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2020/1/101第六步法律环境和企业责任2020/1/102学习目的在本次课结束时,大家将:了解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。国家扶持创业的有关优惠政策。维护职工合法权益是业主的责任。2020/1/103和企业有关的基本法律国家制定了各类有关的法律法规,是规范公民和企业经济行为的准则,具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。与新办企业直接有关的基本法律有:《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》与新办企业直接有关的基本法律法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合法企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙、企业联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等。合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如:买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等。劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。与企业相关的其他法律会计法税收征收管理法产品质量法环境保护法反不正当竞争法保险法消费者权益保护法2020/1/106法律约束企业,也给企业法律保护遵纪守法的企业,以诚信为本的企业,将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持,甚至赢得竞争对手的尊重,并为自己营造一个良好的生存发展空间。2020/1/107工商登记给你的企业办“户口”从法律上确认企业身份,与国际接轨。提问:怎样办理工商登记?2020/1/108企业注册步骤1、到当地工商局或工商所企业登记窗口咨询,领取注册登记相关表格、资料。2、办理名称预先核准、取得《名称预先核准通知书》。3、以核准的名称到银行开设临时账户,股东将入股资金划入临时账户。4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。6、按约定时间到工商局领取营业执照,缴纳注册登记费。7、在规定的报纸上发布公告企业名称规则行政区划+字号+行业特点+组织形式XX市兴励人力资源服务有限公司2020/1/1010个体工商户工商登记持身份证复印件(外地人需提供暂住人口证明)、经营场地证明(租赁协议或房产证)、其它许可证明,到当地工商管理所办理营业执照。只有领取了营业执照,才是合法经营,受法律保护。2020/1/1011依法纳税税收:税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富,取得财政收入的一种方式。税收是国家财富之源2020/1/1012纳税流程工商登记后三十日内进行税务登记,带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。次月起向服务大厅申报纳税。头脑风暴法写出你所知的一个税种和税率2020/1/1013最基本的两个税种国家对生产流通环节征收的税种统称流转税;对分配环节征收的税种统称所得税。生产流通分配消费流转税所得税2020/1/1014依法纳税流转税(增值税、营业税、消费税)和企业有所得税(企业所得税、个关的税种:人所得税)城市建设维护税教育费附加增值税是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。制造业:一般纳税人:税率17%;小规模纳税人:税率3%(年应税销售额在100万以下的);商业:一般纳税人:税率17%小规模纳税人:税率3%(年应税销售额在180万以下);农林牧渔业:13%2020/1/1016营业税营业税:对境内的单位和个人,就从事服务性经营活动取得的营业销售额征收的一种流转税。税率3%、5%、20%的幅度。2020/1/1017营业税税目税率表税目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%2020/1/1018企业所得税基本税率:25%,适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所所得与机构场所相关的非居民企业。低税率:20%,适用于在中国境内未设立机构、场所的或虽设立场所机构,但所得与其没有联系的非居民企业2020/1/1019个人所得税个人所得税:是对个人所得征收的一种税。征收对象是纳税人的各项所得:个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。税率:个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得,适用五级超额累进税率,按年计算,分月预缴,5%~35%。2020/1/1020个人所得税税率级数全年应纳税所得额税率(%)1不超过15000元的52超过15000-30000元的部分103超过30000-60000元的部分204超过60000-100000元的部分305超过100000元的部分35个人所得税起征点3500元2020/1/1021城市维护建设税以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。税率分别为:纳税人在市区的7%;纳税人在县、乡镇的5%;不在县城或镇的1%。城市维护建设税=实际缴纳流转税数额x城建税率(1%、5%、7%)2020/1/1022教育费附加以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。税率为:3%2020/1/1023警示偷税将被处以偷税额0.5—3倍罚款,追究刑事责任最高可判刑7年小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额x征收(3%)销售额=含税销售额÷(1+征收率)黄亮和李燕第一年含税销售收入15741元,利润2115元,工资6000元,要交哪些税?交多少?2020/1/1025就业扶持政策(一)税收优惠政策:个体经营:持《就业失业登记证》的人员和高校毕业生从事个体经营按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加和个人所得税;企业:商贸和服务性企业招用持《就业失业登记证》人员,按实际招用人数依次扣减营业税,城市维护建设税、教育费附加和企业所得费,定额的标准为每人每年4000元;期限最长不超过3年。行政事业性收费减免政策:免交证照类、登记类和管理类的行政事业性的收费;期限最长不超过3年。享受对象持《就业失业登记证》人员和高校毕业生从事个体经营的。2020/1/1026就业扶持政策(二)社会保险补贴:企业和单位:招用持《就业失业登记证》的就业困难人员补贴标准为养老保险、医疗保险和失业保险单位缴纳部分,除法定退休年龄5年以内的可享受至退休外,其余最长不超过3年。灵活就业人员:持《就业失业登记证》的就业困难人员灵活就业后可享受社会保险补贴,“4050”以上人员养老保险补贴12%,医疗保险补贴6%,除法定退休年龄5年以内的可享受至退休外,其余最长不超过3年;“4050”以下人员养老保险补贴8%,医疗保险补贴3%,补贴期限最长不超过3年。就业扶持政策(三)小额担保贷款:个人贷款最高5-8万元,期限2年高校毕业生见习补贴:企业接受离校后2年内未就业且进行了失业登记的高校毕业生见习,可享受高校毕业生见习补贴,补贴标准为最低工资标准,期限最长不超过1年。高校毕业生创业专项扶持资金:全省5000万元无偿资助毕业两年以内的高校毕业生创业。公益性岗位补贴、职业培训补贴、职业技能鉴定和职业介绍。注意事项国家限制行业是指:建筑业、娱乐行业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等,上述行业不能享受国家税、费减免和小额担保贷款贴息政策。《就业失业登记证》要按期参加年检,不得转借、出租、涂改、撕页。2020/1/1029尊重员工的权益尊重职工的权益是企业(也是企业主)对员工的法定责任。依法订立劳动合同注意劳动保护和安全劳动报酬足额交纳社会保险金(养老、医疗、失业、工伤、生育)2020/1/1030劳动合同主要内容工作职责、定额、违约责任。工作时间。报酬(工资、奖金、加班等工作补贴)。休息时间(周、节、年假,病、事、产、婚、丧假)。社会保险福利。合同的生效、解除、离职、开除。2020/1/1031劳动报酬企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准,而且必须按时以货币形式发给劳动者本人。2012年郴州市每月最低工资标准档次为:北湖区、苏仙区、资兴市840元;桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县770元。2012年郴州市小时最低工资标准档次为:北湖区、苏仙区、资兴市8.5元;桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县8元2020/1/1032尊重员工的权益职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。2020/1/1033企业为职工缴纳的社会保险1.基本养老保险费:费率为28%。企业交纳20%,职工个人交纳8%2.基本医疗保险:费率8%,其中单位交纳6%,个人交纳2%。3.工伤保险:单位按行业风险类别交纳,0.5%-3%。4.生育保险:费率1%以下,由单位缴纳。5.失业保险费:费率3%,用人单位按工资总额的2%缴纳,职工按本人工资的1%缴纳。2020/1/1034灵活就业人员的社会保险基本养老保险费:以上年全省在岗职工平均工资的60%\100%作为缴费工资基数,费率为20%。基本医疗保险:按上年度全市社会平均工资的6%标准缴费。91小结工商登记、税收和社会保险问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商、税务和劳动保障部门咨询。法律问题应有一般了解,更应了解必要时应查阅相关法律文本。履行了业主的法律责任,利用好国家的优惠政策,企业将更加成功。
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