2012-05-11企业所得税业务知识试题(二)

1、第1页共8页2012年菏泽市国税系统企业所得税业务知识试题（二）友情提醒：满分100分考试时间120分钟总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是（）。A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40%的比例退回其缴纳的企业所得税税款C.制药企业的股权投资分回的股息，可以作为业务招待费扣除基数D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠2．下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付。

2、特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入3．北京弘扬财产保险公司，2010年1－11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为（）万元。A.7182.36B.7816.50C.7856.35D.8125.264．某市区的一个企业，2010年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时价款为60万元，转让的收入是65万元，摊销期限是10年。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元（考虑营业税、城建税及教育费附加）。A.3.8B.4.25C.3.58D.3.365．关于清算的企业所得税处理，下列说法错误的是（）。A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得B.被清算企业的股东分得的剩余资产的。

3、金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础6．在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.2.5B.10C.5D.207．下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除题一得分阅卷人复核人单位姓名装订线第2页共8页D.企业为。

4、建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除8．2010年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。己知该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度经审核的应纳税所得额160万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A.26.83B.23.83C.29D.249．关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请。A.3B.5C.6D.1010．企业所得税管理的核心工作是（）。A.强化评估B.完善汇缴C.优化服务D.核实税基11．以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（）。A.企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除C.企业没有重置或改良。

5、固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税D.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理12．下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A.企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式B.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定13．某服装生产企业2011年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业20。

6、11年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。A.450B.500C.50D.35014.2011年度，某企业财务资料显示，2011年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万通过相关部门捐赠给舟曲灾区恢复重建），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90B.40.8C.44.4D.23.415．以下关于非居民企业所得税核定征收办法的表述，错误的是（）。A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业D.税。

7、务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整16.下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（）。A.在中国境外支付给工作人员的工资薪金B.固定资产的采购费C.设备租赁费D.以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠17．下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除18．下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.房地产企业将开发房产转作办公使用第3页共8页B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.工业企业将产品用于分支机构的移送D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠19．某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，2009年天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（）。A.37.60。

8、万元B.67.2万元C.75.2万元D.82.3万元20．关于国债转让收入税务处理问题，下列说法不正确的有()。A.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，确认转让收入的实现C.企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债的收益（损失）D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税21．某居民企业2011年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.522．下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（）。A.非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于1。

9、0%B.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议C.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让的减免企业所得税优惠政策D.被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格23．非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，纳税人的应纳税额，按照每次从中国境内起运旅客、货物出境取得的收入总额，依照（）的计征率计算征收企业所得税。A.1.5%B.2.25%C.2.5%D.1.25%24．依据现行企业所得税政策规定，下列关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的是（）。A.小麦初加工产品还包括麸皮、麦糠、麦仁B.薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必须达到国家环保标准，且年产量在5000吨以上C.粮食副产品还包括玉米胚芽、小麦胚芽D.稻米初加工产品还包括稻糠（垄糠、米糠和统糠）25.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，201。

10、1年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.1B.1.5C.2D.2.526．甲生产企业2010年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元.该产品成本100万元，不含税市场价格120万元。该批商品的增值税税率为17%，假定适用企业所得税税率为25%，城建税和教育费附加不予考虑。该项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。A.5B.6.15C.3.62D.7.427.企业发生分立，但符合特殊税务处理的条件，当事各方的下列处理，正确的是（）。A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C.被分立企业继续存在的，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理D.被分立企业不再继续存在的，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理E.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补28．某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费3。