中小企业财务管理制度汇编

中小企业财务管理制度汇编财务管理制度.............................................2企业财务管理制度实施细则.................................9建立严密的中小企业财务控制..............................12怎样构建中小企业财务制度................................13加强中小企业财务制度建设增强企业纳税自觉性.............15小型企业财务管理制度....................................17局属企业财务管理制度....................................19财务管理制度一、职能部门财务管理的权责1、董事会(1)对企业经营管理方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决策。(2)制定企业的年度财务预算方案、决算方案。(3)审定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。(4)制定企业的增减注册资本的方案。(5)决定企业内部财务管理机构的设置，聘任或解聘驻店经理及财务总监。2、总经理(1)遵守国家的法律和法规，根据董事会下达的财务预算、计划方案组织好企业经营。根据董事会制定的企业内部财务管理制度实施管理和监督。(2)接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督。(3)加强企业的开源、节流管理，家查和督促其他部门配合财务部门做好成本控制、财产管理等工作。(4)负责所在店的日常财务审批工作。审批内容包括：(1)每月员工工资、奖金的审批；(2)原材料购进的审批；(3)经常性费用的审批；(4)壹万元以下固定资产的审批；(5)采购员及业务费借支的审批；(6)公司授权的其他业务；(7)处理二千元以内突发性财务开支。应请示董事会后再处理的财务事项如下：(1)壹万元以上固定资产的审批；(2)经理级别及以上人员的工资晋升；(3)非经营性开支(指旅游、赞助等)；(4)上列的7点授权以外的业务。上述驻店总经理的日常财务审批权限有效期至其终止该店的任职合同期限为止。3.财务总监(1)组织财务核算和财务管理，实施财务监督和考核，控制成本、费用的开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。(2)定期编制内部会计报告，并对企业的经营及财务情况进行分析，为驻店总经理及驻店总经理提供真实.完整的财务数据。(3)定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计，发现问题及时提出改进的建议参与公司的经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。(4)组织财务人员的业务培训和考核，对收银员工作进行指导和帮助。(5)财务部组织架构如下表所示：财务总监（1人）会计（1人）采购主管（1人）收银主管（1人）总出纳（1人）仓库管理员（1人）审核员（2人）收银员（3人）采购员（1人）(6)财务部各岗位职责及工作程序见附件1。二、收入制度1、收银员在当日下班前将日销单核算清楚，经厨房、酒吧、楼面经理核对签名后，于次日早将现金.支票.记帐.信用卡单.有价证券当面交给总出纳员(节假日顺延)。2、当天的营业总收入(包括挂帐签单)必须全部计入，并于规定内的时间将汇总单据交财务，不得压单。3、外卖送餐.物资.海鲜等必须经部门经理以上有关人员批准核价，由经手人过磅，填写单据(办好手续)，当天所有收入现金交总出纳员。4、其它收入也必须当日交给总出纳员。5、收入控制流程见附件2。三、报销支出制度1、物资采购、固定资产购置，凡100元以上必须事先填写“采购审批单”，经驻店总经理审批方可采购（审批权限参考本制度第一条第2款规定）。报销单据时实行三方签名，即：(1)送货方：经办人签名；(2)验收方：验收仓管员签名；(3)申购方：由申购部门负责人签名；其它费用性开支的物资属哪个部门直接领用的由该部门负责人签名；(4)最后由驻店总经理审批方能报销。2、费用支出报销单据由经手人签名，经部门主管审核，最后由驻店总经理再审批。3、报销单有以下几类：有效正式发票.工资表.往来收据。4、驻店总经理对日常财务的审批报销权限超出审批权限的开支，必须由董事会审批。四、备用金及暂借款制度1.任何人因业务需要借款都必须填写借款单并签名，由驻店总经理签字审批。2.任何人不得直接在收银台借支现金，更不能在收银台直接报销；3.因业务需要，采购员在财务部借支备用金的次数不得超过两次；每次不能超逾壹万元(指存有借款单不超过两份)备用金必须由驻店总经理签字审批。4.每月25日前必须将借支的备用金返还，以利财务月度结账，如确因故不能报销的，需经驻店总经理批准。5.财务人员每月度应抓好个人借款的催收工作，月度结束后，财务必须把借款人员名单及借款金额上报驻店总经理。五、货币资金管理制度1.现金必须做到日清日结，出纳员随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭，不准坐支现金。3.遵守库存现金限额（每日库存现金不得超过1000元人民币），现金超过过库存限额的部分应送存银行，确保资金安全。4.银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支.转帐套现。5.银行帐户印签实行财务章和人名章分管并用制，即财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管，不准一人统一保管使用。印签保管人临时出差时由其委托他人代管。6.因公借出支票后，必须在三日内报销清帐的，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报帐的应向财务说明原因，限定报帐时间，否则，前帐不清，后帐不借。7.严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。8.不得签发空头支票和远期支票。9.不得保存帐外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外户头等各种形式的帐外公款。10.现金的保管职责与记账职责必须由不同的人员担任，出纳员不得填制凭证。六、应收款管理制度1.应收帐款.预付帐款明细帐必须根据经核对的日销单和菜单.工程合同.购销合同及付款凭证为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2.挂帐由驻店总经理最终把关，一般挂帐时间不能超过壹个月，经驻店总经理批准最多不得超过两个月，对挂帐金额巨大(指壹万元以上)，时间超过2个月的客户，报董事会批准，以确保公司不受损失。3.客户挂帐签单，双方须签订“挂帐消费协议书”。4.财务每月做好客户签单挂帐明细表上报驻店总经理。5.谁申请挂帐谁负责追帐，坏帐最终由申请挂帐者负责。七、固定资产管理制度1.固定资产要落实到部门并实行专人管理。2.各单位财务应设置固定资产明细帐，并对固定资产的购入.出售.清理.报废及内部转移等都要办理相关手续。3.固定资产购买时要先审批后购买，并填报固定资产验收单。4.购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输.装卸.安装调试.保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原则。自建的固定资产应及时办理竣工结算手续。5.固定资产每半年盘点一次，对盘盈.盘亏.报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定批准后进行财务处理。6.盘盈的固定资产，以同类或类似市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估算的价值损耗后的余额，借记“固定资产”贷记“待处理财产损益”。该项损益经批准后作营业外收入处理。7.盘点时发现未到期已严重破损或遗失的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。8.报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。9.固定资产报废必须由使用部门提出申请，并书面写出原因，对造成报废的原因进行分析明确责任，驻店总经理加属意见后报财务主管审核并由公司上报财税部门审批才能作财务处理；对由于使用不当造成报废的，应由责任人按固定资产的损失额承担赔付责任。10.凡系统内(指公司所属各店之间)固定资产的转移，应办理内部固定资产转移手续。11.固定资产维修分日常修理和大维修，大维修应按规定时间分期进行，对于金额超逾二仟元的大维修应实行摊销的办法。八、客户结账制度1.平时零星购买的原材料及物资由驻店总经理按董事会授权审批报销。2.结算上月帐款由会计每月初10天前通知客户结账，届时列出客户结账明细表交总会计师及驻店总经理。结账时，客户以客户联为依据总计后连发票一齐拿来，如客户数额大于会计数时，客户应到会计处对帐，少于会计数时按客户数即结。结账凭单除有部门负责人及采购核签名外，还必须有驻店总经理的审核签名。3.每月的客户截止结账日为25日，此日收市后，仓库.鱼池.厨房.酒吧都要进行盘点。仓管员月终盘点后，必须按时按要求报送有关报表，26日早各有关部门把相关单据、凭证交到相关部门。九、物资采购制度1.物资的采购实行先审批后购买。2.各部门负责人(或指定的人员)根据本部门日常物资的库存量及需求情况，填写采购审批单，经总经理审批后交采购部购买。采购部必须以合理的价格，保质、保量、准时地组织采购。3.工程部需购置用于水、电工程维修的物资时，亦先填写采购审批单，交驻店总经理审批后由工程部购买，采购部配合、监督。4.仓管员、总厨都有权降价，但升价要经驻店总经理批准。5.每星期采购员必须最少一次到各市场了解价格，并根据政府公布的市场价格及其它价格信息进行核价。行政总厨、餐厅经理每月至少二次到市场了解价格。十、物资验收制度1.要求最少有二人验收，即仓库一人，使用部门一人。2.肉类、水产品等鲜货在验收时，验收员应给予肉类和水产品加贴收货标签（一式二联）使用鱼、肉存货标签，要遵守下列工作程序：⑴验收员应为每一块肉，每一箱鱼、肉、禽填写收货标签；⑵标签的第二联应系在食品原料上，正联随收货记录送财务；⑶发料时，将数额直接填到直拨单上，便于计算成本；⑷财务核对号码相同的两张标签，根据未使用的标签盘点存货，在验收单上写清楚数量、规格、质量情况，质价要相符。3.收货数量：收货数量应当和发票，采购申请单上的数量一致，若无采购申请单，此物品应予以拒收，但需告知采购主管。为确保数量正确，验收人员必须严格执行制度，除对所有到货进行数量验收外还须在收货过程中注意到如下事项：⑴如物品包装可以打开，必须进行开箱检查；⑵对于大米、面食等不仅要点数量，还要抽查其重量与袋上注明的重量是否一致；⑶根据下单数量收货，超出下单数量10-20%以上部分，应减价收货，否则要退货，承包的海鲜如发现残、次海鲜，定价是原价的50%。4.检查质量：到货质量和采购规格规定的质量要求相符，如果验收员对物品质量有怀疑，应请申请采购部门的厨师长或经理协助检查，以免发生差错，对于次品要拒绝收货并应即时向采购部反映，对于食品饮料质量验收还要注意生产日期及有效期，决不验收接近保质期的食品、饮料等其它用品。5.核对价格：发票上的价格应不高于采购申请单上的价格，如果发现发票上的价格与采购申请单上的价格不符，应通知采购部，只有当采购部主管及财务经理在新价格处签名后，即管理层同意按新价格购进货品时，收货员才能验收此物品，否则应不予以办理。6.验收时要注意：厂名、出厂日期、有效期限、存储要求、中文标签、产品要有三证、三包等，验收时打包的商品必须要开箱检查，仔细认真，不能马虎。十一、仓库管理制度1.仓库的分类五金交电工程仓，物料用品陶瓷器皿仓，饮食类干货烟酒饮品仓，百货文具仓、楼面部布草清洁剂具仓。2.入库存放⑴凡经验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管。⑵凡进仓的物品一律按物品的名称、型号、品种、规格等集中按固定的位置堆放，堆放要有条理、注意整齐美观。不能挤压的物品要用层架平放。⑶凡库存物品，要逐项建立登记卡片，卡片固定在物品正前方的中间显眼处。⑷对库存物资要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低限度。⑸仓管员要经常对自己所管各类物资进行检查，实物与卡片不相符者要及时查对。会计或有关管理人员也要经常对仓库物资进行抽查，检查是否帐物相符、帐卡相符、帐帐