2011年公司财务管理制度-修改版

1四川东风四通车辆制造有限公司财务管理制度2011年7月发布2目录第一章总则..............................................................................................3第二章财务工作的权力和应承担的责任....................................................3第三章借款和付款管理............................................................................3第四章货币资金管理................................................................................5第五章存货管理.......................................................................................6第六章销售管理.......................................................................................8第七章应收账款管理................................................................................9第八章固定资产的管理..........................................................................11第九章报销及出差费用开支标准............................................................12第十章成本核算管理..............................................................................14第十一章期间费用管理..........................................................................16第十二章工资核算管理..........................................................................17第十三章资金预算管理..........................................................................17第十四章损益预算管理..........................................................................18第十五章会计档案管理..........................................................................19第十六章财经纪律规定..........................................................................19第十七章附则.....................................................................................203四川东风四通车辆制造有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作行为，根据国家法律、法规及《企业会计准则》及上级主管部门的相关制度，结合公司生产经营管理的实际情况，制定本制度。第二条财务管理是企业经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行财经纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，以增加积累，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条公司的财务工作，均执行本制度。第二章财务工作的权力和应承担的责任第四条财会人员有如下工作权力：（一）有权要求公司内各部门人员遵守国家财经纪律及财务会计制度的规定。如有违反，会计人员有权进行制止和纠正，制止和纠正无效的，应及时向公司领导如实汇报，请求查明原因，作出处理。（二）对于弄虚作假、营私舞弊、期骗上级的违法乱纪行为，会计人员有权进行制止和纠正，制止和纠正无效的，应及时向公司领导如实汇报。（三）有权参与公司事业计划的编制，参与制定定额，签订经济合同，参加与生产经营有关的各项会议。（四）有权对公司制定的各种预算、事业计划、产品消耗定额、采购价格、商务政策的执行情况进行监督和检查。（五）有权监督、检查公司财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，严格执行资产清查制度。有关单位必须按照财务要求及时提供相关资料，如实反映公司财产状况。第五条财务人员对各项违反国家统一的财政、财务、会计制度的行为，不予制止和纠正，又不向单位领导人报告的，应承担责任。第三章借款和付款管理4第六条审批程序：申请借款或付款，必须由责任部门经办人按要求如实填写“借款审批单”、“付款通知书”、“付款申请书”，详细说明款项用途，经部门领导审核，由相关领导按审批权限批准后，财务部审核执行，审批单应附入付款凭证后备查。按《付款、借款与报销流程》操作。“借款审批单”是领取现金，处理现金业务的重要凭据，借款人员负有债务清偿、清算的义务；“付款通知书”是处理非现金结算的业务的重要凭据，主要用于生产经营用款，包括已开具发票的款项。对于已开具发票的款项，只有在发票已经公司领导批准报销，财务同意入账处理时，已填写了发票号码和合同编号的付款通知书财务方予受理。“付款申请书”是处理预付款项的依据，业务人员应当在支付凭证上注明清偿或结算时间，业务人员负有到期清偿和结算的责任。对于非经营性借款和预付款项，财务人员应督促经办人员及时销账。对于同一项目（含同一笔贸易），业务人员在按审批权限报批时，应按合计总额报批，不允许为逃避审批而分列报批、支付，一经发现，追究经办人员及部门负责人的责任。第七条审批权限：公司领导按以下权限审批：（一）经营性、非经营性借款或预付款项，由各部门负责人审核，分管副总审部门经办人分管领导财务部财务主管领导总经理说明预算内付款、借款或报销审核标准审核办理审查审批Yes信息反馈、办理结算手续流程名称：付款、借款与报销流程编制单位：财务会编制时间：2011年7月19日流程编号：CWB－001YesYes不同意副总经办财务副总审核总经理批示财务办理总经理经办财务副总审核董事长批示财务办理5核后，由财务主管审查、财务部长确认后报总经理审批。（二）因经营需要代收、代付款项，必须坚持以先收后付，不改变原款形式及用途为原则,审批权限同上。（三）对预算外项目、超标准项目，经公司总经理核准，董事长批准，由财务部组织落实资金后，方可办理有关财务付款手续。第八条借款（包括非生产经营借款和预付款项）核销：借款经办人必须对该借款业务负责，及时还款或取得合法、有效的凭据，办理报销手续；超过约定三个月未结算（特殊情况除外），将根据公司有关规定进行考核。第九条费用性借款实行前清后借原则，如前次借款未能结清，不予办理新借款，如遇到特殊情况需要借款时，经办人必须说明前次借款未清理由和清理期限，经部门及分管副总审批后报公司总经理批准后执行。第四章货币资金管理第十条货币资金是指公司在生产经营活动中，处于货币形态的资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。第十一条现金管理（一）为保证现金合理使用，根据公司业务需要及现金收付流量，拟定库存现金限额为15000元。超过核定限额的现金，应及时解交银行。（二）现金的使用严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用。主要用于支付职工工资、奖金、津贴、福利费；支付出差人员随身携带的差旅费；支付转帐支票结算起点以下零星支出（结算起点由公司按照实际情况确定）；支付国家规定其他各项现金支出。（三）有关部门的现金收付核算，需经财务部审定，未经批准，任何部门一律不准对外办理现金的收支业务。业务人员在特殊情况下收到的现金必须及时上交公司财务部门，否则按挪用公款论处。（四）凡采购物资、支付工程款等均通过银行结算，如确需支付现金必须经财务审核，总经理审批。（五）财务部在收付现金时，对原始凭证要进行严格审核，如发现报销手续不全，涂改伪造原始凭证等应拒绝收付。（六）库存现金不得以白条充抵，不准坐支现金，库存现金应当日清月结，做到账款相符，现金的收入和支出应建立财务主管签批、交款人或领款人签字的手续，出纳岗位必须与会计岗位分别设立，不得由会计兼任出纳员。（七）公司财务负责人不定期对库存现金进行抽查，加强对库存现金的监督管理，承担监管责任。对于短缺或溢余的现金，应查明原因，追究相关人员责任，同时进行相应的账务处理。第十二条银行存款管理6（一）银行存款是指公司及各单位存放在银行或其他金融机构的货币资金。（二）根据国家规定，各单位的经济往来，除按照现金管理办法的规定可以使用现金外，必须通过银行办理结算。（三）公司要建立健全银行存款的内部控制制度，加强银行存款的管理，保证各项经济往来的结算和其他各款项的支付，不得签发空头及远期支票。一般不得签发空白支票，如因业务需要确需签发时，必须经总经理审批。（四）财务人员要加强银行账户的管理，只能用于本单位经营业务范围内的资金收付，不得出租、出借或变相转让给其他单位或个人使用。（五）出纳员应及时准确地反映银行存款的收入、支出和结存的情况，定期与银行核对，发现不符应及时查明原因，按期编制银行存款余额调节表。（六）妥善保管银行预留印签，办理付款业务所需印章严禁由一人保管。第十三条其他货币资金的管理（一）其他货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。（二）公司所属各法人单位根据本单位经济业务活动的实际需要，发生银行存款以外的其他存款时，应坚持安全、重要和必要性的原则，严格规定其他存款发生的条件和适用范围，及时清理存款余额，避免发生不必要的经济损失。（三）加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让背书、注销等环节的职责权限，专设登记簿进行票据记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第五章存货管理第十四条存货是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的物资或商品，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品协作件、自制半成品、产成品、委托加工产品（材料）等。第十五条执行《仓库物资出入库工作流程》，入库的存货必须办理验收入库手续，按要求填写“验收入库单”，正确填写存货型号，存货以实际成本计价。入库存货的实际成本按以下原则确定：（一）购入的存货：按照购入存货发票账单所列示的货款金额，扣除购入存货时卖方的折让、折扣。（二）自制存货：按照制造过程中发生的各项实际支出确定，即制造过程中所发生的料、工、费的实际支出。（三）委托外单位加工的存货：按照加工材料或半成品的实际成本加支付的委托加工费。（四）盘盈的存货按照同类存货实际成本确定。（五）任何存货只有唯一的存货编码。7第十六条按《仓库物资出入库工作流程》操作，各单位在发出存货时，必须依生产计划填写“出库单”，按限额发料，发料时采取“先进先出”原则，采用移动加权平均法确定其实际成本。相关人员办理交接手续，填写“出库单”相关项目。“出库单”上必须填写正确的存货型号，准确计算实际成本，财务部对“出库单”各项目的准确性负有监督检查的责任。第十七条执行《存货盘点流程》，公司各单位应建立定期的存货清查、盘点制度。对于数量少、金额大、易清点的存货，应每日清点数量，对于数量多、单位金额小、不易清点的存货，应由保管部门进行月度清点，向财务部上报月度《存货收发存报表》，反映当月盈亏，并说明盈亏原因，同时上报相关部门进行处理。对于长期积压的存