2008年注册会计师《税法》模拟试题(二)-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》模拟试题（二）总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业在建工程发生的试运行收入B.向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额D.铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入(2)下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（）。A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积(3)按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（）。A.与企业生产经营有关的借款利息支出B.纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出C.向金融机构借款的利息支出D.因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出(4)2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（）万元。A.6.93B.11.55C.13.53D.16.83(5)以下使用5%税率的项目有（）。A.保龄球馆B.邮政储蓄C.装卸搬运D.打井中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)国有独资企业与其他企业组建新公司，国有独资企业在新公司中所占股份超过（）的，对新公司承受国有独资企业的土地房屋权属的，免征契税。A.30%B.50%C.51%D.55%(7)对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人的（）。A.营业执照上标明的设立日期B.试生产试营业的日期C.第一次领购发票的日期D.企业报告税务机关核准的日期(8)某企业2004年拥有原值为700万元的生产性房产，7月份又购入并交付使用300万元房产，6月份建成一个幼儿园，房产价值为100万元，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额（）万元。A.7.14B.7.35C.8.61D.6.93(9)金融机构逾期贷款未满（）天（含）的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。A.30天B.60天C.90天D.180天(10)下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法错误的是（）。A.纳税人购置存量房屋，应自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税B.纳税人出租或出借房产的，应自交付出租或出借房产之次月起纳税C.纳税人新征用的非耕地，应自批准征用之次月起纳税D.纳税人新征用的耕地，应自批准征用之次月起纳税(11)某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为7成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元(12)经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查；但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在（）完整退还。A.10天内B.30天内C.3个月内D.6个月内(13)下列税种中全部由地方税务机关征收并且收入全部属于地方财政固定收入的是（）。A.车船税B.车辆购置税C.源税D.市维护建设税(14)纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（）以下的罚款；属于经营行为的，处以（）以下的罚款。A.1000元，10000元B.2000元，10000元C.1000元，5000元D.1000元，20000元(15)下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒(16)外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向（）申请退税。A.原纳税地税务机关B.接受投资企业所在地税务机关C.主管税务机关D.县以上税务机关中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(17)进口产品经初裁确定倾销或者补贴成立并由此对国内产业造成损害的，实施临时反倾销或反补贴措施实施的期限为（）。A.自决定公告之日起不超过3个月B.自决定公告之次日起不超过4个月C.自决定公告之日起4个月D.自决定公告之日起5个月(18)甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值2000万元，已公司的货物价值1500万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司500万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。A.1500元B.6000元C.10500元D.12000元(19)进口的应税消费品，自海关填发税款缴纳证（）缴纳税款。A.次日起7日内B.之日起7日内C.次日起15日内D.之日起15日内(20)某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品50件（B商品不含税单价为1200元/件）。AB商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）元。A.170000B.178718C.180000D.180200二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）(1)下列各项中，应征收印花税的有（）。A.工程转包合同B.法律咨询合同C.专业银行无息贷款合同D.未列明金额的购销合同中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(2)实施税收强制执行措施的被执行人包括（）。A.从事生产、经营的纳税人B.代扣代缴义务人C.纳税担保人D.代收代缴义务人(3)以下可申请缩短折旧年限的情形有（）。A.常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物B.由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备C.受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备D.中外合作经营企业的合作期比税法规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产(4)国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚为（）。A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元(5)个人所得税纳税申报期限可以是（）。A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内C.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税(6)下列暂免或免征土地使用税的项目有：（）A.盐场的盐滩B.煤矿矿区办公室C.大理石采石场D.机场场内道路(7)下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（）A.以土地权属作价投资中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：以预购方式承受土地权属(8)以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有（）。A.设备购置时间以设备发票开具时间为准B.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准C.设备购置时间以设备到货时间为准D.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准(9)税务行政处罚的法定原则是指（）。A.处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚B.由法定国家机关在其职责范围内设定C.由法定税务机关在其职责范围内实施D.由税务机关按法定程序实施(10)下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（）。A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.起诉不停止执行原则D.由税务机关负责赔偿的原则(11)下列项目中，应征收房产税的有（）。A.高等学校教学用房B.高等学校出租房屋C.区妇联开办的对外营业的理发店用房D.区妇联办公用房(12)海关为审查申报价格的真实性和准确性，可以行使的职权有（）。A.查阅、复制与进出口货物有关的业务函电B.对进出口货物进行查验或提取货样进行检验或化验C.向有关金融机构了解与进出口货物有关的收付汇资料D.向税务部门查询了解与进出口货物有关的缴纳国内税的情况(13)下列说法正确的有（）。A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额B.货物运输合同的计税依据为运输费用，但不包括装卸费用C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：建设工程勘察设计合同的计税依据为收取费用(14)应在我国缴纳营业税的行为有（）。A.外籍公司在我国进行咨询活动B.在境内载运客货出境C.从境外组织旅客来我国旅游D.境外保险机构对我国境内物品提供的保险劳务(15)以下不缴纳城镇土地使用税的有（）。A.城市郊区的杂货店B.市区的外资企业C.农村的家电修理门市部D.农田三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）(1)税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）(2)我国税收的立法权主要集中在中央，地方没税收立法权，因而地方性法规和地方性规章均不得设定税务行政处罚。（）(3)同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视为另一次稿酬计征个人所得税。（）(4)涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，不再援引其他法律。（）(5)承受的房屋附属设施权属如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。（）(6)酒类产品的计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(7)改革开放以来，我国在建立完善涉外税法的同时，还同80多个国家和地区签订了避免双重征税的协定。（）(8)企业所得税法规定：实行查账征收、实行核定应税所得率及核定定额征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。（）(9)纳税评估不可以到纳税人的生产经营场所进行调查，而应该通过指标计算相应数据。（）(10)国内支付单位与外国企业签订借贷、技术转让