2014年秋纳税基础和实务形成性考核试卷和答案

客观题共15题（满分40分）一、单选题（共5题，每题3分）1.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人2.税负转嫁的筹划通常需要借助（）实现。A.税率B.价格C.纳税人D.计税依据3.我国增值税对够劲免税农产品的扣除率规定为（）A.7.0000000000000007E-2B.0.1C.0.13D.0.174.适用营业税、增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是是（）A.公司制企业B.合伙制企业C.个体工商户D.个人独资企业5.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.100万元(含)二、多选题（共5题，每题3分）1.关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B.房产不在同一地方的.应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例.由各省.自治区.直辖市人民政府确定D.融资租赁房屋的.应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人E.以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素2.下列房产中，可以免征房产税的有()。A.军队出租的空余房产B.商业银行经营用房产C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产D.在用的毁损不堪居住的房产E.信托投资公司经营用房产3.下列合同中，应按产权转移书据税目征收印花税的有()。A.商品房销售合同B.非专利技术转让合同C.专利申请权转让合同D.土地使用权出让合同E.企业无偿赠与不动产合同4.下列合同中，应该征收印花税的有()。A.未按期兑现的合同B.电网与用户之间签订的购售电合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同E.企业与会计师事务所签订的审计合同5.关于印花税的说法，正确的有()。A.按比例税率计算应纳税额不足1角的.免纳印花税B.印花税票应贴在应纳凭证上.由税务机关注销或画销C.应经贴花的凭证.凡修改后所载金额增加的部分.应补贴印花D.对委托单位或个人代售印花税票的.税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费三、判断题（共5题，每题2分）1.20、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价13%的扣除率计算进项税额。（）对错2.21、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价10%的扣除率计算进项税额。（）对错3.22、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价17%的扣除率计算进项税额。（）对错4.23、对烟叶税按规定缴纳烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。（）对错5.31、生产自用的应税消费品，用于连续生产的，不纳税。（）对错主观题共6题（满分60分）四、简答题（共6题，每题10分）1.某企业2009年境内应纳所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，假定同年其在A、B、C三国设有分支机构，所德分别为20万元、30万元、40万元，适用税率分别为24%、25%、28%。试计算企业应纳所得税解：应纳税所得额=500*25%+20*（252.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2009年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费100万元。另外，该公司还从中国境内的内资企业取得利息所得50万元。要求：计算应扣缴的企业所得税额解：应扣所得税=50\（1-20%-5%）*23.某企业20092012年帐面利润分别为-10000元、30000元、40000元、50000元，假定无其他纳税调整事项，所得税率为25%，做相关会计处理借：递延所得税资产25000贷：所得税费用——补亏减税2010年实现利润30000元，全年用以弥借：所得税费用75贷：递延所得税资产2011年，实现利润40000元，全年用以4.2010年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，不含税价格为100000元，增值税税率为17%。当年3月20日，B公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。经双方协议，A公司同意减免B公司20000元债务，余额用现金立即偿还。A公司未对债权计提坏帐准备。试做相应会计处理1、B公司（债务人）重组债务的账面价值与应支付的现金之借：应付账款——A公司117贷：银行存款营业外收入—5.某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额52万元，发生的成本、费用74万元，全年亏损22万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。解：应纳税所得额=74/（1-20%）=926.2013年10月演员冯某工资收入6，000元，。冯某编著的一文艺作品被电视台改编电视剧，电视台支付给冯某3，200元，根据以上资料计算冯某10月应缴纳的个人所得税。