您好,欢迎访问三七文档
当前位置:首页 > 商业/管理/HR > 企业财务 > 2000年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析
2000年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。A.税收法律B.税收行政法规C.税收行政规章D.税务行政命令标准答案:C依据:教材第19页。本题考核目的:熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义,并了解三者说法效力上的差异。2.从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息,按20%税率征收个人所得税,但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定,符合税法适用原则中的()。A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则标准答案:D依据:教材第11页。本题考核目的:要求考生掌握税法的各项适用原则,对各项原则的内容基本熟悉,才能做具体分析和判断。3.某纳税人7月份取得收入1600元,若规定免征额为1000元,采用超额累进税率,应税收入为0~1000元,适用税率为5%,应税收入为1000~2000元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为()。A.30元B.110元C.160元D.60元标准答案:A依据:教材第46页。本题考核目的:掌握累进税率的基本含义、超额累进税率的计算方法及其应用,熟悉超额累进税率条件下,级距不同,适用的税率也不同。4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入),则级距为1500至2000,速算扣除数为()。税率→5%10%15%20%0500100015002000A.250B.11OC.100D.150标准答案:D依据:教材第48页。本题考核目的:要求掌握速算扣除数的计算方法,按全额累进税率和超额累进税率分别计算出的应纳税的差额,即为速算扣除数。5.税收法律关系产生的标志是()。A.纳税人进行税务登记B.纳税人进行纳税申报C.纳税人应税行为的发生D.税务机关征税行为的发生标准答案:C依据:教材第35页。本题考核目的:掌握税收法律关系的产生是以纳税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志,而不应当是征税主体的行为。6.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型,其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致,然而在实践中各国却很少采用收入型增值税,其原因在于()。A.重复征税无法消除B.减少财政收入C.不符合税收中性原则D.给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案:D依据:教材第71页。本题考核目的:了解三种类型的增值税的基本含义,收入型增值税往往只具有理论上的意义,计税方法极其复杂,实践中无法操作,因而不具备实践价值。7.现行增值税基本税率为17%,其对应的计税价格为不含税价,若换算成价内税,17%的价外税税率相当于()的价内税税率。A.14.329%B.14.529%C.20.48%D.14%标准答案:B依据:教材第96页。本题考核目的:掌握增值税税率在不同计税价格形式下的换算方法,增值税税率体现的是货物的整体税负。8.按现行增值税制度规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是()。A.用动物毒素制成的生物制品B.用购买的石料生产石灰C.县以下小型火力发电站生产的电力D.用高炉水渣生产的墙体材料标准答案:A依据:教材第100页。本题考核目的:要求考生掌握按简易办法征税的一般纳税人的范围,了解按6%的征收率计税,主要是这类企业外购项目少,按17%的税率,负担过重。9.某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开了普通发票20张,共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理,则增值税计税销售额为()。A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元标准答案:C依据:教材第116页。本题考核目的:了解增值税特殊销售方式的销售额的计算,还本销售方式下销售货物,不能从销售额中减除还本支出。10.某百货商店1999年全年销售额为120万元,2000年3月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为31200元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,则该纳税人增值税计税销售额为()。A.30000元B.31200元C.29434元D.26666.67元标准答案:A依据:教材第85页、第113页。本题考核目的:凡年应税销售额在180万元以下的商业企业,无论财务核算是否健全,一律不能认定为一般纳税人,均按小规模纳税人的规定征收增值税。11.对于增值税一般纳税人,下列准予抵扣进项税额的单据、发票有()。A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进货物(固定资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票标准答案:D依据:教材第118~120页。本题考核目的:掌握运输费用进项税额确定与抵扣的一般规定。准予抵扣的运费结算单据的明确规定。12.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税,税率为17%),销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()。A.14.73万元B.12.74万元C.10.20万元D.17.86万元标准答案:B依据:教材第122~123页。本题考核目的:纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算减税、免税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得减税、免税。13.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()。A.680万元B.375.79万元C.1395.79万元D.715.79万元标准答案:D依据:教材第127页。本题考核目的:进口货物增值税应纳税额的计算。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。14.出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后,特准予以扣除或退还增值税额的货物是()。A.农药B.天然牛黄C.松香D.天然树脂标准答案:C依据:教材第148页。本题考核目的:出口企业购进货物并持普通发票,一般不予抵扣,但还有由于特殊原因的特别规定。15.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物,办理退(免)税应在()。A.委托方B.受托方C.代理方D.购买方标准答案:A依据:教材第149页。本题考核目的:出口货物退(免)税的企业范围及其办理出口退税资格的条件。16.为了保证出口退税及时、足额、到位,有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为,我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理,将出口企业分为A、B、C、D四类,其中,对C类企业的管理办法为()。A.先预退税款后核销B.单证齐全方可申报办理退税C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法D.按简化凭证申报办理退税标准答案:B依据:教材第165页。本题考核目的:对出口货物退(免)税实行按企业分类管理、简化退税申报凭证办法的具体规定及其各类企业的认定条件。17.按照增值税专用发票开具时限的规定,下列说法错误的是()。A.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天B.采取交款提货结算方式的,为收到货款的当天C.采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天D.将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天标准答案:D依据:教材第175页。本题考核目的:增值税专用发票开具时限的具体规定。18.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批,开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元,包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元。A.50351B.50300C.50200D.51000标准答案:B依据:教材第113页。本题考核目的:开具在普通发票上的含税销售额换算成不含税销售额,作为增值税的税基。运用换算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率)19.按照现行增值税制度规定,下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是()。A.以一个月为一期纳税的,应当自期满之日起15日内申报纳税B.进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款C.出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税D.以15日为一期纳税的,应当自期满之日起5日内预缴税款标准答案:D依据:教材第181页。本题考核目的:增值税报缴税款期限的具体规定。20.按照现行消费税制度规定,企业下列行为中,不征收消费税的是()。A.用于广告宣传用的样品白酒B.用于本企业招待所的卷烟C.委托加工收回后直接销售的人参酒D.抵偿债务的汽车轮胎标准答案:C依据:教材第208~209页。本题考核目的:委托加工收回的应税消费品直接出售的,可不计算销售额,不再征收消费税。21.按照现行消费税制度规定,应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。其中,卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。A.10%B.15%C.20%D.35%标准答案:D依据:教材第211页。本题考核目的:35%是一个固定的比例,是决定是否核定计税价格的分界线。22.按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。A.购进时全部扣除B。购进入库时扣除C.出库实耗时扣除D.销售实耗时扣除标准答案:C依据:教材第221页。本题考核目的:按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。23.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是()万元。A.60B.106.67C.96D.1066.67标准答案:B依据:教材第223页。本题考核目的:进口应税消费品组成计税价格的计算公式。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)24.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税是()元。A.90566.67B.86166.60C.2566.67D.88000.00标准答案:A依据:教材第215页。本题考核目的:没有同类消费品销售价格,应以组成计税价格计算纳税。25.按照现行消费税制度规定,纳税人委托加工应税消费品,由受托方代收代缴税款,以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。A.委托国有企业加工应税消费品B.委托私营企业加工应税消费品C.委托外商投资企业加工应税消费品D.委托个体经营者加工应税消费品标准答案:D依据:教材第219页。关于受托方代收代缴税款的规定。本题考核目的:要求考生掌握政策的调整,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由原定一律由受托方代收代缴税款,改为在委托方所在地纳税。26.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批,委托加工材料26万元,收取加工费14万元(不含税)。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是()。A.4.44万元B.4万元C.4.22万元D.2.89万元标准答案:A依据:教材第219页。本题考核目的:掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算,并熟练运用计算公式。27.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包,为协调指挥该工程建筑,M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司,则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为()。A.M公司B.S公司C.监理单位D.建设单位标准答案:B依据:教材第245页。本题考核目的:掌握营业税的扣缴义务人,建筑安装业实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人。28.T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位,T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用,T公司与P企业不结算工程价款,则对该建筑工程应()。A.免征营业税
本文标题:2000年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析
链接地址:https://www.777doc.com/doc-3104862 .html