2014年会计专业技术资格考财务管理模拟试卷及参考答案

12014年会计专业技术资格考试《中级财务管理》模拟测试题一、单项选择题(本类题共25题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分。)1．企业财务管理体制是指明确()方面的制度。A．企业治理结构的权限、责任和利益的制度B．企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度C．企业股东会、董事会权限、责任和利益的制度D．企业监事会权限、责任和利益的制度2．某企业对各所属单位在所有重大问题的决策和处理上实行高度集权，各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权，该企业采取的财务管理体制是()。A．集权型B．分权型C．集权与分权相结合型D．集权与分权相制约型3．某企业新建一项目，建设期2年，可以使用5年，每年收益500万元，假设年利率为10％，则该项目收益现值为()万元。A．1995B．1566C．18136D．14234．下列不属于编制预计利润表依据的是()。A．现金预算B．专门决策预算C．业务预算D．预计资产负债表5．下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是()。A．期初现金余额+本期现金收入一本期现金支出+现金筹措一现金运用=现金余缺B．期初现金余额一本期现金收入+本期现金支出+现金筹措一现金运用=现金余缺C．现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票或新增债券一归还借款本金和利息一购买有价证券D．现金余缺一期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券一借款一增发股票或新增债券6．不是以生产预算为基础直接编制的预算是()。A．直接材料预算B．变动制造费用预算C．销售及管理费用预算D．直接人工预算7．出租人既出租某项资产，又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是()。A．经营租赁B．杠杆租赁C．直接租赁D．售后回租8．企业采用贴现法从银行贷人一笔款项，年利率8％，银行要求的补偿性余额为10％，则该项贷款的实际利率是()。A．8％B．8．70％C．8.78％D．9.76％9．企业在追加筹资时，需要计算()。A．综合资本成本B．边际资本成本C．个别资本成本D．变动成本10．已知甲方案投资收益率的期望值为15％，乙方案投资收益率的期望值为12％，两个方案都存在投资风险，比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是()。A．方差B．净现值C．标准离差D．标准离差率11．其他因素不变，如果折现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是()。2A．现值指数B．动态回收期C．内部收益率D．静态投资回收期l2．已知(F／A，10％，9)=13.579，(F／A，10％，11)=18.531。则10年，10％的预付年金终值系数为()。A．17．531B．15.937C．14.579D．12.57913．甲公司2013年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2005年年末以100000元购人，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得税税率25％，则甲公司处置该项设备对2013年现金流量的影响是()元。A．减少2000B．减少18000C．增加20000D．增加2200014．已知某种存货的全年需要量为6000个单位，假设一年工作日为300天，预计不设保险储备情况下的再订货点为500单位，则该存货的订货提前期为()天。A．12B．15C．25D．3015．下列属于缺货成本的是()。A．存货破损和变质损失B．储存存货发生的仓库费用C．存货的保险费用D．产品库存缺货导致延误发货的商誉损失16．某企业临时性流动负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产则由自发性流动负债、长期负债和权益资本加以解决，其采取的融资战略是()。A．期限匹配融资策略B．激进融资策略C．保守融资策略D．极端融资策略17．协商价格的上限是市价，下限是()。A．单位成本B．固定成本C．成本总额D．单位变动成本18．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为6007Y元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的年利率为12％。在最佳现金持有量下，其年交易成本是()元。A．5000B．6000C．7000D．800019．下列最适宜作为考核利润中心负责人业绩的指标是()。A．利润中心边际贡献B．公司利润总额C．利润中心部门边际贡献D．利润中心可控边际贡献20．在下列股利分配政策中，能使企业保持理想的资本结构，使加权平均资本成本最低，并实现企业价值最大化的是()。A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策21．某企业的变动成本率40％，销售利润率18％，则该企业的保本作业率为()。A．70％B．60％C．80％D．75％22．下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是()。A．预付账款B．应付账款C．短期借款D．存出投资款23．相对于货币市场，不属于资本市场特点的是()。A．主要目的是满足长期投资性资本的供求需要B．资金借贷量大C．价格变动幅度大D．流动性好24．下列各项中，不属于财务绩效定量评价指标的是()。A．盈利能力指标B．资产质量指标C．债务风险指标D．人力资源指标25．下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是()。A．现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高3B．产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强C．净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高D．存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低二、多项选择题(本类题共10题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。)1．采用过度集权和过度分散都会产生相应的成本，下列属于过度分散所产生的成本的有()。A．各所属单位积极性的损失B．各所属单位资源利用效率的下降C．各所属单位财务决策效率的下降D．各所属单位财务决策目标及财务行为与企业整体财务目标的背离2．下列各项中，属于业务预算内容的有()。A．生产预算B．生产成本预算C．销售及管理费用预算D．资本支出预算3．下列属于证券投资非系统风险的有()。A．违约风险B．再投资风险C．购买力风险D．变现风险4．在激进型筹资策略下，下列结论成立的有()。A．临时性负债小于临时性流动资产B．长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于长期性资产C．临时性流动负债大于临时性流动资产D．易变现率较其他筹资策略低5．在短期借款的利息计算和偿还方式中，企业实际负担利率高于名义利率的有()。A．收款法付息B．贴现法付息C．存在补偿性余额的信用条件D．加息法付息6．企业预防性需求所需要的现金余额主要取决于()。A．企业对现金收支预测的可靠程度B．企业临时融资能力C．企业愿意承担的风险程度D．企业在金融市场上的投资机会7．下列表述中不正确的有()。A．对一项增值作业来讲，它所发生的成本都是增值成本B．对一项非增值作业来讲，它所发生的成本都是非增值成本C．增值成本不是实际发生的成本，而是一种目标成本D．增值成本是企业执行增值作业时发生的成本8．影响企业保本销售量的因素包括()。A．固定成本B．目标利润C．销售价格D．单位变动成本9．上市公司“管理层讨论与分析中对于报告期间经营业绩变动的解释中应详细说明造成差异的原因有()A．企业实际经营业绩较曾公开披露过的本年度盈利预测或经营计划低于10％以上B．企业实际经营业绩较曾公开披露过的本年度盈利预测或经营计划高于10％C．企业实际经营业绩较曾公开披露过的本年度盈利预测或经营计划高于20％以上D．企业实际经营业绩较曾公开披露过的本年度盈利预测或经营计划低于20％10．企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在普通股包括()。A．股份期权B．认股权证C．可转换公司债券D．不可转换公司债券三、判断题(本类题共10题，每小题1分，共l0分，请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣4分。本类题最低得分为零分)1．M型结构分权程度较高，充分调动了各个部门的积极性，提高了企业整体的实施功能和内部协调能力。()2．专门决策预算是指与项目投资决策密切相关的特种决策预算，除个别项目外一般不纳入日常业务预算和现金预算。()3．经营杠杆本身并不是资产报酬不确定的根源，但是，经营杠杆放大了市场和生产等因素变化对利润波动的影响。()4．应收账款保理实质就是一种委托收账管理的方式。()5．溢价债券的内部收益率高于票面利率，折价债券的内部收益率低于票面利率()6．一般来讲，当某种存货品种数量比重达到70％左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。()7．按照股利的税收差异理论，股利政策不仅与股价相关，而且由于税负影响，企业应采取高股利政策。()8．采用内部转移价格主要是为了考核、评价责任中心的业绩，并不强求各责任中心的转移价格完全一致，可分别采用对不同责任中心最有利的价格为计价的依据。()9．按照资本资产定价模型，资产的风险报酬率是该项资产的p值和市场风险溢酬的乘积，而市场风险溢酬是市场投资组合的预期报酬率与无风险报酬率之差。()10．管理层讨论与分析是上市公司定期报告中管理层对于本企业过去经营状况的评价分析，是对企业财务报表中所描述的财务状况和经营成果的解释。()四、计算分析题(本类题共4题，共20分，每小题5分，凡要求计算的项目，除题中特别标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有计量单位的，必须予以标明。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。1．A公司是一个生产和销售通讯器材的股份公司。假设该公司适用的所得税税率为25％o对于明年的预算有三种方案：第一方案：维持目前的生产和财务政策。预计销售45000件，售价为240元／件，单位变动成本为200元／件，固定成本为120万元。公司的资本结构为负债400万元(利息率5％)，普通股20万股。第二方案：更新设备并用负债筹资。预计更新设备需投资600万元，售价和销售量不会变化，但单位变动成本将降低至180元／件，固定成本将增加至150万元。借款筹资600万元，预计新增借款的利率为6.25％。第三方案：更新设备并用股权筹资。更新设备的情况与第二方案相同，不同的只是用发行新的普通股筹资。预计新股发行价为每股30元，需要发行20万股，以筹集600万元资金。要求：(1)计算三个方案下的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数(请将结果填写在给定的“计算三个方案下的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数”，表格中，不必列示计算过程)；计算三个方案下的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数方案第一方案第二方案第三方案营业收入（元）变动成本（元）边际贡献（元）固定成本（元）息税前利润（元）5利息（元）税前利润（元）所得税（元）税后利润（元）股数（元）每股收益（元）经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数(2)计算第二方案和第三方案每股收益相等时的销售量；(3)分别计算三个方案下，每股收益为零时的销售量；(4)根据上述结果分析：哪个方案的风险最大?哪个方案的报酬最高?如果公司销售量下降至30000件，第二和第三方案哪一个更好些?请分别说明理由。2．某生产企业使用A零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自制，单位成本3元，每次生产准备成本600元，每日产量50件。零件的全年需求量为3600件，储存变动成本为零件价值的20％，每日平均需求量为10件。要求：分别计算零件外购和自制的总成本，以选择较优的方案。3．A公司