包括（BCD）。Ａ、购进的固定资产Ｂ、非正常损失的购进货物Ｃ、用于非应税项目目的的购进货物或者应