2010年中级审计师资格考试辅导第十一章审计管理

2010年中级审计师考试辅导审计理论与实务第1页（第一部分）第十二章审计管理一、单项选择题1.下列选项中，审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排称为：A.审计策划B.审计方案C.审计项目计划D.定期审计项目2.为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：A.档案管理B.审计计划管理C.审计风险管理D.审计质量管理3.从不同的影响因素考虑，可将审计风险划分为：A.固有风险和控制风险B.固有风险和检查风险C.控制风险和检查风险D.被审计单位的重大错报风险和检查风险4.审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是：A.可以控制的B.不可控制的C.具有潜在性的D.可转移的5.下列选项中，确定审计立卷主体的原则是：A.立项者立卷B.审计机构档案部门立卷C.审计组立卷D.审计组主管部门立卷6.审计管理要贯穿于：A.审计组织阶段B.审计实施阶段C.审计业务活动的始终D.审计计划阶段7.下列选项中，属于审计管理的目的是：A.制订有效的审计计划2010年中级审计师考试辅导审计理论与实务第2页B.作出审计决策C.选择审计对象D.提高审计工作的质量和效率8.审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A.固有风险B.控制风险C.审计风险D.抽样风险9.审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：A.风险转移法B.风险承受法C.风险回避法D.自我保护法二、多项选择题1.下列选项中，审计管理的基本要素包括：A.管理目的B.管理主体C.管理客体D.管理依据E.管理标准2.下列选项中，审计的质量包括：A.审计结论的质量B.审计报告的质量C.审计准则的质量D.审计过程的质量E.审计工作的质量3.下列选项中，属于审计的基础工作的有：A.审计效益管理B.审计人员的管理C.审计信息管理D.审计统计管理E.审计手段的开发与管理4.下列选项中，属于审计质量管理的方法有：A.全面管理B.关键点质量控制法C.质量检查控制法2010年中级审计师考试辅导审计理论与实务第3页D.多层次管理E.分层次分阶段质量控制法5.下列各项中，不应归入项目审计档案的文件材料有：A.汇总性文件材料B.立项性文件材料C.结论性文件材料D.基础性文件材料E.建议性文件材料6.对于可以控制的审计风险，审计人员应该采取必要的措施加以防范，主要的做法有：A.联合其他会计师事务所B.保持审计的独立性C.深入了解被审计单位的基本情况和财务状况D.加强审计质量控制E.提高审计人员的业务水平7.下列选项中，关于审计管理的说法错误的是：A.审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等，不包括对审计人员的管理B.审计管理要服从审计目标C.审计管理仅限于审计实施阶段D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率E.审计风险管理是审计管理的重要内容之一8.审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大，审计质量管理的意义有：A.有利于保证年度计划的编制和计划的完成B.降低审计风险C.提高审计监督的权威性D.为国家宏观经济管理提供可靠信息E.有利于落实审计工作责任制9.下列选项中，从审计风险管理的角度将审计风险划分为：A.固有风险B.不可控风险C.检查风险D.可控风险E.控制风险答案部分一、单项选择题1.2010年中级审计师考试辅导审计理论与实务第4页【正确答案】：C【答案解析】：注意审计项目计划和审计方案的区别，一个是年度计划，另一个是具体项目的方案。参考教材P201。【答疑编号10064938】2.【正确答案】：D【答案解析】：审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理的意义重大：一是可以提高审计监督的权威性，二是可以降低审计风险，三是可为国家宏观经济管理提供可靠信息。参考教材P203。【答疑编号10064939】3.【正确答案】：D【答案解析】：审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，其中前两项可合并称为被审计单位的重大错报风险。参考教材P208。【答疑编号10064940】4.【正确答案】：C【答案解析】：参考教材P207。【答疑编号10064941】5.【正确答案】：C【答案解析】：审计档案的建立实行审计组负责制，审计组确定的立卷负责人应当及时收集审计项目的文件材料。故正确选项为A。参考教材P211。【答疑编号10064942】6.【正确答案】：C【答案解析】：审计管理不仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理。参考教材P198。【答疑编号10064943】7.【正确答案】：D【答案解析】：审计活动与其他工作一样，需要在保证质量的前提下，尽量提高工作效率，降低工作成本。审计管理的内容、范围和方法都应针对审计管理的这一根本目的加以确定。参考教材P198。【答疑编号10064944】2010年中级审计师考试辅导审计理论与实务第5页8.【正确答案】：C【答案解析】：无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论，由此承担响应的责任，即审计风险。参考教材P207。【答疑编号10064945】9.【正确答案】：D【答案解析】：审计风险管理的目的在于控制审计风险，而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。控制审计风险的方法可归纳为：自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法，其中题干是属于自我保护法。参考教材P209。【答疑编号10064946】二、多项选择题1.【正确答案】：BCD【答案解析】：审计管理由三个基本要素构成，即管理主体、管理客体和管理依据。管理主体一般指审计组织的决策机构、领导机构；管理客体一般是指审计业务活动及其相关的职能活动；管理依据是指规范审计行为的审计标准、审计职业道德、审计质量控制标准、审计法律法规等。参考教材P213。【答疑编号10064947】2.【正确答案】：BE【答案解析】：审计质量包括审计报告的质量和审计工作的质量。审计工作质量是基础，它决定着审计报告的质量，而审计工作质量的优劣又要通过审计报告加以反映。参考教材P203。【答疑编号10064948】3.【正确答案】：BCDE【答案解析】：审计的基础除了包含以上选项中的内容外，还包括审计法制管理、审计方法的开发与管理。参考教材P213。【答疑编号10064949】4.【正确答案】：BCE【答案解析】：全面管理和多层次管理是审计质量管理的内容，因此不符合题意。参考教材P205。【答疑编号10064950】5.2010年中级审计师考试辅导审计理论与实务第6页【正确答案】：ADE【答案解析】：应归入项目审计档案的文件材料包括：立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料和其他审计备查文件资料。参考教材P211。【答疑编号10064951】6.【正确答案】：BCDE【答案解析】：除了正确选项中的内容外，审计人员还应采取的做法有：遵守审计准则、签订业务约定书、取得管理当局的说明书。参考教材P209。【答疑编号10064952】7.【正确答案】：AC【答案解析】：审计管理要注重对审计人员的管理，因为审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低；审计管理要贯穿于审计业务活动的始终，包括审计计划、审计组织、审计实施、审计报告等各项工作。参考教材P213。【答疑编号10064953】8.【正确答案】：BCD【答案解析】：选项AE是审计计划管理的重要意义，故不是正确选项。参考教材P203～204。【答疑编号10064954】9.【正确答案】：BD【答案解析】：从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。参考教材P208。【答疑编号10064955】