0154审计学复习思考题

（0154）《审计学》复习思考题补充资料：旧会计科目新会计科目产品销售收入主营业务收入产品销售成本主营业务成本产品销售费用营业费用产品销售税金及附加主营业务税金及附加材料原材料产成品库存商品材料采购物资采购长期投资长期股票投资长期债权投资递延资产长期待摊费用实收资本股本（要求：用新会计科目）一、单项选择题1、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。A、经济监督B、经济评价C、经济预测D、经济鉴证2、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A、委托人的委托B、国家颁布的法律C、注册会计师D、注册会计师协会颁布的执业规范3、审计按（）进行分类，可分为国家审计、社会审计、和内部审计。A、审计内容B、审计主体C、审计范围D、执行审计的地点4、审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。A、存在和发生的认定B、完整性的认定C、表达与披露的认定D、估价和分摊的认定5、盘存单属于（）。A、实物证据B、环境证据C、口头证据D、外部证据6、若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据7、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。A、检查B、计算C、分析性复核D、估价8、注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售收入列入了本期利润表的收入项目。则被审计单位管理当局违反了（）。A、存在或发生认定B、完整性认定C、估价或分摊认定D、表达与披漏认定9、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。A、普通过失B重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失10、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。A对会计政策的误用B原始会计数据的计算、抄写错误C记录虚假的交易或事项D对事实的疏忽11、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。A、证明实物资产是否确实存在及存在数量B、证明资产的价值和完整性C、证明资产购置的合理性D、证明被审单位是否对实物资产拥有所有权12、下列（）职务属于不相容职务。A、经理和董事长B、采购员和供销科长C、保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账13、审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。A、是否进行实质性测试B、符合性测试的性质、方法、时间C、实质性测试的性质、方法、时间D、是否与被审单位签订审计业务约定书14、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。A、审计风险B、审计错误C、重要性D、固有风险15、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。A、复算B、观察C、函证D、询问16、后续审计是一种强制性审计，通常由（）实施。A、国家审计B、社会审计C、部门审计D、以上三者都可17、社会审计的报告日期应该是如下日期中的（）。A、结账日B、审计业务约定书的日期C、审计外勤结束日D、提交审计报告日18、下列应计提折旧的固定资产是（）。A、经营性租入的设备B、已提足折旧继续使用的固定资产C、未使用的房屋建筑物D、当月增加的固定资产19、通过分析性复核，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。审计人员应该（）。A、调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策B、评价公司经理的胜任能力C、要求在会计报表附注中予以披露D、调查会计报表是否存在错报的可能20、函证应付账款的主要目的是为了（）。A、验证决算日应付账款的余额是否真实B、寻找未入账的债务C、验证相关内部控制制度是否有效D、替代审查被审计单位提供的应付账款对账单21、银行对账单属于（）。A、实物证据B、环境证据C、口头证据D、外部证据22、下列方法中属于审计技术方法的是()。A、检查B、全查法C、抽样审计D、逆查法23、审计终结阶段,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑()。A、重新审计B、结束审计C、追加审计程序D、发表否定意见24、下列不属于审计准备阶段工作的是（）。A、了解被审计单位的基本情况B、初步评价被审计单位的内部控制制度C、确定重要性水平D、符合性测试25、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的,但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表()的审计报告。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见26、财经法纪审计的基础是（）。A、法律、法规B、会计准则C、财务审计D、审计准则二、多项选择题1、审计证据的特点是（）。A、效益性B、适当性C、层次性D、充分性E、公允性2、下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为（）。A、侵占资产B、伪造凭证C、隐瞒交易D、会计政策误用E、计算错误3、被审计单位的会计责任主要包括（）。A、建立健全内部控制制度B、保护资产安全完整C、保证审计报告真实合法D、保证会计资料真实合法E、按照独立审计准则的要求出具审计报告4、注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、肯定意见E、拒绝表示意见5、对应付账款进行审计时，需要审查的账簿、凭证包括（）。A、购货发票B、预提费用明细账C、应付账款的明细账和总账D、存货的验收报告E、银行存款日记账6、财经法纪审计是一种（）。A、事后审计B、专案审计C、突击性审计D、经济效益审计E、强制性审计7、内部审计与外部审计相比较，具有（）特点。A、对象的确定性B、结论的强制性C、机构的独立性D、时间的经常性和及时性E、范围的广泛性8、为了审查销货业务记录的完整性，注册会计师常用的内部控制测试有()。A、审查有关凭证上的内部核查标记B、检查发运凭证连续编号的完整性C、检查顾客回函率D、检查销货发票连续编号的完整性E、检查会计科目表是否适当9、审计要保持其独立性，必须做到（）。A、组织独立B、经济独立C、形式独立D、工作独立E、实质独立10、审计风险包括()。A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、系统风险11、注册会计师对()债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。A、应收账款B、预收账款C、应付账款D、预付账款E、应付票据14、为验证被审计单位对外购固定资产的所有权，注册会计师应获取的书面证据是()。A、购货发票B、固定资产总账C、固定资产明细账D、买卖合同或协议15、在下列情况中，注册会计师采用肯定式函证较为有效的是（）。A、欠款余额小的债务人数量很多B、个别账户的欠款金额较大C、相关内部控制制度是有效的D、注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题三、判断题1、应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的寻证函则由客户签发（）。2、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点两方面（）。3、检查发运凭证是否连续编号，有无缺号，有利于保证销货业务的真实性（）。4、由于“现金”账户余额较小，审计人员可以不对“现金”账户进行实质性测试（）。5、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加（）。6、注册会计师对负债项目的审计，重点是防止高估负债（）。8、注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项（）。9、商誉只有在被审计单位兼并、购买或改组另一个企业时才能入账。（）10、企业的银行存款余额调节表通常由出纳人员编制（）11、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点两方面（）。12、如果对被审计单位的内部控制制度的初步评价结果认为被审计单位的内部控制制度不太健全，注册会计师应当扩大符合性测试的范围和抽样数量。（）13、注册会计师在审计工作中，可以聘请助理人员或专家，对于他们的工作过失注册会计师不应承担责任。（）14、注册会计师出于成本效益原则的考虑，有些情况下并不一定选取最有力的证据。（）15、如果，注册会计师对被审计单位的盈利预测执行了审核，可以看作是对被审计单位持续经营能力作出的承诺。（）16、审计证据的充分性是审计人员形成审计意见所需审计证据数量的最高要求。（）四.解答题1、试述应收账款的审计目标？2、试述固定资产增加的审查要点。3、常见的隐瞒销售收入的舞弊手法有那些？4、如何查找未入账的应付账款？5、常见的虚增销售收入的舞弊手法有那些？6、试述固定资产减少的审查要点。7、试述所得税实质性测试内容。8、为了保证审计的独立性，注册会计师需要回避的情况有那些？9、内部会计控制的方法和程序有哪些？10、财经法纪审计的特征是什么？五、综合题（要求：写出审计调整分录，不考虑所得税和利润分配调整）天山会计事务所接受委托对伊犁公司2004年度会计报表进行审计。注册会计师经审查后发现下列情况：（1）2004年12月25日采用分期收款方式发出产品一批，成本16000万元，售价25000元，增值税率17%，合同规定2004年1月25日收取全部货款的70%，该公司在2004年12月25日发出产品时，除将库存商品转入分期收款发出商品外，并立即确认了70%的收入，但未结转成本。(设城市维护建设税率7%，教育费附加征收率3%，该企业坏账准备按应收账款期末5%提取)（2）2004年12月10日支付了12万元的下年度产品广告费，全部计入了当月的营业费用。（3）2004年度，少提办公大楼折旧费47.50万元。（4）盘点库存产成品发现账外产品一批，成本180万元，经查系2004年11月份销货退回产品未入账。销售收入已冲减。（5）2004年度将经营性出租设备的折旧费5万元，全部列入了营业外支出。（6）2004年10月，报废设备一台，原值15万元，已提折旧12万元，年末已结转清理净损失。但该台设备折旧未冲销。（7）由于出纳员岗位轮换2004年度银行存款利息收入2万元一直未入账。（8）2004年9月火灾损失材料一批，当年已处理完毕，净损失已结转，但进项税额34000元未转出。（9）2004年度，该企业注册资本15亿元，盈余公积2004年末余额3亿元，年终将其全部转入了资本金。（10）会计报表“长期债券投资”项目中包含一年内到期的长期债权投资45万元。（11）2004年10月5日，收到外商货币资金投资5万美元，存入银行。当日汇率1:8.3，合同约定汇率1:8.2该企业作如下账务处理：借：银行存款415000贷：股本410000营业外收入5000（12）该企业2004年12月10日销售产品时，用存款代垫了5万元的运杂费，全部计入了当月的营业费用。（13）该企业筹建期间进行单项在建工程建设，由于非正常原因发生报废，共计损失15万元。收到保险公司赔款为6.5元已存入银行。其账务处理如下：借：银行存款65000长期待摊费用85000（净损失）贷：在建工程150000净损失=150000—65000=85000元（14）该企业2004年度7月1日行政部门发生固定资产修理费20000元，此项固定资产一年大修理一次。该企业2004年12月31日已将上述修理费摊销完毕。（15）该企业2004年度，将医务人员工资费合计6万元，全部列入了营业外支出。（16）审计人员对该企业2004年度会计报表进行审计发现该企业2004年12月25日无任何依据作如下转账业务：借：管理费用200000贷：其他应付款—应付效益工资200000六、名词解释审计的独立性（教材第14页）、会计责任（教材第108页）、审计责任（教材第108页）分析性复核（教材第76页）、审计风险（教材第110页）、不相容职务（教材第87页）、符合性测试（教材第99页）、实质性测试（教材第113页）、存在或发生认定（教材第54页）、权利和义务认定（教材第54页）、完整性认定（教材第54页）、估价或分摊认定（教材第54页）、不相容职务（见教材第87页）、内控制度（见教材第82页）。（0154）《审计学》复习思考题答案一、单项选择题1、D2、A3、B4、D5、A6、B7、C8、A9、D10、C1