2013年注册会计师《税法》全真模拟试题-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》全真模拟试题(1)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)关于个人拍卖所得征收个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款(2)某企业业余2012年3月12日购置一栋仓库，建筑面积4000平方米，总用地面积10000平方米，容积率0．4，会计固定资产账面记录房产金额3000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额1000万元，当地的房产税原值减除比例20%，城镇土地使用税每平方米年税额3元，则该企业2012年就这幢仓库应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（）、A.23．85万元B.29．61万元C.31．05万元D.39．48万元(3)某企业在筹建期间发生费用支出580万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的做法，该企业可一次性扣除的筹建费是（）万元。A.520B.556C.560D.580(4)依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。A.外国企业无偿赠送的物资B.国际组织无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.进口的广告品和货样中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）。A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表(6)下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（）。A.对公民作出5000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件(7)某从事股权投资业务的企业在2012年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股利20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则该企业所得税前可扣除的业务招待费是（）。A.0B.O．6万元C.0．85万元D.4．8万元(8)2010年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目建设，经批准进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2012年8月31日公司将该设备出售绐了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格折合人民币300万元，2010年进口时该设备关税税率为14%，2012年海关接受该公司再次填写报关单申请办理纳税及有关手续之日该设备关税税率为l0%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（）。A.18万元B.25．2万元C.12万元D.24万元(9)某证券公司2012年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；1O月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元；10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税（）元。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．50B.312500．O0C.312842．50D.312900．O0(10)下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。A.城市维护建设税B.海关代征的消费税C.个人所得税D.车辆购置税(11)以下关于税务行政复议申请的规定正确的是（）。A.纳税人应在得知税务机关做出具体行政行为之日起15日内提出行政复议申请B.对于与税务有关的争议，复议是诉讼的必经前嚣程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.税务行政复议期间税务具体行政行为应停止执行(12)某从事股权投资业务的企业在2012年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股利20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则所得税前可扣除的业务招待费是（）。A.0B.0．6万元C.0．85万元D.4．8万元(13)2013年4月，公务员张某因机构调整、身体状况以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。张某当月领取工资4400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿54000元，则张某当月应纳个人所得税（）。A.0B.72元C.45元D.172元(14)以下关于纳税评估与约谈的规定不正确的有（）。A.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：接到约谈通知的纳税人有困难不能按时接受约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼的依据(15)某县城一加工企业2012年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）。A.22．56万元B.25．6万元C.28．2万元D.35．2万元(16)中国公民张某的2013年1月份工资3000元，当月一次性取得上年奖金9000元，单位为其负担个人所得税200元。则张某个人实际负担个人所得税（）。A.55元B.61元C.67元D.73元(17)某矿山5月开采铜矿石20000吨，当期销售原矿5000吨，人选精矿3000吨全部销售，选矿比30%，铜矿单位税额1．2元/吨，该矿山当月应纳资源税为（）。A.7200元B.9600元C.18000元D.24000元(18)某船运公司2012年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201—2000吨的，每吨4元。该公司2012年度应缴纳的车船税为（）元。A.61000B.71666．67C.74333．33D.75333．33中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(19)某运输企业有净吨位3000吨的机动船舶6艘；5000马力的拖船3只；2吨的非机动救生小舢板12只；2000马力的非机动驳船2只。若200吨以下船舶税额为每吨3元，201吨～2000吨船舶税额为每吨4元；2001吨～l0000吨的船舶税额为每吨5元。该企业当年应纳车船税为（）。A.90000元B.112750元C.127500元D.131500元(20)企业向个人赠送礼品，应按“其他所得”征收个人所得税的是（）。A.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.通信企业对个人购话费赠手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得(21)某油田原油价格每吨6000元(不含增值税，下同)，天然气每立方米2元。2012年12月，该企业生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为5%，该油田2012年12月应纳资源税（）万元。A.7570B.6970C.6960D.6060(22)甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商(23)位于县城的某商贸公司2012年12月销售一栋旧办公楼，取得收入2000万元，缴纳印花税1万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，改办公楼购于2008年3月，购中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元，缴纳契税30万元。改公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。A.1085万元B.1335万元C.1485万元D.1535万元(24)下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税收强制执行措施不适用于纳税担保人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A.盐矿的矿井用地B.工业企业仓库用地C.危险品仓库用地D.机场场内道路用地(2)以下说法正确的有（）。A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.占用农用地建设直接为农业服务的农业生产设施免征耕地占用税C.纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税D.农民占用耕地建房免征耕地占用税(3)企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理（）。A.在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除B.在搬迁完成次年，一次性作为损失进行扣除C.自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：个年度，均匀在税前扣除(4)根据消费税相关法规的规定，下列表述正确的有（）。A.电动汽车属于消费税的征税范围B.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税C.未涂饰实木地板属于消费税的征税范围D.帆船不属于消费税的征税范围(5)根据增值税的相关规定，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（）。A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)B.其他单位的倒库油C.加油站检测用油(回罐油)D.给农用车的加油(6)以下选项应并入房产原值计征房产税的有（）。A.电梯B.给水排水管道C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼里的中央空调(7)以下关于资源税的表述正确的有（）。A.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人B.资源税计税方法包括从量定额征收和从价定率征收C.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天(8)下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有（）。A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策C.软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税中大网校引领成