2014年办税员培训考试题库

2014年办税员培训考试题库一、单选题1、营改增试点纳税人以承包方式经营的，且承包人以发包人的名义对外经营，纳税人为（B）A、承包人B、发包人C、承包人或发包人D、委托第三方扣缴2、为了稳步推进增值税改革，营改增试点一般纳税人标准暂定为应税服务年销售额（D）A、50万元（含本数）B、50万元（不含本数）C、500万元（含本数）D、500万元（不含本数）3、单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务（A）A、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。B、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，包括以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。C、以应税劳务换取其他非货币性利益的行为D、以应税劳务偿付债务的行为4、提供基础电信服务税率为（B）A、17%B、11%C、6%D、3%5、提供增值电信服务税率为（C）A、17%B、11%C、6%D、3%6、提供邮政业服务税率为（B）A、17%B、11%C、6%D、3%7、提供有形动产租赁服务税率为（A）A、17%B、11%C、6%D、3%8、提供交通运输业服务税率为(B)A、17%B、11%C、6%D、3%9、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为（C）A、17%B、11%C、6%D、3%10、增值税征收率为（D）A、17%B、11%C、6%D、3%11、持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内实行限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税优惠。其扣减限额为（D）A、2000B、4000C、6000D、800012、经国务院批准，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点实施日为（A）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日13、经国务院批准，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点实施日为（B）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日14、经国务院批准，电信业纳入营改增试点实施日为（C）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日15、纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（B）A、按原规定缴纳营业税B、按新规定缴纳增值税C、免征营业税D、免征增值税16、申请代开专用发票单笔金额达（B）以上的小规模纳税人，应当提供付款方对所购产品品名、单价、金额等出具的书面确认证明或当次经营活动相关的购销合同。A、3万元B、5万元C、8万元D、10万元17、试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同（A）A、在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税B、在合同到期日之前按照试点实施办法改征增值税C、在试点实施日起按照试点实施办法改征增值税D、可以由纳税人自行选择缴纳增值税或营业税18、营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确定（D）A、一个公历年度的应税服务营业额合计B、连续不超过12个月应税服务营业额合计C、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1－3%）D、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）19、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（A）A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣20、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（B）的纳税辅导期管理。A、3个月B、6个月C、12个月D、36个月21、增值税起征点适用于（D）A、非企业性单位B、个体工商户C、不经常发生应税服务的单位D、未认定为一般纳税人的个体工商户及其他个人22、适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（C）A、免征增值税办法B、免抵办法C、免抵退税办法D、退税办法23、根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综[2013]88号）规定，广告业文化事业建设费按照提供广告服务取得的计费销售额和（B）的费率征收，营改增试点实施之后由国税部门征收。A、1%B、3%C、4%D、5%24、船舶代理服务统一按照（C）缴纳增值税。A、港口码头服务B、水路运输服务C、货物运输代理服务D、国际运输服务25、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。此处的税率是指（A）。A、应税服务的适用税率B、扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率C、暂按3%征收率代扣代缴增值税D、一律适用6%税率26、服务型企业在新增加的岗位中，新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年（A）A、4000元B、4800元C、8000元D、9600元27、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（C）A、实际成本B、货物、劳务或应税服务的买价C、不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）D、不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）28、某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2014年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为（C）A、1500元B、1320元C、1380元D、1200元29、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于（C）A、个人B、个体工商户C、小规模纳税人D、所有纳税人30、境外某公司为试点纳税人A（小规模纳税人）提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为（B）A、3.09万元B、6万元C、10.50万元D、15.40万元31、按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（B）A、开具发票的当天B、书面合同确定的付款日期C、应税服务完成的当天D、合同签订的当天32、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按（C）征收增值税。A、物流辅助服务B、货运客运场站服务C、陆路运输服务D、不征收增值税33、纳税人对不得抵扣的进项税额，应计入（D）A、营业税金及附加B、管理费用C、营业外支出D、外购货物或应税服务的成本34、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运输的（B）A、期租业务B、程租业务C、湿租业务D、光租业务35、邮政特殊服务，是指（B）A、函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动B、义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动C、邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动D、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）的速递物流业务36、广告的策划、设计、制作属于（A）A、设计服务B、广告服务C、商标和著作权转让服务D、会议展览服务37、试点纳税人在营改增期间因实际税负增加而向财政部门申请取得扶持资金的，计入（D）A、主营业务收入B、其他业务收入C、补贴收入D、营业外收入38、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（D）征收增值税。A、不征收增值税B、货物运输代理服务C、水路运输服务D、港口码头服务39、营业改征增值税后，下列关于增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（B）A、提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；B、已经收讫了销售款项或者取得索取销售款项凭据但未开具发票的，为开具发票的当天C、提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D、发生视同提供应税服务的，为应税服务完成的当天40、代理记账、翻译服务按照（D）征收增值税。A、知识产权服务B、认证服务C、鉴证服务D、咨询服务41、纳税人依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、金融支付服务、电子商务平台等服务的业务活动，属于（D）A、软件服务B、业务流程管理服务C、电路设计及测试服务D、信息系统服务42、某试点小规模纳税人取得的文化创意服务含税销售额为103元，则应纳增值税额为（C）A、3.09元B、6.18元C、3元D、5.83元43、某试点运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具（折旧年限4年），车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将该车辆转为员工提供福利使用。则应转出进项税额（C）A、5.1万元B、3.06万元C、2.55万元D、044、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，其增值税计税销售额的确定办法是（D）A、以收取的全部价款和价外费用为销售额B、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金后的余额为销售额C、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额D、以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额45、试点甲企业2013年10月5日为乙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年10月10日乙企业付款50万元，但实际乙企业于2013年11月7日支付，甲企业与2013年11月15日开票。则50万元的纳税义务发生时间应为（B）A、2013年10月5日B、2013年10月10日C、2013年11月7日D、2013年11月15日46、从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起其提供的应税服务（B）免征增值税A、2年内B、3年内C、5年内D、10年内47、安置残疾人就业享受限额即征即退增值税优惠的企业，其应税服务收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例应达到（A）A、50%B、60%C、70%D、80%48、（A）前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A、2015年12月31日B、2017年12月31日C、2018年12月31日D、无期限49、目前，有关融资租赁企业营改增特殊政策（差额征税、即征即退）的适用范围，除了中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人以外，还适用于注册资本达到规定标准的商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，该注册资本标准是人民币（D）A、0.5亿元B、1亿元C、1.5亿元D、1.7亿元50、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简