14春期《财税法规专题》期末复习指导

-1-14春期开放教育本科《财税法规专题》期末复习指导2014年6月修订（三）综合练习题一、单项选择题1．下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？A．夏2．西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税？B．1/103．在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？A．地方分权4．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？C．量出为入5．太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度？B．圣库制度6．从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度？C．农业税7．根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制？C．以共享税为主体、专享税为补充8．根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算？A．二级9．英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算？A．二级10．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？A．众议院11．我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？D.1995年12．采购人的范围不包括下面哪一项？D．某大型国有独资公司13．属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？B．省级以上人民政府14．《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。这两个期限分别是多少？D.30日，7个工作日15．预算制度不是从来就有的，是历史发展到一定阶段的产物。最早的国家预算制度是新兴资产阶级同封建贵族作斗争的结果。下列哪个国家于17世纪编制了第一个国家预算？B．英国16．美国的一个城市在1908年推出了历史上第一份现代预算，这个城市是下面哪一个？C．纽约17．颁布《1921年预算和会计法》，从此确立了国家预算制度的是哪个国家？D．美国18．根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？A．单式预算和复式预算19．按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？C．增量预算和零基预算20．以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？B．中央预算和地方预算21．一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是从何时到何时？A．每年1月1日起至同年12月31日止22．日本的预算年度起止期限是从何时到何时？B．每年4月1日起至次年3月31日止23．下列哪些属于增值税的纳税人？C．加工玉器的某个人独资企业24．下列行为哪些应缴纳增值税？B．某乙将其生产的商品交由他人代售25．某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是多少？B．15000元26．某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是多少？C．170，520.32元27．下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？D．承包某企业的承租人28．某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？A．1500元29．甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期三年，年贷款利率为15％。贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少？B．12万元30．下列哪些经济活动应缴纳营业税？D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权31．下列商品中哪些应缴纳消费税？B．进口的小轿车32．某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税？A．5500元33．张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？（贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%）D．1275元34．某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税？（税率为8％）B．8万元-2-35．某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5％，则该批货物的完税价格是多少？C．10.5万元36．根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？D．股份制企业37．根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？C．应当按照税法规定计算所得额38．某羊绒生产厂2001年全年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少？C．97万元39．某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税？C．18.711万元40．某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少？A．21.45万元41．某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款？A．6.6万元42．某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税？B．16.5万元43．孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2％，则到期日孙某应缴纳多少所得税？C．800元44．张某在2000年末，从单位共取得如下收入:差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？C．535元45．刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？A．135元46．高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？C．9140元47．对资源税的开采，应遵循以下哪种原则？D．普遍征收，级差调节48．大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，使用税额每吨9元，则该油田应缴纳多少资源税？C．270万元49．某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额未2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？B．4万元50．某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万元。固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税？C．105万元51．王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税？B．560元52．郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税？D．1600元53．某煤炭生产企业共有载货汽车4辆，载重量30吨，大客车3辆，根据当地的规定，货车年纳税额每吨30元，大客车年纳税额每辆200元，新购置汽车1辆，但暂不使用，则该企业每年应缴纳多少车船使用税？C．4200元54．某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理？C．应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税55．《税收征管法》第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。”这一款体现了税收程序中哪项程序制度？C．信息公开56．税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，有违反《行政复议法》及《税务行政复议规则（试行）》的行为，应当按照哪一法律的规定，承担法律责任？B．《行政复议法》二、多项选择题1．夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其内容主要包括（）方面？A．贡赋制度B．岁用（支出）制度C．管理制度2．太平天国农民政权在同清王朝对峙的十余年间，也初步形成了自己的财政法律制度，主要包括哪些基本制度？（）A．土地分配制度B．赋税制度C．支出制度3．南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制？（）A．中央B．省（市）C．县4．1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期，这一时期财政立法的基础是什么？（）A．1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》B．1954年的《中华人民共和国宪法》5．1993年12月，国务院批准国家税务总局《工商税制改革实施方案》，其指导思想是什么？（）A．统一税法、公平税负B．简化税制、合理分权C．理顺分配关系，保障财政收入D．建立符合社会主义市场经济要求的税制体系6．德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成？（）A．联邦B．州C．地方（市镇）7．日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些？（）A．事前审批原则B．全额预算原则C．分类管理原则D．公开原则8．政府采购法的原则包括哪些？()A．公开透明原则B．公平竞争原则C．公正原则D．诚实信用原则9．采购代理机构的资格认定由哪些部门进行？()A．国务院有关部门C．省级人民政府有关部门-3-10．符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购？()B．技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C．不能事先计算处价格总额的11．国家预算原则是国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前大多数国家采用的预算原则包括以下几项？A．公开性原则B．可靠性原则C．完整性原则D．统一性原则E．年度性原则12．目前世界各国主要采用两种预算年度，请问是哪两种？A．历年制预算年度C．跨年制预算年度13．下列哪些属于国务院的预算管理职权？A．编制中央预算、决算草案B．向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告D．改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令14．下列哪些属于地方各级政府的预算管理职权？A．县级以上地方各级政府编制本级预算、决算草案，并向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告C．组织本级政府总预算的执行E．改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令15．在我国，征税主体主要有以下哪几项？A．税务机关B．财政机关D．海关16．下列哪几项属于税务具体行政行为？A．征税行为B．税收保全措施C．税收强制执行措施D．税务行政处罚行为17．税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，