H第二节支付结算和银行帐户管理

第1页共9页(第二章)第二节支付结算和银行帐户管理一、支付结算概述（一）概念和种类支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款、和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。●票据结算：汇票、本票、支票●非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡（二）支付结算的基本原则（多选）支付结算的基本原则：就是单位、个人和银行在办理支付结算过程中应当遵循的基本准则。1、恪守信用、履约付款2、谁的钱进谁的帐，由谁支配3、银行不垫款（三）支付结算的一般规定：P155（四）办理支付结算的基本要求1.单位，个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。2.单位，个人和银行应该按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。●金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。票据-----无效结算凭证----银行不予受理●中文大写和阿拉伯数字二者不一致的：票据-----无效结算凭证----银行不予受理（五）填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证必须做到标准化、规范化，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。1、中文大写金额数字：i.应当：使用正楷、行书，也可繁体字ii.不得：自造简化字2、整字的处理：（1）中文大写金额到“元”：应该写整（正）（2）中文大写金额到“角”：可写或者不写整（正）（3）中文大写金额到“分”：不写整（正）3、中文大写金额数字前应表明“人民币”，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。4、阿拉伯小写金额数字“0”的处理第2页共9页(1)一般情况：￥1409.50（人民币壹仟肆佰零玖元伍角）(2)连续几个0:￥6007.14（人民币陆仟零柒元壹角肆分）(3)万位和元位是0,千位和角位不是0:可以只写一个零字,，也可以不写零字:￥1680.32（人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分或壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分）￥107000.53（人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或壹拾万零柒仟元伍角叁分或壹拾万柒仟元伍角叁分或壹拾万零柒仟元零伍角叁分）(4)角位是0,分位不是0:中文大写金额元之后写零字￥325.04（人民币叁佰贰拾伍元零肆分）例题：￥16409.02的正确大写金额是（D）A人民币一万六千四佰零九元二分B人民币壹万陆千肆佰零玖元贰分C人民币壹万陆千肆佰零玖元贰分整D人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分5、阿拉伯小写金额数字应填写人民币货币符号：￥6、票据的出票日期必须使用中文大写注意:票据的出票日期使用小写-----银行不予受理大写不规范------银行可予受理，如造成损失出票人自行承担(1)月份：123456789101112●加零字：1月2月10月零壹月零贰月零壹拾月●不做调整：3月----9月●加壹字：11月12月壹拾壹月壹拾贰月例题：根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为（C）的，不应在其前加“零”A、壹B、贰C、叁D、壹拾(2)日期：12345678910111213141516171819202122232425262728293031●加零字：1----9、10、20、30●加壹字：11—19例题：某出票人于10月21日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，下列对第3页共9页该支票出票日期“月”、“日”的填法中，符合规定的是（D）。A.拾月贰拾壹日B.零拾月零贰拾壹日C.壹拾月贰拾壹日D.零壹拾月贰拾壹日例题：票据的出票日期必须使用中文大写，如3月20日，应写成（C）。A叁月贰拾日B零叁月贰拾日C叁月零贰拾日D零叁月零贰拾日例题：在填写票据的出票日期时，2月10日的正确写法是（A）。2005年（下）A.零贰月零壹拾日B.贰月零壹拾日C.零贰月壹拾日D.贰月拾日（六）支付结算的纪律和责任●单位和个人办理支付结算：四不准P159●背书、承兑、保证的责任：P159●变造票据的责任：P160●超过规定期限提示付款等的责任：P160●持票人行使追索权时，被追索人的责任：P160二、银行结算账户中国人民银行对《银行账户管理办法》进行了全面的修订和完善，制定了《人民币银行结算账户管理办法》，自2003年9月1日起实施。（一）《人民币银行结算账户管理办法》的适用范围存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户●存款人：单位、个体工商户、自然人。●银行：政策性银行、商业银行（外资独资、中外合资、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社（二）人民币银行结算账户管理的基本原则1、一个基本存款账户原则2、自主选择原则3、遵守法律、行政法规原则4、信息保密原则注意：与153页支付结算的原则区分例题：单位、个人和银行在办理支付结算过程中，应遵循的基本原则是（BCE）。A、一个基本存款帐户原则B、银行不垫款原则C、恪守信用，履约付款原则第4页共9页D、诚实信用原则E、谁的钱进谁的帐，由谁支配的原则。（三）人民币银行结算账户的概念和种类1、概念：是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。2、种类：按存款人分：单位银行结算账户、个人银行结算账户。按用途分（单位）：基本、一般、专用、临时存款账户3、单位银行结算账户：是指存款人以单位名称开立的银行结算账户；个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户也纳入单位银行结算账户管理4、个人银行结算账户（1）是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。【例题】银行结算帐户按存款人分为（AD）。A.个人银行结算帐户B.集体银行结算帐户C.组织银行结算帐户D.单位银行结算帐户E.企业银行结算帐户【例题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算帐户属于单位银行结算帐户。（对）（四）银行结算账户的开立、变更和撤消1、开立：存款人填开户申请书，与银行签银行结算账户管理协议。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向中国人民银行当地分支行备案的义务或核准（基本）。2、变更：存款人银行结算账户有法定变更事项的，存款人应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行报告。例题：存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于（B）书面通知开户银行并提供证明。A.2日内B.5日内C.10日内D.15日内3、银行结算账户的撤消（多选）：第5页共9页存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或者关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。注意：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不能申请撤消其银行结算帐户（五）单位银行结算账户单位银行结算账户按照用途分为基本、一般、专用、临时存款账户。比较：人民币银行结算帐户按存款人分：单位银行结算账户和个人银行结算账户1、基本存款账户（1个）：基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。A、可以申请开立基本存款帐户的存款人：注意多选题目（1）企业法人（2）非法人企业（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构（8）外国驻华机构；（9）个体工商户（不能理解为自然人）；（10）居民委员会、村民委员会、小区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织B、基本存款账户使用范围（日常转账结算和现金收付）：A存款人日常经营活动的资金收付B存款人的工资、奖金和现金的支取C、出具的证明文件：------营业执照出具正本企业法人应出具企业法人营业执照正本；非法人企业应出具企业营业执照正本。【例题】（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。P1642005年（下）A.代收代缴义务人B.纳税担保人C.代扣代缴义务人D.从事生产、经营的纳税人【例题】下列存款人除了（C）均可以开立基本存款帐户。A个体工商户B外国驻华机构C异地临时机构D单位设立的独立核算的附属机构第6页共9页2、一般存款账户：因借款或其他结算需要一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的使用范围：A借款转存B借款归还C其他结算资金的收付注意：一般存款账户可以办理现金的缴存，不能办理现金的支取（2）出具的证明文件：基本存款帐户开户登记证、借款合同、有关证明2、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。特定用途的资金范围包括（多选）：（1）基本建设资金（2）更新改造资金（3）财政预算外资金（4）粮、棉、油收购资金（5）证券交易结算资金（6）期货交易保证金（7）信托基金（8）金融机构存放同业资金（9）政策性房地产开发资金（10）单位银行卡备用金（11）住房基金（12）社会保障基金（13）收入汇缴资金与业务支出资金（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费（15）其他需要专项管理和使用的资金。【例题】下列资金中，具备特定用途、按规定应当存入专用存款账户的有（ABCD）。2005年（下）A.信托基金B.社会保障基金C.单位银行卡备用金D.工会设在单位的组织机构经费4、临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（1）根据规定，有下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户A设立临时机构B异地临时经营活动C注册验资（验资期间只收不付）注意临时需要中无：临时存取款（2）临时存款账户有效期限：最长不超过2年（3）出具证明文件：第7页共9页●临时机构：应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。●异地从事临时经营活动：应出具其营业执照正本、临时经营地工商部门的批文、基本存款帐户开户登记证。●注册验资资金：应出具工商行政管理部门核发的---企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。【例题】单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括（BCD）。A、临时存款B、设立临时机构C、异地临时经营活动D、注册验资E、对特定用途资金进行专项管理和使用（六）个人银行结算账户个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。如：缴纳水电费、归还银行房贷、车贷、信用卡透支消费、证券投资等1、自然人可以根据需要开立个人银行结算帐户；2、也可以在已经开立的储蓄帐户中申请确认为个人银行结算帐户（七）异地开立银行结算账户存款人有下列情形之一的可以在异地开立银行结算账户（多选题）：A营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省市县），异地开立基本存款帐户B办理异地借款和其他结算需要，异地开立一般存款帐户C存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇款和业务支出，异地开立专用存款帐户D异地临时经营活动需要，异地开立临时存款帐户E自然人根据需要，在异地开立个人银行结算帐户（八）违反银行结算帐户管理的处罚：P167总结：1、银行结算帐户按存款人分：单位和个人2、单位银行结算帐户按用途分：基本、一般、专用、临时3、单位银行结算帐户的定义：第8页共9页(1)存款人以单位名称开立的帐户(2)个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立4、基本存款帐户：概念、存款人开立的资格、证明文件5、一般存款帐户：借款需要、不能办理现金的支取、借款合同6、专用存款帐户：掌握专用性的多选7、临时存款帐户：临时需要（3个）、最长不超过2年8、需要在异地开立银行结算帐户的情形：9、人民币银行结算帐户变更：5天和2天10、人民币银行结算帐户的撤消：3种