5_建设工程投资控制

第五章建设工程投资控制第一节建设工程投资控制概述第二节施工阶段的投资控制第三节竣工决算第一节建设工程投资控制概述一、建设工程投资的概念及构成（一）概念是指进行某项建设工程所花费的全部费用。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分；非生产性建设项目总投资只有固定资产投资。（二）我国现行建设工程总投资的构成1、固定资产投资的构成(1)设备工器具购置费用:通常称为积极投资。(2)建筑安装工程费用：是指建设单位用于建筑和安装工程方面的投资。(3)工程建设其它费用：除(1)和(2)以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。(4)预备费：预备费包括基本预备费和涨价预备费。(5)建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税。2、流动资产投资（铺底流动资金）指生产经营性项目投产后，为正常生产运营，用于购买材料、燃料、支付工资及其它经营费用所需的周转资金。工程项目总投资建设投资第一部分工程费用建筑安装工程费设备、工器具购置费第二部分工程建设其他费用土地使用费建设管理费可行性研究费研究试验费勘察设计费环境影响评价费劳动安全卫生评价费场地准备及临时设施费引进技术和进口设备其他费工程保险费特殊设备安全监督检验费市政公用设施建设及绿化补偿费联合试运转费生产准备费办公和生活家具购置费第三部分预备费基本预备费涨价预备费建设期利息流动资产投资－铺底流动资金建设工程项目总投资组成二、建设工程投资控制的要求投资控制：即在工程建设全过程的各个阶段，采取一定的方法和措施把建设工程投资控制在批准的投资限额或合同确定的限额以内，以保证项目投资管理目标的实现，以求在工程项目建设过程中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。（一）合理确定投资控制目标建设工程投资控制的目标：通过控制，在满足质量和进度目标要求的前提下，使实际投资不超过计划投资。≤投资控制进度目标实际投资计划投资质量目标目标满足满足合理的投资控制目标：即按照建设单位投资机会、投资意向设定的范围→可行性研究阶段确定的投资估算→初步设计概算（技术设计修正概算）→施工图预算→（标底）→合同价→竣工决算的顺序进行控制，即前一阶段的结果就是后一阶段的控制目标。实际投资不超过计划投资的三种情况：（1）投资目标分解的各个层次上均未超过；（2）投资目标分解的较低层次上有些情况超过，整体不超过计划投资；（3）投资目标分解的各层次上都有超过情况，但是实际投资未超过计划投资；或者说实际投资超过计划投资，但总投资未超过。（二）以设计阶段为重点进行全过程控制全过程控制是指在建设程序的各个阶段都要进行控制。投资随着工程建设阶段的进行不断累加(施工阶段迅速累加)，而节约投资的可能性随着工程建设阶段的进行而不断降低(设计方案完成即迅速降低)，所以投资控制要及早介入(最迟要从设计阶段开始)，越早介入，节约投资的可能性就越大、效果越好。所以说投资控制应贯穿于工程建设项目的整个过程。一旦决定投资项目，那么后期的投资控制重点就在设计阶段。因为设计阶段是决定建设工程价值的主要阶段。通过设计，确定了工程的规模、标准、组成、结构等等，从而进一步确定了工程的价值，如材料设备费、设计费等，也可以估算出建筑安装费。因此，设计方案的优劣将直接影响建设工程投资的多少。建设工程各个阶段节约投资的可能性可以看出，在项目做出投资决策之后，投资控制的重点就在设计阶段，也就是说设计对工程投资的影响最大。建设阶段可研初设计设施工图设计施工可能节约投资的比例95%-100%75%-95%35%-75%10%-35%10%（三）主动控制与被动控制相结合投资目标控制同样需要主动控制与被动控制相结合：采取主动预防措施，尽量避免实际投资超过计划投资；若发生偏差，超过计划投资，则要采取被动控制措施，力求偏差额最小，并尽量在后期予以弥补。（四）技术与经济相结合监理工程师应在方案审查过程中，进行技术经济对比分析，以确定最佳方案——技术可行且最经济。理论和实践证明，技术与经济相结合是最有效的控制手段，其效果在设计阶段最明显。（五）系统控制投资控制是与质量、进度控制同时进行的，在进行投资控制的同时要尽量满足质量、进度目标的要求，尽最大努力使三者相互配合，进而达到统一，要充分协调好“三控制”之间的关系，不能片面强调投资控制而破坏三者之间的统一关系。也就是说在采取控制措施时要兼顾质量、进度控制，要全面统一考虑、慎重决策。三、建设工程投资控制的任务（一）项目前期（决策阶段）其具体任务主要是审查拟建项目投资估算的正确性与投资方案的合理性。在可行性研究阶段进行投资控制，主要应围绕对投资估算的审查和投资方案的分析、比选进行。1、对投资估算的审查(1)审查投资估算基础资料的正确性；(2)审查投资估算所采用方法的合理性。2、对项目投资方案的审查对项目投资方案的审查，主要是通过对拟建项目方案进行重新评价，看原可行性研究报告编制部门所确定的方案是否为最优方案。（二）设计阶段按我国现行有关规定，建设项目初步设计阶段应编制初步设计概算，技术设计阶段编制修正概算，施工图设计阶段编制施工图预算。设计概算不得突破已经批准的投资估算，施工图预算不得超过批准的设计概算。这就为设计阶段监理工程师进行投资控制明确了目标和任务。限额设计：限额设计就是按照批准的投资估算控制初步设计及其概算，按照批准的初步设计概算控制施工图设计及预算。限额设计可以从两个角度控制工程投资：①按照限额设计过程从前往后依次进行控制，称为纵向控制；②对设计单位及其内部各专业、科室及设计人员进行考核，实施奖惩，进而保证设计质量的一种控制方法，称为横向控制。设计概算的审查1）审查设计概算的编制依据；2）审查设计概算的编制内容；3）审查设计概算的编制深度。施工图预算的审查重点是施工图预算的工程量计算是否准确，定额、单价套用是否合理，各项取费标准是否符合现行规定等。（三）招投标阶段1)招投标的组织、协调工作；2)编制施工招标文件；3)编制与审查标底；4)组织现场考察和召开标前会议；5)参与评审投标书；6)协助业主签订施工承包合同。（四）施工阶段监理工程师投资控制的基本原理：把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期的进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。施工阶段投资控制应包括从工程项目开工直到竣工验收的全过程。实际投资与计划投资比较，及时进行纠偏：投资偏差是指投资计划值与实际值之间存在的差异，即：投资偏差=已完工程实际投资－已完成工程计划投资=已完工程量×实际单价－已完工程量×计划单价上式中结果为正表示投资增加，结果为负表示投资节约。需要注意的是，与投资偏差密切相关的是进度偏差，为此，在进行投资偏差分析时往往同时进行进度偏差计算分析。进度偏差=已完工程实际时间－已完工程计划时间进度偏差=拟完工程计划投资－已完工程计划投资=拟完工程量×计划单价－已完工程量×计划单价进度偏差为正值时，表示工期拖延；结果为负值时，表示工期提前。引起投资偏差的原因，主要包括四个方面：客观原因：包括人工费涨价、材料费涨价、自然因素、地基因素、交通原因、社会原因、法规变化等；建设单位原因：包括投资规划不当、组织不落实、建设手续不齐备、未及时付款、协调不佳等；设计原因：包括设计错误或缺陷、设计标准变更、图纸提供不及时、结构变更等；施工原因：包括施工组织设计不合理、质量事故、进度安排不当等。从偏差产生的原因看，由于客观原因是无法避免的，而施工原因造成的损失由施工承包单位自己负责。因此，监理工程师投资纠偏的主要对象是由建设单位原因和设计原因造成的投资偏差。施工阶段投资控制任务1、确定投资控制目标，编制资金使用计划(1)按项目结构划分编制资金使用计划(2)按时间进度编制资金使用计划：其表达形式有多种，其中资金需要量曲线和资金累计曲线(S形曲线)较常见。2、审查施工组织设计3、审核已完工程实物量并计量4、严格执行计量与付款程序，及时支付5、公正处理索赔6、严格控制变更7、跟踪投资使用情况，定期比较分析实际值与计划值，找出原因，采取相应措施8、审查工程结算书，按规定进行竣工决算（五）项目竣工验收阶段严格控制竣工决算，使得实际投资不超过设计概算。第二节施工阶段的投资控制施工阶段是实现建设工程价值和使用价值的主要阶段，是建设资金投入量最大的阶段。因此，监理工程师要对其进行重点控制。一、施工阶段投资控制的基本方法与措施（一）基本方法把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期的进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。控制过程如P95图5.2，即主动控制与被动控制相结合。（二）控制措施1、组织措施1）组织机构中设置专门的控制部门(如计划合同部)和(或)控制人员，明确其职能和任务;2）分阶段编制控制计划及工作流程。2、经济措施1）编制资金使用计划，分解投资目标(按工程内容、总投资构成和资金使用计划分解)；2）工程计量；3）审查、签发支付证书；4）施工过程中控制；5）分析预测投资支出，汇报投资控制情况。3、技术措施1）严格控制变更；2）优化设计，挖潜节约投资的可能性；3）对主要施工方案进行技术经济分析。4、合同措施1）对可能发生索赔的事件做好记录与资料整理工作，为后期工作提供依据；参与处理索赔。2）严格按照合同进行支付，监督合同双方履约情况，尽量避免索赔发生。二、工程计量（一）工程计量的概念工程计量：是指监理工程师根据设计文件(图纸、变更等)及施工合同(工程量清单、其他项目、工程量计算规定等)，对施工单位已完成并经验收合格的工程量进行的审验、确认。计量的范围主要有：1）工程量清单中的所有项目；2）合同规定的其他项目；3）变更项目。注：实际中，工程计量多由监理机构技术人员进行。（二）工程计量的依据1、质量合格证书即验收签证，是计量的前提之一，凡已完工程中验收合格的工程量监理工程师才予以计量。2、工程量清单及前言、技术规范清单明确了计量的项目、单位、工程量（如无差异、变更则不得超过）；前言及规范规定了计量方法、单位工程量等（如钢筋单位重量）。3、设计图纸是合同工程量计量的基础，给出了基本几何尺寸。监理工程师对凡无正当理由超出图纸的工程量、返工的工程量不予计量。4、变更文件额外增加的、图纸量减少的，等等，在变更文件中明确。5、现场工程量确认单对无法预先明确的工程量，以现场实际发生量计，监理机构和施工单位相关负责人签字确认。（三）工程计量和工程款支付的程序(1)施工单位统计经监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同约定填报工程量清单(报告)。(2)监理工程师在合同规定的时间内完成审核工作，并报总监理工程师审批。对未验收或验收不合格的、无单价的、无施工依据的、无正当理由超出图纸的、返工的工程量监理工程师不予计量；对总价承包的施工项目，监理工程师按工程进展审核其工程量。工程量审核过程中，施工单位须提供便利条件并就监理工程师提出的疑问进行解答；审核完成后，监理工程师应邀请施工单位人员核认结果。(3)施工单位根据审批的工程量，结合相应的单价填报工程款支付申请表。(4)监理工程师审核完成后，总监理工程师签署工程款支付证书，并报建设单位。(5)建设单位审查无异议后，通过银行给予支付。FIDIC规定的工程计量程序P97，课后了解。（四）工程量计量方法国内建设工程常用的计量方法有：（1）比例法——主要针对总价承包项目，根据项目完成量占总量的比例计算。如进场费，临时交通，施工供水、电、风，施工照明等。（2）凭据法——发票等；（3）测量法——断面（用以计算体积）：如土石方、混凝土、浆砌石、干砌石方量等；长度：如排水孔、灌浆、电缆、栏杆和轨道（以延米计）长度等；（4）图纸计算法——重量：如钢筋、预埋件；面积：如环氧胶泥、浆砌石勾缝、闭孔泡沫板、坝体横缝接缝灌浆（有时也借助测量的方法进行）等；（5）价格构成法——主要