2014年《税法》模拟试卷

税法（2014）考前模拟测试题（一）一、单项选择题1.下列关于我国税收立法权及其划分的说法中，不正确的是（）。A.全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院没有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力C.税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力D.车辆购置税和关税属于中央税2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份，将新研发生产的一批化妆品无偿赠送给乙企业，该批化妆品没有同类货物的市场价，已知该批化妆品的成本价为200万元，成本利润率为10%。该企业当月购进一批香水精，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元；将该批香水精运回企业支付运输企业（一般纳税人）不含税运费20万元，取得增值税专用发票，该批香水精在运输过程中正常挥发2%，已知化妆品消费税税率为30%，则该企业2014年2月份上述业务应纳增值税（）万元。A.0B.53.43C.34.61D.34.233.增值税一般纳税人发生的下列支出中，涉及的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进的建材用于本企业办公室的装修B.销售货物时支付的运费C.购进的既用于生产应税货物又用于生产免税货物的机器设备D.购进货物用于对外投资4.某超市为增值税小规模纳税人，2014年5月外购办公用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款为5万元，当月销售办公用品取得含税收入2万元，零售蔬菜取得收入3万元，则该超市2014年5月应缴纳增值税（）元。A.582.52B.0C.1456.31D.7264.965.某商场为增值税一般纳税人，2014年2月份采取“以旧换新”方式促销产品，其中采用以旧换新方式销售电脑1000台，每台新电脑的含税售价为5850元；旧电脑每台作价2000元。另采用以旧换新方式零售金项链200条，每条新项链的不含税售价为3500元，旧项链每条不含税作价1500元。则该商场上述业务应缴纳增值税（）万元。A.91.8B.96.9C.85D.76.56.中国公民王某2014年2月将自己拥有的2栋住房和一商铺对外销售，第一栋住房是王某于2011年购买的普通标准住房，取得销售收入400万元；购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元；购进后发生装修费用10万元。将另一栋住房以450万元的价格对外销售，该住房是王某2011年自建的，自建以后一直是王某自己居住（建筑成本为200万元）。当月又将商铺以560万元的价格对外销售，该商铺是2007年4月以350万元的价格购入的。则王某转让上述房产的行为应缴纳营业税（）万元。A.35.45B.15.55C.30.5D.35.567.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。A.地板生产企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车生产企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆生产品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟生产企业生产用于连续生产卷烟的烟丝8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月上旬从国外进口一批散装化妆品，货价（折合人民币，下同）150万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费等5万元。本月该化妆品生产企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品80箱，对外销售60箱，共取得不含税销售额290万元。该化妆品生产企业应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（关税税率15%，化妆品消费税税率为30%）A.25.89B.76.39C.10.61D.879.下列各项中，属于营业税混合销售，应计算缴纳营业税的是（）。A.生产企业销售货物的同时负责送货上门B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产的建材C.汽车修理厂修理汽车的同时销售零配件D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水10.某位于县城的甲企业2014年3月份进口货物向海关缴纳关税2万元，增值税10万元，消费税5万元；当月还向税务机关缴纳增值税20万元，消费税10万元，营业税2万元，企业所得税15万元。则甲企业2014年3月份应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。A.2.4B.3.2C.5.4D.6.511.根据关税的有关规定，进口货物的纳税义务人应自海关填发关税税款缴款书之日起（）日内，向指定银行缴纳关税。A.10B.15C.30D.6012.某铁矿石开采企业，2014年4月在甲地开采铁矿石1000万吨，当月对外销售800万吨；当月另向乙地收购未税铁矿石200万吨，当月收回以后全部销售，已知甲地和乙地的铁矿石资源税单位税额均为5元/吨，则该铁矿石开采企业2014年4月应向甲地主管税务机关缴纳资源税（）万元。A.3200B.4000C.5000D.480013.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.某商业企业将新建房产投资到房地产开发企业的B.仓库出租C.李某在父母去世后继承房产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中14.位于某市的工业企业2014年4月转让一栋已经使用过的厂房，取得销售收入400万元，已知该企业不能取得评估价格，但是提供的购房发票上注明，该厂房是2010年5月份购入的，购入原价为200万元，购入时缴纳契税6万元（能提供契税完税凭证）。该厂房已计提折旧100万元。则该企业销售该厂房应缴纳土地增值税（）万元。A.44.17B.42.56C.45.58D.46.5715.甲企业2014年1月1日将自己的一处房产原值为200万元的仓库出租给乙企业使用，双方签订的租赁合同约定，1月1日到3月31日期间免收租金，从4月1日起按每月5万元收取租金，租赁期限为2年。已知当地省政府规定的房产余值减除比例为30%，则甲企业2014年针对该出租的仓库应缴纳房产税（）万元。A.5.64B.5.89C.5.82D.6.5816.甲企业用自己位于郊区的一栋办公楼与乙企业交换位于市区的一仓库，已知办公楼的市场价格为500万元，仓库的市场价格为450万元，乙企业向甲企业支付了50万元的差价款。则下列对上述业务的说法中正确的是（）。（契税税率为3%）A.由甲企业缴纳契税1.5万元B.由甲企业缴纳契税13.5万元，由乙企业缴纳契税15万元C.由甲企业缴纳契税15万元，由乙企业缴纳契税1.5万元D.由乙企业缴纳契税1.5万元17.下列关于车辆购置税税收优惠的说法中，不正确的是（）。A.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车免征车辆购置税C.农用三轮运输车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税18.某货运公司，2014年年初拥有净吨位为1500吨的机动船舶3艘，拥有发动机功率为1000千瓦的拖船2艘；2014年5月份新购置1辆整备质量为20吨的挂车，则该货运公司2014年应缴纳车船税（）元。（净吨位201～2000吨的机动船舶，车船税年税额为4元/吨；货车车船税税额为50元/吨）A.21013.33B.25415.23C.18526.45D.2000019.根据企业所得税的有关规定，下列关于企业所得税收入确认的说法中，不正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照捐赠人发出捐赠资产的日期确认收入的实现C.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入D.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入20.甲企业2013年12月份以股权支付方式将乙企业合并，合并时乙企业资产总额公允价值为1000万元，总负债公允价值为200万元，合并发生时有60万元未弥补的亏损；甲企业共支付700万股股权，每股账面价值为1元/股，市场价格为1.5元/股。已知：该企业合并业务符合企业重组特殊性税务处理条件且按此方法来执行。2013年年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。则上述业务可由甲企业弥补的乙企业亏损的最多为（）万元。A.60B.80C.45D.3621.2014年5月，李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某5月份应缴纳个人所得税（）。A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元22.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，不属于应由纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。A.年所得11万元的个人B.从境外取得所得的个人C.取得应税所得，没有扣缴义务人的个人D.从境内两处取得工资薪金所得的个人23.根据《征管法》和《实施细则》的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。A.10B.15C.30D.6024.根据《征管法》的相关规定，纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或少缴的税款外，可以处（）的罚款。A.2000元以上10000元以下B.不缴或者少缴税款50%以上3倍以下C.10000元以上20000元以下D.不缴或者少缴税款50%以上5倍以下二、多项选择题1.下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种的有（）。A.消费税B.车辆购置税的滞纳金、补税和罚款C.车船税D.土地增值税2.纳税人发生的下列行为中，应按规定计算缴纳增值税的有（）。A.中国邮政集团公司发行报刊B.银行销售金银C.粮店销售从农业生产者处收购的小麦D.纳税人从事蔬菜批发业务3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。A.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为运输工具进境的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.委托他人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出代销货物的当天D.纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天4.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.有形动产租赁业务B.金融商品买卖业务C.代理记账业务D.翻译服务5.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节D.酒类产品的生产销售环节6.根据关税法律制度的有关规定，下列各项中，可以免征进口环节关税的有（）。A.无商业价值的货样B.关税税额为90元人民币的一票货物C.外国政府无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料7.下列各项中，不属于资源税征税范围的有（）。A.卤水B.人造石油C.开采煤矿的同时开采的天然气D.选煤8.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的说法中正确的有（）。A.军队的训练场用地免征城镇土地使用税B.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税C.机场道路中的场外道路用地免征城镇土地使用税D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税9.根据耕地占用税法的有关规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.学校占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.军事设施占用耕地10.根据印花税的有关规定，下列各项中，应按“权利、许可证照”每件5元贴花的有（）。A.房屋产权证B.税务登记证C.商标注册证D.土地使用证11.根据印花税的有关规定，下列各项中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的有（）。A.股票交易印花税B.财产保险合同印花税C.仓储保管合同印花税D.购销合同印花税12.根据企业所得税的有关规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有（）。A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除B.企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，不得税前扣除C.企业在销售货物过程中支付的违约金不得在税前扣除D.企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除13.根据《征管法》的相关规定，下列关于税收优先原则的说法中，