201206审计练习题

一、名词翻译，并解释1.A0：AuditObjective审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。审计目标可分为审计总体目标和审计具体目标两个层次。2.PE：ProfessionalEthics职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。审计职业道德是审计人员在审计工作过程中形成的，具有审计职业特征的道德准则和行为规范。3.AEL：AuditEngagementLetter审计业务约定书是由会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。4.AM：AuditMateriality审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。5.AE:AuditEvidence审计证据是审计理论的一个重要组成部分，它是指审计人员在实施审计程序过程中根据自己的职业判断所搜集的，为自己发表审计意见、出具审计报告提供证明的一系列事实凭据和资料。6.IC：internalcontrols内部控制是指管理当局为了确保以有序和有效的方式实现其管理目标，包括遵循管理制度、保护资产的安全、防范和发现错误与舞弊、确保会计记录的准确和完整、及时编制可信的财务信息而制定和实施的管理政策和控制程序。7.SP：substantiveprocedures实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。因此，注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发现认定层次的重大错报。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。8.RIA：RiskofIncorrectAcceptance误受风险又称“β风险”，是指抽样结果表明账户余额不存在重大错误，而实际上存在重大错误的可能性。9.SE:SubsequentEvents期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。10.VCC:VerificationofCapitalContribution验资是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，并出具验资报告。11.CPA：CertifiedPublicAccountant注册会计师是依法取得往册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。12.AS:AuditingStandards审计准则是由政府审计部门或会计师职业团体制定的，用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的权威性标准。13.ST：SubstantiveTest实质性测试是指对账户余额所进行的检查和评价而实施的审计程序。14.AR:Auditrisk，审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当（Inappropriate）审计意见的可能性（possibility）。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险三个要素。15.AWP:AuditWorkingPapers审计工作底稿是指审计人员在执行审计业务过程中形成的审计工作记录和取得的资料。16.WTT：walk-throughtest穿行测试也称全程测试、了解性测试，是指在每一类业务循环中选择一笔或若干笔交易或事项进行测试，以验证内部控制的实际运行是否与审计工作底稿上所描述的内部控制相一致。17.TC：testsofcontrol控制测试指的是测试控制运行的有效性，这一概念需要与“了解内部控制”进行区分。“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控201206审计学练习题22制是否得到执行。测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。18.TE：TolerableError可容忍误差是指审计人员认为抽样结果可以达到审计目的，所愿意接受的审计对象总体的最大误差。19.AA:AuditAdjustment审计调整指对在审计中发现的被审计单位会计处理方法与企业会计准则不一致的审计差异，应根据审计重要性原则建议被审计单位进行调整。20.EIC:ExaminationofInternalControl内部控制审核是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。二、单选题1.注册会计师提供的相关服务不包括()。A.管理咨询B.税务服务C.会计咨询与会计服务D.验资2.审计人员尽量去实现形式上的独立是为了（）。A．获得社会公众对职业的信赖B.实现实质上的独立C.遵守独立审计的外勤准则D.保持不偏不倚的精神状态3.对被审计单位财政财务收支的真实性和合法合规性进行审查，旨在纠正错误、防止舞弊，这种审计称为（）。A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计4.如果资产负债表的重要性水平是10,000元，损益表的重要性水平是20,000元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定()为报表层的重要性水平。A．20,000元B．15,000元C．10,000元D．18,000元5.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定()。A．所需审计证据的数量B．可容忍误差C．初步审计策略D．审计意见类型6.某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应()。A．长期保存B．至少保存至2012年C．至少保存至2010年D．至少保存至2011年7.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为()。A．分析性复核测试B．追加符合性测试C．同步符合性测试D．计划符合性测试8.审计人员采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。A．155B．235C．200D．1959.对于年末有大额欠款的客户，如果第二次乃至第三次询证函仍得不到回复，此时最佳的替代审计程序为（）。A．按客户提供的地址到该客户处直接查询B．重新研究评价客户应收账款的内容控制制度C．复核所审计年度内的账款收入D．审查与销售业务有关的合同、订货单、销售发票副本及发运凭证等资料10.固定资产审计目标一般不包括（）。A．固定资产是否存在201206审计学练习题33B．固定资产是否归被审计单位所有C．固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D．固定资产的期末余额是否正确11.审计人员对存货进行复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货价值的（）。A．5％B．10％C．15％D．20％12.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，审计人员应当怀疑（）。A．应付债券的折价被低估B．应付债券被高估C．应付债券的溢价被高估D．应付债券被低估13.在盘点库存现金时，审计人员如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（）。A．通知被审计单位及时入账B．将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”C．在“库存现金盘点表”中注明或作必要的调整D．要求被审计单位在资产负债表的附注中列示14.应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（）A．资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格B．资产负债表日后被审计单位发生合并C．资产负债表日后所持有的短期投资股票市价严重下跌D．资产负债表日后由于政府禁止销售某产品所造成的存货市价下跌15.如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（）作为审验出资者实际出资金额的依据。A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单C．被审验单位银行存款凭证和银行对账单D．被审验单位银行存款凭证和银行转账凭证16.审计方法的发展是沿着()的轨迹演进的。A．账目基础审计－制度基础审计－风险基础审计B．听审－审阅书面资料－电子数据处理审查C．详细审计－资产负债表审计－会计报表审计D．检查财务收支－证明交易事项－审查经济管理17.制定国际审计准则的机构是()。A．国际会计师联合会B．国际会计标准委员会C．国际审计实务委员会D．国际审计标准委员会18.（）是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价。A．政府审计B.独立审计C.内部审计D.单位审计19.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()。A．审计程序能否达到审计月标B．审计程序能否适合各审计项目的具体情况C．重点审计程序的制定是否恰当D．对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当20.如果计划控制风险估计水平为中等水平，注册会计师应获取的相关审计证据()。A．比评估为高水平时要多B．比评估为低水平时要多C．比评估为高水平时要少D．与评估为低水平时一样多201206审计学练习题4421.为了证实应收账款是否存在，下列各项书面证据中可靠性最强的是()。A．注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函B．销货发票副本C．被审计单位提供的债务人的对账单D．被审计单位应收账款账簿22.控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计()。A．无效率B．无效果C．A和BD．有效果，但无效率23.如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10%降到5%，则所需样本规模将会（）。A．增加B．不变C．减少D．无法确定24.为了确保所有的销售业务都入账，审计人员进行销售交易测试时，应从（）中选取样本。A．客户订单B．主营业务收入明细账C．发运凭证D．销售发票25.下列分析性复核程序中哪个可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题（）。A．本年各月间和本年度与以前各年度间的修理及维护费用之比较B．本年计提折旧额与固定资产原值之比率C．本年与以前各年度的固定资产增减数额之比较D．固定资产原值与本年产品产量的比率，并与以前期间相比较26.下列项目中，不属于存货审计目标的是（）。A．确定存货是否为企业所需要B．确定存货的计价方法是否合理C．确定存货期末余额是否正确D．确定存货的所有权27.在权益法下核算投资收益时，审计人员认可的投资收益增加的时间为（）。A．被审计单位计算投资收益时B．被审计单位实际收到投资收益时C．会计年度结算日D．投资合同确定的时间28.对银行存款进行截止测试的关键是（）。A．审查当年各月的银行存款余额调节表B．确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务C．审查当年各月的银行存款对账单D．确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码29.审计报告在意见段使用了“除存在上述问题以外”术语，这种审计报告是（）审计报告。A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见30.在（）情况下，注册会计师应在盈利预测审核报告的意见段之后增列说明段予以反映。A．注册会计师认为基本假设明显不切实际，被审核单位坚持不改B．注册会计师认为所作预测将偏离原定的使用目的，被审核单位坚持不改C．被审核单位拒绝将编制盈利预测所依据的基本假设告知注册会计师D．注册会计师与被审核单位在审核意见方面存在异议，且无法协商一致31．审计方法的发展是沿着()的轨迹演进的。A．账目基础审计－制度基础审计－风险基础审计B．听审－审阅书面资料－电子数据处理审查C．详细审计－资产负债表审计－会计报表审计201206审计学练习题55D．检查财务收支－证明交易事项－审查经济管理32．中国注册会计师执业准则、规则的制定机构应当是()。A．审计署B．财政部C．中国注册会计师协会D．中国审计学会参考解答：1.D2.B3.A4.C5.A6.D7.D8.B9.D10.C11.B12.D13.C14.A15.B16.A17.A18.C19.D20.A21.A22.B23.A24.C25.D26.A27.C18.D29.B30.D31.A32.C三、多选题1.有关注册会计师审计与国家审计的关系，下列表述中