2009年高级审计师考试复习资料

哈尔滨的隋玉明为大家整理的高级审计师考试复习资料，隋玉明QQ55191566,电话[phone]，愿意和大家多交流学习。我2008年考了没过，今年接着再考高级审计师。高级审计师QQ群47401827。12009年高级审计师考试复习资料高级审计师资格考试复习参考题一、市场经济重点题目：1、目前我国的三农问题(新增)及我国新农村建设的基本内容和意义(新增)（P52-53；或P47、49-52）;我国的城乡协调发展的必要性及政策措施(新增)（P60-61；P58-60）2.市场经济中的垄断与政府反垄断干预(新增)3.当前宏观经济面临的主要问题与相应的宏观政策(新增)4、试述如何坚持科学发展观(新增)实现区域经济又好又快增长与协调发展(新增)？并论述自主创新的主要途径。5.人民币汇率形成的机制与人民币升值分析(新增)6、当前国际经济一体化的趋势和特征(新增)是什么？试述加入WTO后我国对外贸易面临的主要问题与对策7、试述我国人力资本存在的主要问题及政策建议二、财政重点题目：1.增值税的类型和增值税转型的原因。我国深化税制改革的方向和任务是什么2.绩效预算定义及设想；建立我国财政支出绩效评价体系的理论依据、基本思路和方法是什么？论述绩效预算改革与效益审计的适应性或效益审计对绩效预算改革的诉求是什么？3.P116：第4题房地产税收的问题与完善思路4.试述财政赤字和债务政策的基本理论和我国未来债务政策的选择5．P141第4题：政府收支分类改革的问题与内容6．分税制问题及其完善7．如何以有效政府或有限政府的理念建设公共型财政三、金融重点题目：1．试述保险资金运用在公司运营中的重要作用；怎么保障安全？2．金融监管的内涵与五大趋势是什么？怎样对外资银行进行监管?3．为什么要建立多层次资本市场体系？怎样建立多层次资本市场体系？210-213试述信托的含义构成要素种类与职能P170-1754．资本帐户开放的定义、内容、原因、步骤、对策？219-220+2225．我国目前财政与货币政策是什么；怎样从总量与结构角度看财政与货币的有效协作6．中国货币政策传导机制的现状与问题是什么？制约中国货币政策传导的主要因素。怎样实现有效传导？7．金融自由化的内涵及四点趋势是什么？金融危机的主要成因和应对的主要策略是什么？四、《财务会计与财务管理》重点题目：1．试述普通股筹资与中长期债券筹资的利弊2872．试比较杠杆收购与管理层收购，并分析我国;为什么考虑税收对现金流量预测的影响2973．什么是现金流量的比率分析和结构分析?各有什么内容?4．购受法与权益法对会计处理的影响P262第2题5．业绩评价的概念及什么是功效系数法及经济增加值法?6．现金流量预测的基本原则。试述资本预算的基本方法和内容7．试述资本成本在财务决策中的作用五、审计理论重点题目：1．什么是效益审计和专项审计调查?二者有何关系?怎样搞好效益审计？选择效益审计应考虑哪些因素？或我国效益审计环境分析及政策选择、方法选择哈尔滨的隋玉明为大家整理的高级审计师考试复习资料，隋玉明QQ55191566,电话[phone]，愿意和大家多交流学习。我2008年考了没过，今年接着再考高级审计师。高级审计师QQ群47401827。22．试述审计的本质是对受托责任履行情况进行检查和评价。并从审计本质角度论述在我国社会主义初级阶段开展经济责任审计工作的重大意义。4．依法审计与文明审计、科学审计的关系是什么？并结合审计法的修改，试述法律环境与审计工作的辩证关系5．如何整合审计资源，加强审计成果管理，提高审计功效。6．审计人员如何根据审计准则规定的审计程序与方法实现审计的具体目标；试述审计目标在审计项目中的指导作用，同时以财务审计为例，说明审计目标与具体的审计测试方法的关系。或试述具体审计程序的设计需要考虑的因素7．审计证据的定义、作用、质量特征和分类；审计三种取证模式；试述审计目标、审计风险和审计资源对选择审计取证模式的影响。高级审计师资格考试复习参考模拟题市场经济：1．考题给出当前我国垄断行业现状的资料，让你综合分析垄断的危害及政府反垄断的主要方式。（参见《指南》p7─8）答案：（一）垄断的概念和分类垄断是指少数大企业为了获取高额利润而对一个或几个部门的生产与流通所进行的联合操纵和控制，垄断的最基本特性就是排他性。按照产生的原因或性质，垄断可分为行政垄断与经济垄断。行政垄断是指与行政控制相联系的排他行为。经济垄断是经济行为主体在市场竞争过程中形成的较强的控制力或可以采取排他性行为的能力。（二）垄断的后果垄断产生的后果为：1、垄断会引起低效率问题。垄断从存在导致了市场结构的扭曲，使得竞争机制不能发挥作用，社会资源不能得到合理和优化的配置，由此产生了低效率问题。由于缺少竞争的压力，垄断企业本身缺少改善产品质量，改革经营管理，促进技术进步的动力，使得企业内部的运作效率不高。2、垄断会导致社会与消费的福利损失。与完全竞争条件下相比，垄断条件下的企业生产产品的数量少，价格高，这就引起社会和消费者的净福利损失。3、垄断会引起寻租问题的产生。行政垄断不仅扭曲了资源的配置，干扰了正常的市场秩序，而且极易引发寻租问题，即利用资源通过政治过程获得特权而构成对他人利益的损害大于租金获得者收益的行为。（三）政府反垄断干预措施政府的反垄断干预措施主要包括两大类：直接管制和制定反垄断法。直接管制主要是政府制定一些条例和设计市场激励机制，以控制垄断厂商的价格、销售和生产决策。具体包括经济管制和社会管制两类。经济管制指政府对垄断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业服务标准的控制。社会管制是以保护环境，以及保障劳动者和消费者健康和安全为目的，对产品和服务的质量，以及伴随着提供它们而产生的各种活动制定一定标准，并严禁、限制特定行为的管制。制定反垄断法或发托拉斯法是政府干预的另一种方式，具有较强的约束力。具体有：第一，预防形成垄断性市场结构的政策，包括保护中小企业生存和发展的政策以及企业合并的审察制度等；第二，对垄断性市场结构的事后调节政策，包括对垄断性企业实行分解、分立等；哈尔滨的隋玉明为大家整理的高级审计师考试复习资料，隋玉明QQ55191566,电话[phone]，愿意和大家多交流学习。我2008年考了没过，今年接着再考高级审计师。高级审计师QQ群47401827。3第三，禁止或限制企业间的共谋、卡特尔和不正当的价格歧视，对欺骗、行贿和压制竞争的行为进行裁定等。2、考题给出目前我国宏观经济形势的资料，让你综合分析目前我国宏观经济面临的主要问题及对策。（参见《指南》p38─39例题4）答案：当前我国宏观经济面临的主要问题及相应的宏观政策（一）当前我国宏观经济的总体形势当前我国宏观经济的总体形势比较良好，其运行进入了较高经济增长、较低价格上涨的合理区间。具体表现为：1、经济平稳快速增长。2、经济效益逐步提高。3、2004年－2005年粮食产量连续两年获得丰收。4、固定资产投资增速放缓。5、国内消费市场活跃，增速加快，消费水平进一步提高。6、对外贸易快速增长。7、价格总水平基本稳定。8、城乡居民收入继续保持较快增长。总体上看，在宏观调控四大目标中，除国际收支问题更加突出外，基本上保持着经济的增长，就业和物价的平衡。（二）当前我国宏观经济面临的主要问题在肯定良好的宏观经济形势的同时，我们也应看到目前宏观经济中还存在一些问题，主要表现在以下方面：1、经济结构矛盾突出。一二三产业比例不合理，城乡地区间差异过大，投资与消费的关系不协调。2、“三农”问题依然比较突出。农业的产业化程度不高、农业基础薄弱状况没有改变、农村发展落后，粮食稳定增产和农民持续增收难度加大。3、投资增长过快问题依然没有得到解决，很多行业普遍存在产能过剩问题。2003年以来，我国的投资一直处于高位增长，使得宏观经济面临着“过热”的危险。4、银行体系流动性过剩，货币信贷过多问题。银行资金追求投资，投资与信贷出现“双高位”增长。5、房地产问题投资过热、部分城市房价增长过快。房地产业是我国国民经济的重要支柱，房价上涨过快问题，不仅直接影响到中低收入阶层的基本住房需求，而且对宏观经济的稳定构成潜在威胁。6、对外贸易顺差过大，对外贸易不平衡压力加大。7、外汇储备过多。8、经济增长方式粗放。突出表现在能源消耗高，环境污染严重。（三）解决我国宏观经济面临的主要问题的对策第一，适当减少财政赤字和减少长期建设国债的发行规模。第二，加强和改善宏观调控。如加强土地调控，从禁控制新增建设用地，严肃查处违规违法用地行为；加强货币信贷管理，上调人民币贷款基准利率和商业银行存款准备金率；加强新上项目市场准入审核和监督检查等。第三，加大支持“三农”政策力度。加大财政力度、推动新农村建设，在全国范围内取消农业税和农业特产税，继续对种粮农民实行直接补贴、良种补贴和农机具购置补贴，实施农业生产资料综合补贴政策，继续对重点粮食品种实行最低收购价政策，增加对财政困难县乡和哈尔滨的隋玉明为大家整理的高级审计师考试复习资料，隋玉明QQ55191566,电话[phone]，愿意和大家多交流学习。我2008年考了没过，今年接着再考高级审计师。高级审计师QQ群47401827。4产粮大县的转移支付等。第四，完善节能降耗、污染减排政策，普遍建立节能减排目标责任制。积极推进重点行业、重点企业和重点工程的节能工作，在全国开展整治违法排污企业、保障群众健康环保专项行动，整顿规范矿产资源开发秩序取得阶段性成果。第五，调动对外贸易结构。完善出口退税、关税和加工贸易政策，控制高耗能、高污染产品出口；积极增加进口，扩大银行、分销、电信等服务业对外开放。深化和扩大与各国的经贸往来，支持企业对外投资合作。第六，针对房地产投资过热，取消房贷的优惠利率，适当提高部分价格上涨过快的地区和城市的住宅抵押贷款的首付比例。3、考题给出当前我国人民币连续升值的资料，让你综合分析人民币升值的压力以及人民币升值对我国经济的影响。（参见《指南》p45─46例题3、4）答案：（一）目前人民币汇率的形成机制2005年7月21日以前，我国经历了固定汇率、双轨汇率制度和以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率形成机制综合管理的浮动汇率制度。自2005年7月21日起，我国人民币汇率形成不再单一的盯住美元，而是参考一篮子货币（包括美元、日元、台币等）进行调节，以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。（二）人民币升值压力国际上，人民币升值要求主要是欧美一些与我国对外贸易存在逆差的国家，许多国家指责这是人民币币值被低估造成的，并给我国施加经济和政治压力，要求人民币升值。国内方面，首先，我国持续的、较高的经济增长速度，使得本国投资利润率高，吸引外资进入，增加外汇供给，产生外币贬值，人民币升值的压力；其次，国际收支项目多年的贸易顺差，国际收支状况持续偏强，外汇储备急剧增加，货币基础不断扩大，导致内部经济不稳定因素增加；最后，目前我国处于投资过热的情况，而选择让人民币升值既可以使过热的投资得到有效控制，又可以抑制物价增长过猛的势头。（三）人民币对我国经济的影响人民币升值对我国有利有弊，有序、稳定的升值对经济会起到促进作用：第一，有助于缓和我国和主要贸易对象国之间的关系，减少贸易摩擦，还可以树立良好的国际形象。第二，人民币升值压力可以迫使企业提高技术水平，改进产品档次，有助于我国产业结构调整。第三，人民币货币升值，外货商品的价格就变得相对的便宜，那些依赖要素进口的行业的成本将降低，有利于我国的进口和那些原材料依赖型厂商的成本降低。第四，有利于国外贷款的还款成本、提高人民购买力、提高我国GDP的国际地位等。人民币的不利影响有：第一，人民币升值，不仅会直接增加外商在华投资建厂、购置设备的成本，还会提高外商在华的劳动力成本，将直接导致对外资的吸引力下降、减少外商对我国的直接投资。第二，人民币升值，出口商的生产成本和劳动力成本均会相应的提高，在国际市场价格保持不变的基础上，出口利润的下降将严重影响出口商的积极性；如果出口商为维持一定的利润而提