中国银行笔试题

1、财务杠杆和经营杠杆“总资产/所有者权益”被称为财务杠杆(financialleverage)，财务杠杆=权益乘数。财务杠杆影响的是企业的税后利润而不是息前税前利润财务杠杆系数（DFL）=息税前利润EBIT/[息税前利润EBIT-利息-优先股股利/（1-所得税税率）]财务杠杆系数=息税前利润/(息税前利润－资本总额×负债比率×利息率)=息税前利润率/（息税前利润率--负债比率×利息率）财务杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率=基期息税前利润/（基期息税前利润-基期利息）对于同时存在银行借款、融资租赁，且发行优先股的企业来说，可以按以下公式计算财务杠杆系数：财务杠杆系数=[[息税前利润]]/[息税前利润-利息-融资租赁租金-（优先股股利/1-所得税税率）]DOL=（△EBIT/EBIT）÷（△Q/Q）经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）/（销售收入-变动成本-固定成本）=（息税前利润+固定成本）/息税前利润=边际贡献/息税前利润2、提出财政支出膨胀法则是谁19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析基础上得出一著名的瓦格纳法则。当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。3、税收扣除比例职工的教育费2.5%福利费是工资总额的14%；工会经费是工资总额的2%（工资，薪金总额）广告费和业务宣传费15%（当年销售收入）公益性捐赠12%（年度利润总额）4、国库集中支付制度国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。5、简述电汇(T/T)付款交单(D/P)承兑交单(D/A)以及信用证(L/C)四种付款方式的区别。1）承兑交单（D/A）：是在跟单托收方式下，出口方（或代收银行）向进口方以承兑为条件交付单据的一种办法。2）付款交单（D/P）：是跟单托收方式下的一种交付单据的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取单据。3）电汇（T/T）是指：汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。因此，电汇比起其他三者，更可以说是一种付款的工具。4）信用证（L/C）:是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。以上四种付款方式中L/C用的最多，T/T其次，D/P、D/A较少。第三，信用类型不同。电汇是商业信用，信用证、D/P（付款交单）、D/A（承兑交单）是银行信用。D/P（付款交单）、D/A（承兑交单）虽然属于银行信用，但却是建立在商业信用的基础上。最后，从风险性来说，L/C比D/P安全；D/P比D/A安全。1）最可靠的付款方式是跟单信用证，简称信用证L/C。但信用证也有缺点：1、对银行的信用要求很高，如果是银行信用不好，或者外汇管制很严格的国家，信用证风险很大。2、单证人员审单一定要仔细，买方可能会在信用证中提出一些稀奇古怪的证书要求，这种情况下卖方一定要注意分清哪些做得到，哪些做不到，对于无法办理的要求必须要求删除或修改相关条款，否则会出现不符点。而且修改信用证的费用较高。2）电汇(T/T)，货前电汇买方所承担的风险较大，货到电汇则卖方须承担的风险较大，付款与否、是否准时付款要视买方的诚信而定。在买方先提货后付款这一点上，电汇（T/T）与D/A相似，但责任而言两者又有不同。银行以D/A方式交出单据之后，在约定的付款日期到来时，银行会催促买方付款；而在T/T条件下，银行没有责任催促付款，买方付款与否，完全取决于其商业信誉。3）D/A，D/P如果买方拒绝赎单或承兑，则是卖方承担的风险较大，因而这两种方式通常只应用于关系密切的公司之间。6、打包放款和出口押汇区别打包放款一般是有信用证的出货前融资,且占用客户额度;出口押汇则包括信用证或者托收,占用客户额度的一种出货后融资,融资的时点不同;另外一点是打包贷款如为外汇不能结汇.出口押汇是指您的企业（信用证受益人）在向银行提交信用证项下单据议付时，议付行根据您的申请，凭您提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给您的企业，然后向开证行寄单索汇，并向您的企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。打包放款是为支持出口企业能按期履行对外贸易合同的义务，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产、装运信用证项下货物的专项贷款。一般发放人民币，也可视客户需要发放外币。（一.打包贷款是指出口方收到信用证后凭以向银行贷款的融资行为。银行贷款的条件是1.企业必须通过财务审查获得贷款资格2.信用证的条款必须可执行的,没有软条款.3.必须贷款行所通知的信用证.4.企业承担贷款利息.二.出口押汇是指出口方出口报关后向银行递交与信用证相符的单证时,向银行提出的贴现的融资要求.银行的贷款条件与以上打包贷款条件基本相同.只是不必是本行通知的信用证。二者相同的是银行一般贷款的额度为70%-80%,银行收到国外货款后扣除贷款利息,将余款打入出口方帐上.如果国外不付款,贷款银行有向受款企业追索的权利.二者不同的是打包贷款的贷款时间长些,因为信用证未执行就可交银行贷款.押汇贷款时间短一些,信用证执行交单后再贷款.）7、买方信用证和卖方信用证买方是信用证的申请人（APPLICANT），当买方要从国外买进货物，就要到银行去开信用证，国外卖方收到信用证后根据信用证的要求发货。而卖方是信用证的收益人（BENEFICIARY)，是收到银行通知的信用证后，备货、发货、报关、装船、到银行交单，再通过银行收款。假冒信用证欺诈：该种欺诈主要表现为欺诈人以开证申请人名义用伪造的信用证欺骗议付行和受益人，使受益人和议付行相信欺诈者的开证申请人的合法身份，骗取贷款，此种欺诈称假冒信用证欺诈。假冒信用证有两类：一类是以根本不存在的银行为名开立假信用证；另一类是冒用其他银行名义开立伪造的信用证。2.软条款信用证欺诈假远期信用证（UsanceLetterofCreditPayableatsight）的特点，系汇票为远期，按即期付款；付款银行同意即期付款，贴现费用由进口商承担。换言之，是出口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期收汇，这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商提供融通资金的便利，所须支付的利息由进口商承担。采用假远期信用证作为支付方式，对进口商来讲，可由银行提供周转资金的便利，但须支付利息；对出口商来讲，可即期获得汇票的票款，但亦承担汇票到期前被追索的风险。8、惠伦模型是指由美国经济学家惠伦于1966年提出的关于预防动机的货币需求为利率的递减函数的模型。惠伦详细分析了影响最适度预防性货币需求的因素，得出了利率越高，此项货币需求越小、利率越低，货币需求越大的结论。在考虑了收入和支出在时间上的不确定性以后，惠伦等人先后论证了预防动机的货币需求同样为利率的减函数，惠伦模型比较有代表性。他假设影响预防性货币需求的因素有三个；非流动性成本，持有预防性现金余额的机会成本，收入和支出的平均和变化情况。惠伦模型的结论是：1.最佳预防性货币余额的变化与货币支出分布的方差,转换现金的手续费和持有货币的机会成本呈立方根关系.2.假定一种净支出的正态分布确定后,最佳预防性货币余额将随着收入和支出的平均额的立方根的变化而变化.3.持币的机会成本取决于市场利率.9、夏普比率夏普比率计算公式：=[E(Rp)－Rf]/σp其中E(Rp)：投资组合预期报酬率Rf：无风险利率σp：投资组合的标准差计算投资组合每承受一单位总风险，会产生多少的超额报酬。比率依据资本市场线(CapitalMarketLine,CML)的观念而来，是市场上最常见的衡量比率10、相对市场占有率和中间价的定义相对市场占有率即本企业某产品的市场占有率与同行中最大竞争者的市场占有率之比。如果相对市场占有率为0.1，表示该产品的市场占有率为同行中领袖企业的10%，若为10，则表示企业的该项产品已为行业领袖且其市场占有率为次强者的10倍。相对市场占有率，以1.0为界分为高，低两个部分。中间价(middlerate)，即买入价与卖出价的平均价。中间价：不对个人，指银行通过外管局基准价制订本行牌价的标准，一般是本行现汇买入价与卖出价的平均数11、贷款的三道防线防线一：切实改进工作作风，严把贷前调查关。要对潜在客户广泛调查，对往来客户重点调查。可以社为单位，组织人员对辖区内的中小企业进行一次全面的调查摸底工作，形成中小企业客户资料库，做到“放得准、有效益、收得回”；要坚持把辖区内个体工商户和社区居民的情况摸实；要发扬“老农金”精神，把信用工程基础打牢，为发放贷款提供可靠的依据。同时，在贷款发放前，要做好尽职调查，防止利用假证件、假抵押、假担保骗贷款；防止利用合法关联企业、母子公司名义，多头贷款，逃废金融债务；防止借款人利用抵押物低值高估向信用社贷款，进而抵偿成倍的贷款。防线二：加强贷款审查审批，严把贷时审查关。信贷决策流程各环节既要讲程序和制约，更要讲科学和专业；既要讲控制，也要讲效率；既要讲民主，也要有问责。信用社职能部门要切实完善现有的信贷审批机制，充分发挥贷款审批委员会作用，落实银监会关于防范操作风险的“规定”，严格按照集体审议、明确发表意见、多数表决通过的方式运作，每项决议、委员意见都要记录存档备查。要弱化最终决策人的决策权力，对信贷决策过程中的各个环节分清岗位职权和责任，并同时授予一定的权限，超出限额的向上级行社申请授信批准,做到职能明确，责权统一，奖惩分明。防线三：健全贷后管理体系，严把贷后检查关。要做好新增贷款和大额贷款客户的监测工作，对有疑点的客户进行重点检查分析，提早排除风险隐患。要加强系统性、趋势性信贷风险的监测，重点做好关联企业、大额贷款、中长期贷款投向的监测，及时发现风险隐患和信贷管理中的薄弱环节，为改进信贷管理、提高决策水平提供支持。及时开展贷后检查工作。在贷款业务发生后，要及时开展首次跟踪检查，重点检查贷户是否按约定使用信贷资金，掌握风险状况变化情况，确保贷款用途合规、按约使用、按期收回。规范信贷档案管理。作为能真实反映信贷业务和信贷运行，明确信贷责任的信贷档案，是信贷管理工作的一项重要内容，必须引起高度重视。12、贷款级别按国际惯例对贷款质量划分银行贷款可分为正常、关注、次级、可疑、损失五个等级13、沪深300的交割月份中国金融期货交易所规定，股指期货合约每次只有四个月份的合约在交易，即当月、下月、其后第一个季末月、第二个季末月。因为4.16第一次推出股指期货，所以四月份就不安排合约了，于是只有5月（算当月合约）、6月（下月）、9月（第一个季末月）、12月（第二个季末月）四个月份了。到了5月合约交割后，会推出7月合约，这样同时交易的就是6、7、9、12四个月份了......14、哪些因素会影响需求曲线的左右移动1.消费者的收入当消费者的收入增加时，消费者对某商品在一定价格下的需求量也会增加，对另一些商品在一定价格下的需求量可能会减少。这取决于消费者收入增加以后是更想要还是更不想要这种商品。2.消费者的偏好如果消费者对某种商品的兴趣比过去增加，即使该商品价格不变，需求量也会增加。反之亦然。3.其他商品的价格这里有两种情况：（1）两种商品为替代品，如黄油和人造奶油，咖啡喝茶叶等。假如茶叶价格上涨，咖啡价格不变，在同一价格上人们将会增加对咖啡的需求数量，因为人们会减少对茶叶的需求数量而增加对茶叶替代品咖啡的需求数量。（2）两种商品为互补品，如汽车和轮胎。假如汽车的价格