2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(6)-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(6)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）。A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得(2)张某2011年11月份首次购买80平方米的普通住房一处(但属于家庭唯一住房)，价款70万元(未含装修费5万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为（）万元。A.0．58B.0．18C.0．75D.0．7(3)某公民2006年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2011年11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2011年应缴纳个人所得税（）元。A.1037B.940C.697D.437(4)某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.600B.1400C.2000D.2600(5)下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。A.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的(6)关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税D.个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例(7)某企业雇员王某2011年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.565B.1925C.2775D.4245(8)下列不属于印花税的简化纳税方法的是（）oA.自行贴花B.代扣税款汇总缴纳C.以完税凭证代替贴花D.按期汇总缴纳印花税(9)某企业(不符合房改政策)2011年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年12月购买的房屋面积是120平方米，张某取得当月工资4200元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。A.32016B.26025C.26230D.205(10)个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A.个人购买福利彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.个人转让曾自用5年以上但现闲置的住房，收入32万元D.被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(11)以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金(12)某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（）元。A.16620．83B.8108．16C.6374．59D.6108．16(13)刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。A.1278．40B.1220．40C.912．40D.1314．40(14)某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。A.106B.175C.102D.113(15)下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是（）。A.个人取得的偶然所得B.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入(16)某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为（）万元。A.1020B.1891．40C.1188．6D.1248．6(17)根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.纳税人自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款(18)某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.5．10B.5．63C.5．81D.6．38(19)下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费B.现金形式的福利费C.差旅费津贴D.劳动分红(20)某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。A.400B.1485C.1490D.200(21)中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税（）元。A.112780B.220245C.214735D.212865(22)下列各项中，不征契税的是（）。A.国家出让国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.以房产作投资(23)某企业雇员王某2011年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5315B.5505C.9005D.9425(24)某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。A.2139．5B.83850C.9560．22D.2900(25)根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）0、中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：纳税单位无偿使用免税单位的土地，应征收城镇土地使用税B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定(26)某研究所高级工程师张先生2011年8月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元，拿出其中的30000元通过政府机关进行公益性捐赠，张先生应纳个人所得税为（）元。A.8760B.8860C.8960D.9060(27)某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税（）元。A.100B.130C.140D.180(28)下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B.无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C.将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税D.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入(29)某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元；销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元；增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.318300B.318250C.312583．33D.317350(30)对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（）。A.半个月中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：半年(31)下列项目中，经批准可减征个人所得税的是（）。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C.残疾人员取得的所得D.国家金融债券利息收入，(32)以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的