2013年会计继续教育考试题(企业1)

1.境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（）代扣代缴企业所得税。A．2011年9月B．2011年10月C．2011年11月D．2012年6月ABCD2.境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（）的企业所得税。A．10万元B．20万元C．50万元D．25万元ABCD3.根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（）企业所得税。A．实际支付日代扣代缴B．做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报C．实际支付日由非居民企业自行申报D．做出利润分配决定的日期代扣代缴ABCD4.根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的相关规定，下列说法正确的是（）。A．准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损失B．本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产C．企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除D．企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除ABCD5.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。A．按公允价值处置存货发生的损失B．因假币被银行没收而产生的损失C．固定资产盘亏损失D．因债务人破产，发生的坏账损失ABCD6.企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（）。A．企业的破产清算公告或清偿文件B．仲裁机构的仲裁文书C．工商部门出具的注销、吊销及停业证明D．资产盘点表ABCD7.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（）或者不超过企业年度收入总额（）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。A．5万元，千分之一B．10万元，千分之一C．5万元，万分之一D．10万元，万分之一ABCD8.某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（）。A．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35000元B．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40000元C．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35000元D．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40000元ABCD9.下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税前扣除的是（）。A．被其他新技术所代替，已无转让价值的无形资产B．已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资产C．被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资产D．已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产ABCD10.下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是（）。A．债务人有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的B．行政干预逃废或悬空的企业债权C．企业未向债务人和担保人追偿的债权D．企业发生经营活动的债权ABCD11.企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。A．2%B．2.5%C．5%D．14%ABCD12.下列选项中，说法不正确的是（）。A．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除B．由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除C．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得D．企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算ABCD13.下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（）。A．企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除B．企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除C．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除D．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除ABCD14.下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（）。A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税B．企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税C．企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税D．中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税ABCD