(企业版)生产企业进料加工业务免抵退税申报操作指引20160301

生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引开发区进出口税收管理处2015年3月10日【声明：本演示文档非规范文件，不能作为执法依据！目录一、申报阶段二、确认阶段三、反馈处理阶段申报阶段申报受理岗(主管税务机关办税服务厅)负责接收生产企业在规定期限前向主管税务机关报送的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，以及海关出具的盖有海关验讫章的电子手（账）册《加工贸易合同核销申请（批次）表》或《海关合同结案表》。对于提交资料齐全、符合法定形式、内容填写符合规定，表与表间逻辑关系正确的申报，受理岗制作《出口退税事项受理回执》交生产企业，并将电子数据读入出口退税审核系统。对生产企业提交资料不齐全或不符合条件的不予受理，待生产企业补齐补正资料后再予以受理。第一步（免抵退核销申报录入）：点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→一进料加工数据采集→免抵退核销申报录入（如下图），进入数据采集界面。点击界面上方的“增加”按钮（如下图），开始录入采集。录入完毕后点击“保存”按钮。第二步（生成进料加工数据）：点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→二生成进料加工申报→生成进料加工数据（如下图）。进入生成申报数据操作界面，在弹出的对话框中输入申报所属期，选择免抵退核销申报（如下图），点击确认。弹出申报数据列表界面（如下图），点击确定。点击确定后，弹出生成进料加工申报数据界面，选择“本地申报”，选择数据保存路径后确定。出现下图提示，申报数据生成完毕。第三步（打印进料加工报表）：点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→三打印进料加工报表→打印进料加工报表（如下图）。在弹出的对话框中选中“进料加工业务免抵退税核销申报表”（如下图），然后点击“打印预览”按钮。在打印预览页面中（如下图），点击页面上方的打印图标，即可打印出申报表。【注意事项】企业相关经办人、财务负责人和法定代表人须在打印出来的纸质报表上签章，并加盖企业公章。确认阶段进料加工业务免抵退税核销申报后，税务机关通过出口退税审核系统计算生成、打印《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交企业确认。第四步：实际分配率确认对主管税务机关反馈《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》的实际分配率（第7列）进行核对，并直接在该纸质表上的“企业确认意见”栏（第8列）填写意见（相符的填写“XF”；不符的填写“BF”）。本步骤不需在申报系统操作。若“企业确认意见”栏（第8列）填写意见为“XF”的，本阶段余下步骤（第五步—第十一步）无需操作，直接跳至第十二步。第五步：进料加工反馈信息读入一、实际分配率反馈数据的读入二、加工贸易核销反馈数据的读入对主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中的实际分配率确认为不符（BF）的，企业必须向主管税务机关申请进料加工反馈信息（包括实际分配率反馈数据、加工贸易核销反馈数据），读入出口退税申报系统进行处理。一、实际分配率反馈数据的读入点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→四进料加工反馈接收→税务机关反馈信息读入（如下图）。二、加工贸易核销反馈数据的读入点击出口退税申报系统→反馈信息处理→税务机关反馈信息读入（如下图）第六步：反馈信息处理点击“出口退税申报系统→反馈信息处理→税务机关反馈信息处理”（如下图），系统则用反馈信息更新原申报数据。注意：“加工贸易核销反馈馈数据读入”后，应作“反馈信息处理”。如果只有“实际分配率反馈数据读入”则不需要作“反馈信息处理”。从税务机关反馈的数据，可通过出口退税申报系统操作向导→进料向导→五进料加工反馈查询（如下图）下的菜单中查询。第七步：撤销进料加工数据点击申报系统操作向导→进料向导→四进料加工反馈接收→撤销进料加工数据（如下图）。进入撤消申报数据界面，选择“免抵退核销申报”，点击“确认”。出现提示框（如下图），点击“确定”。第八步：报关单调整录入（I/E）当对税务机关计得的实际分配率确认不符时，核对税务机关反馈信息中的进料加工电子账册（电子化手册）核销数据以及进、出口货物报关单数据后，发现有缺失数据或数据不一致的情况下，通过此步骤录入这些缺失或不一致的进、出口报关单数据，作为补充调整数据用以报送税务机关据以重新计算实际分配率。点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→一进料加工数据采集→已核销进口报关单调整录入/已核销出口报关单调整录入（如下图）。点击“已核销进口报关单调整录入”进入录入界面后，点击“增加”按钮，逐笔报关单录入（如下图）。点击“已核销出口报关单调整录入”进入录入界面后，点击“增加”按钮，逐笔报关单录入（如下图）。第九步：实际分配率反馈确认点击申报系统操作向导→进料向导→一进料加工数据采集→实际分配率反馈确认（如下图）。本步骤的目的，系统能够依据上一步骤（第八步）所录入的进、出口报关单调整数据对税务机关实际分配率反馈数据进行更新。进入界面后，点击上方的“确认意见”按钮（如下图）。在出现的提示框（如下图）点击确认。系统自动根据进、出口报关单调整数据与税务机关反馈数据比对，并自动更新“企业确认意见栏”的意见（如下图）第十步：生成进料加工数据本步骤与第二步在操作上一致，区别在于本步骤生成的数据比第二步增加了“实际分配率反馈表”、“已核销进口报关单调整表”和“已核销出口报关单调整表”数据（如下图）。第十一步：打印进料加工报表本步骤与第三步在操作上一致，区别在于本步骤应打印的是《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》和《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）》（如下图）。向税务机关申报出口企业在进行再次申报时应将申报系统生成的进料加工电子数据、从申报系统打印出来的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》和《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）》、相关报关单原件，以及相关资料向主管税务机关再次申请办理进料加工核销手续。再次申报后，企业若对主管税务机关重新计算出来《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》上的实际分配率仍确认不符的，则重复上述第五步—第十一步操作，直至确认相符为止。反馈处理阶段主管税务机关对进料加工核销申报进行审核、复核完成后，通过出口退税审核系统生成、打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》发放给企业，同时将核销完成后的反馈数据提供给申报企业。企业应将主管税务机关提供的反馈信息读入到出口退税申报系统，更新数据。出口退税申报系统根据企业接收反馈的当年度进料加工计划分配率参加计算次月的免抵退税，并调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。第十二步：反馈信息读入本步骤在操作上同“第五步：进料加工反馈信息读入”的操作。第十三步：反馈信息处理本步骤在操作上同“第六步：反馈信息处理”的操作。