华中数控：武汉华大新型电机科技股份有限公司审核报告 XXXX-07-23_

本报告书共20页第1页地址：武汉市武昌区东湖路169号众环大厦2-9层邮编：430077电话：[phone]传真：[phone]审核报告众环专字（2011）408号武汉华大新型电机科技股份有限公司全体股东：我们审核了后附的武汉华大新型电机科技股份有限公司（以下简称“华大公司”）编制的2011-2012年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号--预测性财务信息的审核》。华大公司管理层对该预测及其所依据的编制基础和基本假设负责。这些编制基础和基本假设已在预测报告中披露。根据我们对支持这些编制基础和基本假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些编制基础和基本假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些编制基础和基本假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测编制基础的规定进行了列报。由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。本报告仅供武汉华中数控股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组申报材料之用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所及签字注册会计师无关。众环会计师事务所有限公司中国注册会计师中国注册会计师中国武汉2011年7月18日本报告书共20页第2页武汉华大新型电机科技股份有限公司盈利预测的编制基础和基本假设重要提示：武汉华大新型电机科技股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）2011年度及2012年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。一、编制基础1、本盈利预测以业经众环会计师事务所有限公司审计的本公司2009年度、2010年度以及2011年1-5月实际经营成果为基础，遵循下列基本假设，结合本公司2011年度及2012年度的生产计划、销售计划、投资计划、资金使用计划及其他有关资料，并以下文第二条所述之盈利预测的基本假设为前提、按照下文“盈利预测编制说明”中所述公司之主要会计政策编制了公司2011年度及2012年度盈利预测。2、编制本盈利预测所采用的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。二、基本假设本盈利预测报告基于以下重要假设：1、本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；4、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；5、本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；6、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；7、本公司主要产品销售价格及产品结构不会发生重大变动；8、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；9、公司无高层管理人员舞弊、违法行为而造成重大不利影响；10、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。11、预测期内其他不可抗力因素及不可预见因素对本公司不存在重大不利影响。武汉华大新型电机科技股份有限公司2011年7月18日本报告书共20页第3页武汉华大新型电机科技股份有限公司盈利预测编制说明一、基本情况武汉华大新型电机科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为武汉华大新型电机有限责任公司，由武汉华工创业投资有限责任公司、武汉华工科技企业孵化器有限责任公司、毕海生、程长文、金振荣、陈祖方、姚天鹏共同出资组建，成立时注册资本500万元，于2003年1月5取得武汉市工商行政管理局核发的4201112102613号《企业法人营业执照》。2006年12月27日，根据公司股决[2006]3号临时股东会决议及股东间签订的股权转让合同，毕海生等5名自然人股东将所持部分股权转让给唐学文等31名自然人，并于2007年2月1日经武汉市工商行政管理局办理企业变更登记，公司股东变更为武汉华工创业投资有限责任公司、武汉华工科技企业孵化器有限责任公司以及毕海生等36名自然人。同时，因公司改制工商管辖变更，公司营业执照注册号变更为4201002182777。2007年2月3日经公司股决[2007]1号临时股东会决议，公司整体变更为股份有限公司，以2006年12月31日净资产22,879,190.40元扣除0.40元尾数后转增注册资本，尾数0.40元计入资本公积，原股东及出资比例不变，变更后实收股本为人民币22,879,190.00元，并于2007年3月15日办理了工商变更登记。本次变更经武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字(2007)005号验资报告审验。2007年3月16日根据公司股决[2007]2号临时股东会决议，陈佩珍等12名自然人以货币增资2,120,810.00元，公司注册资本增至2,500万元，并于2007年4月16日办理了工商变更登记。本次变更经武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字(2007)018号验资报告审验。2008年4月8日根据公司股决[2008]1号股东大会决议，公司以截止2007年12月31日的未分配利润向全体股东按持股比例转增注册资本500万元，变更后的注册资本为人民币3,000万元，并于2008年5月8日办理了工商变更登记。本次变更经武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字(2008)032号验资报告审验。2009年11月15日根据公司股决[2009]3号股东大会决议，高校科技产业化促进中心有限公司以现金按5：1向公司增资100万元，变更后的注册资本为人民币3,100万元，公司于2009年12月28日办理了工商变更登记，并由武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字(2009)069号验资报告审验。公司企业法人业执照注册号为：420100000074642；注册地址：洪山区珞瑜路1037号；法定本报告书共20页第4页代表人：李娟；公司经营范围：开发、生产和销售自动控制所需的各种新型电机和控制装置，开发与其相关的产品及技术服务。二、主要会计政策、会计估计1、执行的会计准则本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制。2、会计年度本公司会计期间为公历1月1日至12月31日。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、现金等价物的确定标准现金及现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、外币业务的核算方法对发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民币记账；在资产负债表日，分外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项目按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，并按照资产负债表日汇率折合的记账本位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额之间的差额计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额。与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。6、金融工具的确认和计量（1）金融工具的确认本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。（2）金融资产的分类和计量本报告书共20页第5页①本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。③金融资产的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。④金融资产的减值准备A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：a）发行方或债务人发生严重财务困难；b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；本报告书共20页第6页i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。C、金融资产减值损失的计量a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。b）可供出售金融资产可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。（3）金融负债的分类和计量①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对