13财法第一章案例题

财经法规案例题总结——林依娴整理第1页共19页各位同学：你们好！为给大家在复习财经法规案例题时提供帮助，现根据何荣华老师归纳的考点，我再对这些考点进行了整理，然后收集了相应的案例题，并在每一个案例题中注明涉及的相应考点，除少数题目本身比较简单外（也有因为时间的关系），每题基本上配有解析，且有些题目因为加入个人理解，也可能与网上有些提供的答案不一致，因此我提供的答案仅供参考，欢迎大家在有疑问时找我一起探讨！请大家好好利用此资料，有针对性地进行练习，不要外传！最后祝大家都能顺利通过从业考试！——林依娴第一章会计法律制度一、本章考点考点1（P13）：注册会计师资格与会计事务所的相关事项考点2（P20-21）原始凭证的审核、错误的更正、原始凭证的保管、记账凭证的填制考点3（P23）会计账簿的登记考点4（P24）会计电算化核算的规定考点5（P25）财务会计报告的编制要求考点6（P28）会计档案的销毁考点7（P29）会计年度的规定、记账本位币、会计文字记录考点8（P31-32）单位内部监督的基本要求、会计机构和会计人员在单位内部会计监督的职责考点9（P33）政府监督的概念、监督内容考点10（P35-36）社会监督的概念、会计师事务所的业务范围、注册会计师的业务规范及审计责任考点11（P38）单位会计机构的设置、会计机构负责人的任职资格、会计人员回避制度考点12（P13、P41）代理记账机构的相关事项、代理记账机构的设置条件、业务范围、委托人义务、代理记账机构及其从业人员的义务、法律责任考点13（P43）会计从业资格的使用范围、会计从业资格的取得、证书管理、继续教育考点14（P49）会计工作岗位设置考点15（P51）会计人员工作交接的范围、交接的程序、移交后的责任界定考点16（P54-59）法律责任二、本章案例分析题1、201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务。（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。（3）20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题：(1)针对事项（1），下列说法中正确的有（）。A.张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B.张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东C.张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东D.张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东答案：AD(2)针对事项（2），下列说法中正确的有（）。A.该会计师事务所的做法符合规定B.该会计师事务所的做法不符合规定C.根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财经法规案例题总结——林依娴整理第2页共19页财政部备案D.根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案答案：BC(3)根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（）A.审查企业财务会计报告，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D.承办会计咨询业务答案：ABCD(4)针对事项（3），下列说法中正确的有（）。A.甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告B.ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任C.ABC会计师事务所的做法不符合规定D.省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚答案：ACD(5)针对事项（4），下列说法中正确的有（）。A甲公司的理由不成立，应当承担法律责任B省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定C注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任答案：ABD备注：本题涉及考点——考点1（P13）：注册会计师资格与会计事务所的相关事项、考点10（P35-36）社会监督的概念、会计师事务所的业务范围、注册会计师的业务规范及审计责任2、某市财政部门在2012年2月份对一家小型企业进行《会计法》执法检查中发现下列问题：（1）2011年12月份入账的记账凭证所附的原始凭证上的出票日期为2009年11月20日。（2）库存现金日记账和银行存款日记账均采用圆珠笔登记，且有跳行、隔页、刮、擦等随意修改现象；库存现金日记账账面余额85650元，而保险箱内的现金只有560元，另有一张2010年11月份厂长签字的白条85000元。（3）因企业没有会计人员，也不设置总账；每月的报表也是由出纳员编制并签章后报送。（4）企业发放工资时，编制工资单，提取现金，分发工资，记账均由出纳一人兼办。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)《会计法》中关于设置账簿的规定有()。A.单位必须依据经过审核的会计凭证登记会计账簿B.登记会计账簿必须按照记账规则进行C.会计账簿的设置和登记，应当符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度规定D.实行电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定【正确答案】ABCD(2)记账规则的具体要求，包括账簿记录错误的更正方法在()中都作了具体规定。A.《会计法》B.《会计基础工作规范》C.《公司法》D.国家统一的会计制度【正确答案】ABD(3)企业以上情况违反的规定有()。A.填制或取得原始凭证必须及时(一个会计结算期)送交会计机构B.不得采用圆珠笔或铅笔登记会计账簿，不得跳行、隔页，刮、挖、擦等随意修改C.不得白条抵库D.对外报送的财务会计报告必须由单位负责人签名并盖章【正确答案】ABCD财经法规案例题总结——林依娴整理第3页共19页(4)企业的情况违反了()。A.内部牵制制度B.财务专用章应由专人保管C.内部稽核制度D.严禁一人保管支付款项所需要的全部印章【正确答案】ABCD(5)关于会计工作岗位设置的原则有()。A.一人一岗B.一人多岗C.多人多岗D.一岗多人【正确答案】ABD备注：本题涉及考点——考点3（P23）会计账簿的登记、考点14（P49）会计工作岗位设置3.戊公司是一家国有大型企业，2008年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示出差在外的董事长，董事长指示把财务会计报告做得漂亮些，总经理要求总会计师按董事长意见办，总会计师对当年度的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏变盈。经诚信会计师事务所审计后对外报出。2009年5月，财政部门在《会计法》执法检查中发现戊公司存在重大作假行为，拟依法对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚，并下达了处罚告知书，戊公司相关人员收到处罚告知书后，均要求举行听证会，在听证会上，有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：我前段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任，具体情况由公司总经理说明。公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务会计报告上签名并盖章，那也是履行程序，以前也是这样的，我不应承担责任，有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释。公司总会计师称：公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告，诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。根据上述情况，回答下列问题：（1）对董事长的观点说法正确的有（）。A、董事长不承担责任的理由不成立B、董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这一规定不因其当时是否在场而改变C、公司这一造假行为是由董事长授意指使的，其应当承担法律责任D、董事长不是直接造假人，不应承担责任。【正确答案】ABC（2）对总经理的观点说法正确的有（）。A、公司总经理不承担责任的理由成立B、总经理作为主管会计工作的负责人，在财务会计报告上签字并盖章，应承担相应的法律责任C、总经理不能以不懂会计为由推脱责任D、事实上公司总经理并未参与会计造假【正确答案】BC（3）对总会计师的观点说法正确的有（）。A、公司总会计师不承担责任的理由成立B、委托人委托会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实性、完整性承担会计责任C、会计师事务所受托进行审计，按照客观、公正、相对独立的原则出具审计报告，并对审计报告的客观公正性、真实性承担审计责任D、公司总会计师不承担责任的理由不成立【正确答案】BCD（4）总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违反的会计职业道德要求有（）。A、诚实守信B、客观公正C、坚持准则D、提高技能【正确答案】ABC财经法规案例题总结——林依娴整理第4页共19页（5）会计职业道德建设的力量包括（）。A、财政部门的组织推动B、会计职业组织的行业自律C、社会各界齐抓共管D、单位负责人的切实落实【正确答案】ABCD备注：本题涉及考点——考点5（P25）财务会计报告的编制要求、第五章考点3（P298-305）8项会计职业首先的含义、基本要求、第五章考点6（P307-309）会计职业道德建设4、家美公司是我国某市一家外商独资企业，2010年度发生了以下事项：（1）该公司平时采用英镑记账，期末使用人民币编制财务会计报表。（2）由于公司董事长兼总经理杰克居住在英国，为提高信息披露效率，经公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由财务经理姜某签字、盖章后报出，不再由董事长杰克签章。（3）公司从外地购买一批原材料，收到发票后，公司的经办人员李某发现发票上记载的日期有误，于是对发票的日期进行了更改，并在更改处加盖了自己的印章，作为报销凭证。根据材料，选择下列符合题意的选项：（1）在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）。A、只能使用中文，不能使用其他文字B、只能使用外文C、在中文和外文中选择一种D、使用中文，同时可以选择一种外文正确答案：D解析：本题考核会计法律制度中关于会计记录使用文字的规定。根据规定，在中国境内的外商投资企业，会计记录文字应当使用中文，同时可以选择一种外文。（2）该企业期末编制财务会计报表应当使用（）。A、英镑B、人民币C、美元D、欧元正确答案：B解析：根据规定，业务收入以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算成人民币。（3）公司对外报送的财务会计报告，应当签章的主体有（）。A、单位负责人B、会计机构负责人C、主管会计工作的负责人D、总会计师正确答案：ABCD解析：根据规定：对外提供的财务会计报告必须由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（4）单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）在财务会计报告上签章的下列做法中，符合规定的是（）。A、签名B、签章C、签名或盖章D、签名并盖章正确答案：D解析：本题考核法律对于财务会计报告上签章人员的规定。单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）在财务会计报告上签章是签名并盖章。（5）针对公司经办人员李某更改日期的做法，下列表述正确的