2013继续教育小企业会计准则试题及答案

西双版纳2013-2014年度继续教育考试未通过考试，您还有4次考试机会，请再接再厉！试卷成绩：45分弹出试题成绩：0分总成绩：45分一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.《小企业会计准则》要求小型企业在2012年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误【解析】《小企业会计准则》要求小型企业在2013年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。2.无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：B解析【答案】正确3.小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确4.存货的初始计量，应遵循历史成本原则，以实际成本作为存货的入账价值的基础。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确5.小企业以当年净利润弥补以前年度亏损等剩余的税后利润，可用于向投资者进行分配。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：B解析【答案】正确6.除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。7.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误8.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确9.一般纳税人向消费者销售应税项目可以开具增值税专用发票。A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】一般纳税人向消费者销售应税项目不得开具增值税专用发票。10.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.“资本公积”项目，反映小企业收到投资者投入资本超出其在（）中所占份额的部分。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。A．实收资本B．股本C．注册资本D．盈余公积正确答案：C我的答案：C解析【答案】C2.企业2009年1月售出的产品2009年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）科目的借方。A．营业外收入B．营业外支出C．利润分配D．主营业务收入正确答案：D我的答案：D解析【答案】D3.即期汇率，是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的（）。A．买入价B．卖出价C．市价D．中间价正确答案：D我的答案：C解析【答案】D4.某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为（）万元。A．32.5B．50C．62.5D．80正确答案：C我的答案：A解析【答案】C5.如果月末收入的材料，既未付款，发票、运费等单据也未到达，对于已经验收入库而发票单尚未到达的材料，企业应按（）入账。A．计划成本B．实际成本C．合同价格暂估D．市场价格正确答案：C我的答案：B解析【答案】C6.某大学教授编写一部教材并出版发行，获得稿酬14600元，当年因加印获得稿酬5000元，该教材所得稿酬共应交纳个人所得税为（）元。A．1635．2B．2195．2C．2044．5D．2744正确答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发行时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。应交个人所得税=（14600+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2195.2（万元）7.房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。A．营业税B．城市建设维护税C．教育费附加D．印花税正确答案：D我的答案：B解析【答案】D8.以下对纳税义务发生时间确认不正确的是（）A.纳税人提供运输劳务、收讫营业收入款项的当天。B.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，为实际发生转让行为或销售行为的当天。C.纳税人自己新建建筑物后销售，为销售自建建筑物并收讫营业额款项凭据的当天。D.纳税人将不动产无偿赠送他人，为不动产转移的当天。正确答案：B我的答案：A解析【答案】B9.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.合同规定约收款的最后期限正确答案：C我的答案：C解析【答案】C10.下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。A．转让无形资产使用权的收入B．因债权人原因确实无法支付的应付款项C．转让无形资产所有权的收入D．出售固定资产的收入正确答案：A我的答案：B解析【答案】A三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按照其差额，贷记“（）”科目。A．营业外收入B．银行存款C．主营业务收入D．其他业务收入正确答案：CD我的答案：BC解析【答案】CD2.下列事项中，可能引起资本公积变动的有（）。A．接受投资者投资B．股东大会宣告分派现金股利C．成本法核算中，被投资单位因投资者追加投资而产生的资本溢价D．企业以高于股票面值的价格回购股票以减少股本正确答案：AD我的答案：ACD解析【答案】AD3.银行存款结算账户按用途分为（）。A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户。正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD4.下列各项收入中属于工业企业的其他业务收入的有（）。A．销售材料产生的收入B．提供运输劳务所取得的收入C．出售无形资产所有权的净收益D．出租固定资产的租金收入正确答案：ABD我的答案：ACD解析【答案】ABD5.下列项目可以作为生产性生物资产的有（）A．经济林B．薪炭林C．产畜D．役畜正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD6.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。A．将委托加工收回的货物用于非应税项目B．动力设备的安装C．销售代销的货物D．邮政局出集邮商品正确答案：AC我的答案：AC解析【答案】AC7.在计算企业企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的有()。A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．赞助支出C．企业所得税税款D．未经核定的准备金支出正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD8.根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（）。A．未使用的房屋、建筑物B．季节性停用和修理停用的机器设备C．单独估价作为固定资产入账的土地D．以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：AB我的答案：CD解析【答案】AB9.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）A．娱乐业业务收入按20%税率B．房屋装修收入按3%税率C．银行销售支票业务按5%税率D．会计继续教育培训收入按3%税率正确答案：BCD我的答案：CD解析【答案】BCD10.确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（）。A．确定性原则B．配比原则C．权责发生制原则D．收付实现制原则正确答案：ABC我的答案：AC解析【答案】ABC一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误2.《小企业会计准则》要求小型企业在2012年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误【解析】《小企业会计准则》要求小型企业在2013年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。3.小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确4.对于小企业而言，外币业务主要涉及外币兑换。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确5.土地使用权不能确认为小企业的无形资产。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确7.企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。8.采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。9.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确10.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.通常认为正常的速动比率为（）。A．0B．1C．2D．3正确答案：B我的答案：B解析【答案】B2.某小企业在筹建期间，发生注册费15万，办公及差旅费10万，垫付应由投资者个人负担的差旅费支出10万，购买工程物资20万，工程项目借款利息支出20万（工程尚未达到可使用状态，该企业应记入“长期待摊费用”科目的开办费为（）。A．25B．35C．65D．75正确答案：A我的答案：A解析【答案】A3.某小企业一台生产用设备已提足折旧，但仍然运转良好，设备的预计使用期为5年该小企业于2011年1月1日对其进行改良，改良期间发生职工薪酬1万元，其他相关支出2000元。改良后设备预计可以使用3年，则摊销年限为（）。A．5B．3C．8D．7正确答案：B我的答案：B解析【答案】B4.小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。A．营业税金及附加B．应交税费C．管理费用D．固定资产正确答案：A我的答案：A解析【答案】A5.小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入“（）”科目。A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．投资收益正确答案：C我的答案：C解析【答案】C6.城镇土地使用税的计税依据是（）。A．拥有的土地面积B．实际占用的土地面积C．纳税人申报的土地面积D．税务机关认定的土地面积正确答案：B我的答案：B解析【答案】B7.自2008年3月1日起，个人工资薪金所得扣除标准为（）元。A．800B．1600C．2000D．3000正确答案：C我的答案：C解析【答案】C【解析】自2008年3月1日起，个人工资薪金所得、承租承包经营所得扣除标准由原来的1600元/月调整为2000元/月。8.下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。A．转让无形资产使用权的收入B．因债权人原因确实无法支付的应付款项C．转让无形资产所有权的收入D．出售固定资产的收入正确答案：A我的答案：A解析【答案】A9.为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售达