中小企业财务管理中存在的问题

中小企业财务管理中存在的问题和解决对策来源：中国论文下载中心[11-09-2911:18:00]作者：禹光婌编辑：studa090420摘要：中小企业在发展社会主义市场经济过程中起着越来越重要的作用，但由于经济环境和企业自身原因的影响，中小企业财务管理工作存在许多问题。文章分析了中小企业财务管理存在的问题，并提出了解决问题的对策。关键词：中小企业；财务管理；问题和对策作为国民经济的重要组成部分，中小企业在发展社会主义市场经济和构建社会主义和谐社会进程中起着“蓄水池”式的重要促进作用。但由于受规模小、资本结构不太完善、科技含量偏低、受传统体制和外部宏观经济政策影响大等因素影响，中小企业在财务管理方面存在与自身和市场经济发展均不适应的情况，在激烈的市场竞争中，容易导致自身面临巨大的困难，需要积极寻求解决问题的对策。一、关于中小企业财务管理中存在的问题及表现情况分析首先，不仅缺乏资金，融资也困难。缺乏资金、融资困难是制约中小企业发展的瓶颈。究其原因，①中小企业自身经营管理机制存在问题，②缺乏与之相适应的中小企业金融机构及相关配套政策。这些主要表现为中小企业负债过多，融资成本高，信用等级低；对大多数属非国有企业的中小企业，有些银行贷款不够热心。其次，财务管理不严，工作控制薄弱。1.对现金管理不严格，造成资金闲置或不足。有的企业认为现金越多越好，未参加生产周转，造成现金闲置；有的企业使用资金缺少计划安排，有时无法筹集经营急需资金，容易陷入财务困境。2.应收账款周转缓慢，资金回收困难。3.存货控制薄弱，资金呆滞，周转效率低下。4.非资金形式的资产管理亟待加强。不少中小企业的管理者，对原材料、固定资产等管理不到位，资产浪费严重。再次，管理观念陈旧，管理模式僵化。在一些中小企业中，这主要体现为集权和家族管理现象严重。一方面，传统中小企业管理模式的最大特点，是企业的所有者同时也是企业的经营者。所有者和经营者的同一，使得所有者能够直接对企业的生产经营全过程进行控制。所有者可能会请一些管理人员来帮忙，但这部分人员基本是在自己的家人或亲朋好友中挑选，家族管理的色彩十分浓厚。企业管理缺乏明确的分工，没有相应的规章制度和完善的管理组织。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，缺乏现代财务管理观念，很难真正将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。最后，由于财务负债难以规避，使得财务风险逐渐增大。中小企业同时容易存在债务、资产结构性错配，最常见的就是短债长用、短筹长贷，还包括负债到期过分集中与现金流量错位，长、短期负债结构比例失调，贷款的银行结构过于单一等。若将短债用于投资回收期过长的长期项目投资，会导致流动负债大大高于流动资产。金融机构基于高成长企业的前景，往往也采取短筹长贷方式，支持企业进行长期投资，但一旦银根收紧，企业将进退为谷。前不久，具有几百亿资产的国企华源集团因资金链断裂瞬间惨遭瓦解崩盘，就是一个典型的例子。二、关于如何解决财务管理中存在问题的对策研究与思考（一）自觉加强企业内部控制制度建设，这是解决财务管理中出现问题的关键。企业管理应以财务管理为中心。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划指标到盈亏、奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。应通过强化这些内控制度的建设，来加强企业各部门的相互制约和监督，提高会计核算的工作质量，防止和及时纠正生产经营中的偏差，尽量降低经营风险。转贴于中国论文下载中1.要提高会计人员业务水平。财务控制最终通过对人的控制来实现对活动的控制，人在财务控制发挥着重要作用。把好用人关，是实施企业内控制度的重要条件。如要求会计人员要持证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德教育、业务技术培训，不断提高素质。2.要规范会计工作秩序。要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定适合企业自身的财务管理制度，对财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等关键环节进行规定，并切实贯彻执行。3.要发挥监督机构作用。科学、严密、独立的审查监督制度，是正确实施企业内控制度的重要保证。要强化企业审计监督职能，反对“一言堂”，除了建立内审机构外，还要充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会的监督作用，逐步落实新修订的《会计法》中明确的内部控制、社会监督和国家监督三位一体的完整的会计监督体系。4.要实施严格奖罚制度。从原始凭证、会计分录、科目设置、帐册管理以及财务收支等方面着手，对企业财务管理基础工作进行检查考核，使财务管理规范化、制度化；对材料、用工、能源等是否定额管理进行审核，检查预算管理是否得到执行。在考核检查的基础上实现奖惩兑现。（二）积极推进产权改革。中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构；二是建立股东会、董事会、监事会、经营管理层等现代企业治理结构，建立适应现代企业制度的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理奠定制度和组织基础。（三）加快信用建设。一方面，中小企业应加强自身的诚信建设，培育企业家的信用观念，增强企业重合同、守信誉的自我约束意识；另一方面，银行是经营信用的特殊企业，也应当遵循诚信的原则，在其变更贷款承诺时要提前通知客户并陈述变更的充分理由。有关部门应认真研究与借鉴国外在信用担保方面的成功经验，积极稳妥地发展重点支持中小企业融资的，以服务为宗旨、不以盈利为主要目的信用担保机构。（四）加强相关法律法规建设，尽快制定和完善有利于中小企业发展的政策。虽然国家有关部门先后设立了中小企业创新基金和给予融资等方面的支持，但这仍解决不了中小企业的资金需求。在间接融资方面，银行因惧怕信用问题带来的风险，不愿将资金投入到中小企业；直接融资方面，国内创业板迟迟不开，使本想在资本市场上有所作为的中小企业望而兴叹。政府可尝试成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展；出台、完善相关政策，大力发展中小银行，特别是要重点扶植一些规模较小、机制灵活、管理健全、经营状况良好，主要为中小企业服务的小型银行类金融机构。（五）尝试财务资金管理外包。为充分利用专业机构的人才、信息、管理及其他资源优势，降低企业财务管理成本，提高管理效率和管理水平，中小企业可以尝试将财务资金管理进行外包。参考文献[1]《家族企业》，恩纳斯托.J.珀扎，人民大学出版社，2005、12；[2]《中小企业战略管理》，林汉川／邱红，对外经贸大学出版社，2006、2；[3]《中小企业财务管理》，苏宁，中国劳动社会保障出版社，2003、4；[4]《中小企业管理》，杨加陆等著，复旦大学出版社，2004、9；转贴于中ttp:管理论道企业战略商业模式企业家领导力供应链创业之道流程管理电子商务品牌传播营销策划客户管理产品研发项目管理财务成本品质管理生产管理仓储管理绩效管理人力资源职场人生企业文化知识管理广告创意管理资源管理网址咨询公司订阅投稿微博搜索你所在的位置:网站－信息化中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究感谢作者:王玉来源:万方数据日期:2009-6-19有1990位网友浏览了这篇文章,其中有3人觉得很不错关键字:[导读]div目前，我国中小企业的数量已经超过1000万家，构成了我国市场经济的主体，是推动国民经济的重要力量。然而，由于中小企业特殊的经营方式，使其在财务目前，我国中小企业的数量已经超过1000万家，构成了我国市场经济的主体，是推动国民经济的重要力量。然而，由于中小企业特殊的经营方式，使其在财务管理方面常常存在这样或那样的问题。一、中小企业财务管理中存在的问题1融资渠道严重不畅，资金严重不足。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。2内部控制制度缺失，财务控制薄弱。由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。3会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低。中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。4内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财务分析工具。我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用，原因有：其一，中小企业的管理资源匮乏，经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具；其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术，企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为；其三，贴现技术的分析成本过高；其四，中小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不是中长期现金流动。二、解决中小企业财务管理中存在问题的措施1加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差，这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。比如成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。加快建立中小企业信用担保体系，中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐等提出若干意见。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如小中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。总之，政府部门应当转变职能，认真研究和遵循企业成长规律，切实维护中小企业的权益，为中小企业提供公益性服务。中小企业自身也要优化资本结构，创造良好的外部信用形象。资本结构是指企业各种资金来源中权益资金与负债资金的比例关系，它既是决定企业整体资本成本的主要因素，又是反映企业财务风险程度的主要尺度，企业发展离不开资金投入，其中负债占相当比例，中小企业尤其如此。中小在企业创立时，根据其规模筹集必要的资金，或在资金有限的情况下，选择所能达到的规模，同时充分利用职工内部集资为企业的资本规模扩大提供稳定可靠的资金来源。在