3--02税收执法资格考试模拟试题

执法资格考试模拟试题(2)一、单项选择题%1．C2．A3．D4．C5．B6．B7．B8．A9．B10．B11．D12．B13．C14．A15．C一、单项选择题(本题型共15题。每题1分，共15分)1．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产．为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（）。A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C．不扣减当期发生的进项税额D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减2．下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C．商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒3．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。A．广告代理企业向委托方收的全部价款B．融资租赁业务中的租赁费C．无形资产投资入股时的评估价值D．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入4．根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产C．以经营租赁方式租入的固定资产D．季节性停用的机器设备5．某一从事娱乐业的外商投资企业，2001年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18．5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（）。A．15万元B．17．5万元C．18．5万元D．30万元6．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A．1988元B．2016元C．2296元D.2408元7．某油田某月开采原油12．5万吨，其中已销售10万吨，自用0．5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。A．120万元B．126万元C．144万元D．150万元8．设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。A．25元B．75元C．100元D．150元9．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。A．个人所有的居住房屋及院落用地B．宗教寺庙自用的土地C．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D．个人办的医院、托儿所和幼儿园用地10．华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为（）A．80元B．180元C．200元D．280元11．永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（）。A．1500元B．6500元C．7000元D．7500元12．根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报（）。A．5日B．7日C．10日D．15日13．根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。A．城镇职工购买公有住房的B．房屋所有者之间互相交换房屋的C．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的14．税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案（）。A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章15．刑法第209条规定，对非法出售不能用于骗取出口退税、低扣税款的普通发票的犯罪行为，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金，情节严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并年罚金（）。A．2万元以上10万元以下B．2万元以上20万元以C．5万元以上50万元以下D．10万元以上50万元以下1.B、C2.A、C、D3.B、C4.A、C5.A、C、D6.A、B、D7.B、D8.A、C9.A、B、C、D10.A、C、D二、多项选择题(本题型共15题。不答、错答、漏答均不得分。每题1分，共15分。)1．中国现行税制中采用的累进税率有（）。A．全额累进税率B．超率累进税率C．超额累进税率D．超倍累进税率2．增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）。A．销售报关出口的贷物B．销售代价货物C．直接销售给使用单位的汽车D．销售免税货物3．纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以选择国家外牌价（）。A．上次申报纳税时的B．当月1日的C．结算当天的D．事先确定并经税务机关核准的4．下列项目应缴纳营业税的有取得的出场费%C．经营娱乐业取得的饮料销售收入D．非金融机构买卖外汇的收入5．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（）。A．分期收款方式销售商品B．代销方式销售商品C．建筑、安装工程、持续时间超过一年D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年6．根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投商投资企业有（）。A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业C．在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业D．在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业%7．根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。报偷税行为所获奖金%8．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A．铁矿石B．进口原油C．井矿盐D．煤炭制品9．固定资产投资方向调节税的征收范围包括用于固定资产投资的各种资金，它们是（）。A．国家预算资金B．自筹资金C．国内外赠款D．国内外贷款10．下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人纳税人%D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人11.B、D12.B、C、D13.A、B、D14.A、B、C15.A、C、D11．根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（）。A．清洁船B．游船C．工程船D．渡船12．根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。A．贴息贷款合同B．技术转让合同C．借款合同D．财产租赁合同13．我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（）。A．法定减免B．特定减免C．困难减免D．临时减免14．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）证明材料和有关资料%C．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产%D．对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查15．税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为()，应决定撤销、变理，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。%A．主要事实不清的B．程序上不足的C．明显不当的D．超越或者滥用职权的三、判断题(本题型共20题。每题1．5分，共30分。)1．中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。2．计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。%√3．某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。%4．某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。%√5．A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76．8万元。√6．因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。√7．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期又不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，可将其再投资部分已缴纳的所得税税款全部退还。8．王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。七月，他在一大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，王某应缴个人所得税1240元。9．一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。√10．某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿六月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为10000元。√从高计征11．固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。12．城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。%13．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。√14．房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。15．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金帐簿，变更前已贴的印花继续有效。16．张某在阳光小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年√的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。17．从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。√18．税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。√19．税收征管法及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。%20．税务行政处罚的实施主体是县以下的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位，个人实施罚款额在1000元以上的税务行政处罚。√参考答案一、单项选择题%1．C2．A3．D4．C5．B6．B7．B8．A9．B10．B11．D12．B13．C14．A15．C二、多项选择题%1.B、C2.A、C、D3.B、C4.A、C5.A、C、D6.A、B、D7.B、D8.A、C9.A、B、C、D10.A、C、D11.B、D12.B、C、D13.A、B、D14.A、B、C15.A、C、D三、判断题%1－5.×√×√√6－10.√××√√11－15××√××16－20.√√√×√执法资格考试模拟试题(3)1.B2.C3.C4.C5.D