2016继续教育部分试题及答案

一、单选题1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（）申报。A、天B、月C、季D、年【正确答案】C【您的答案】2、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应按照（）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】4、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（）征收增值税。A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%【正确答案】C【您的答案】6、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、30B、60C、90D、180【正确答案】D【您的答案】7、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的（）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。A、次日B、次月C、次季D、次年【正确答案】B【您的答案】8、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）。A、20%B、40%C、60%D、80%【正确答案】C【您的答案】9、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第二年抵扣比例为（）。A、20%B、40%C、60%D、80%【正确答案】B【您的答案】10、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。A、2%B、5%C、11%D、17%【正确答案】A【您的答案】11、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照（）的征收率减按2%征收增值税。A、3%B、5%C、11%D、17%【正确答案】A【您的答案】12、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。A、13B、15C、18D、21【正确答案】A【您的答案】13、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。A、3B、5C、7D、10【正确答案】A【您的答案】14、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税【正确答案】A【您的答案】15、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（）。A、按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数）B、按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数）C、按期纳税的，为月销售额3000－20000元（含本数）D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】C【您的答案】16、下列各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（）。A、金税卡B、IC卡C、读卡器或金税盘D、增值税防伪税控系统【正确答案】D【您的答案】17、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正确答案】C【您的答案】18、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。A、外购货物用于生产B、外购货物用于集体福利C、外购货物用于个人消费D、外购货物发生非正常损失【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表分为（）。A、主表B、附表C、附注D、附列资料【正确答案】AB【您的答案】2、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务D、外购货物用于设备的修理【正确答案】ABC【您的答案】3、下列各项中，属于财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目的有（）。A、再生水B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C、翻新轮胎D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品【正确答案】ABCD【您的答案】4、增值税纳税人分为（）。A、一般纳税人B、小规模纳税人C、日常纳税人D、特殊纳税人【正确答案】AB【您的答案】5、下列各项中，关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税的说的正确的有（）。A、增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减B、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减C、增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额D、增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，不可抵免增值税税额【正确答案】ABC【您的答案】6、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”D、增值税普通发票【正确答案】ABC【您的答案】7、下列各项中，关于固定资产的净值说法正确的有（）。A、固定资产净值=固定资产账面余额B、固定资产净值=固定资产账面余额-累计折旧C、固定资产净值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备D、固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧后的余额【正确答案】BD【您的答案】8、下列各项中，关于应税服务项目扣除清单的说法正确的有（）。A、本清单的表头信息包括纳税人名称、纳税人识别号、主管税务机关名称、代码、纳税申报日期、税款所属期B、应税服务扣除项目，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目C、本清单填报项目不包含免税项目数据D、本清单填报项目不包含出口免税项目的应税服务数据【正确答案】ABCD【您的答案】9、下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税纳税申报表的填列，说法正确的有（）。A、“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额B、“上期留抵税额”试点实施之日的税款所属期填写“0”C、“进项税额转出”填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额D、“免、抵、退应退税额”反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额【正确答案】ABCD【您的答案】10、下列关于一般纳税人增值税纳税申报表第23栏“应纳税额减征额”的填列，说法正确的有（）。A、填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额B、包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费C、当本期减征额小于或等于（19栏+21栏）时，按本期减征额实际填写D、当本期减征额大于(19栏+21栏）时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、小规模纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】2、试点纳税人提供境内旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】3、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款为销售额计算应纳税额。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】5、即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】6、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】7、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向分机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】8、纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的，不可以开具增值税专用发票。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】9、货物和劳务挂帐留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】10、有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的，应按规定在首次发生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。未按规定办理相关手续的，将无法申报税收优惠政策项目。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】11、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】12、污水处理劳务减半征收增值税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】13、对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】14、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】15、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】16、纳税人按规定预缴税款时，应填报《增值税预缴税款表》。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】17、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，不可以结转下次预缴税款时继续扣除。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】18、纳税人（不含其他个人）出租的不动产其所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税