中国卷烟税率-中国烟草控制资源中心

中国的烟草经济与烟草控制2010年8月17日，深圳报告概要中国卷烟的生产与消费情况烟草流行对健康和经济的影响“以税控烟”的可行性2009年调整烟产品消费税政策分析未来以经济手段遏制烟草流行的建议烟草行业规模和就业概况2007年，360万户烟农，约700万人从事烟叶种植，占全国农业劳动力的1.5%;33家省级烟草专卖局和烟草公司，16家工业公司，57家卷烟工业企业，1000多家商业企业；2007年，烟草制品业职工18万人，占制造业就业人数的0.9%；商业职工25万人，占全国批发和零售业人数的5%；2005年，烟草行业实现工业总产值2850亿元，工业增加值为2074.58亿元，占全部GDP的比重为1.13％，占工业GDP的比重为2.69％。中国卷烟产量及占世界的比例05000100001500020000250001978198019851990199119921993199419951996199719981999200020012002200320042005200620072008亿支2829303132333435%产量占世界比例（%）烟草工商税利及占财政收入的比重010002000300040005000600019901991199219931994199519961997199819992000200120022003200420052006200720082009024681012烟草工商税利（亿元）占国家财政收入比重（%）部分国家烟草税收占财政收入比重Source:WHO,MPWERReport2008.中国人口的吸烟率男性女性现在吸烟率%现在吸烟人口数（亿）现在吸烟率%现在吸烟人口数（亿）1984*61.16.51996**63.02.983.80.182002**57.42.982.60.122010***52.92.92.40.13Source:*WengXZ,**YangGH,***GATSsurvey2010购买每盒卷烟花费的百分位数人群类别百分位数P10P25P50P75P90总体2.43.05.09.913.7居住地城市2.94.87.010.819.6农村2.02.84.96.89.9地区东部2.43.86.410.014.8中部2.02.54.86.610.5西部2.53.95.09.812.0Source:GATSChina2010.各类卷烟的销售量和销售额比例（2008）卷烟分类调拨价销售量比例销售额比例销售量销售额一类100元以上6.91%29.32%20199亿支6686亿元二类50-100元10.45%17.89%三类30-50元21.03%21.90%四类16.5-30元34.82%21.86%五类16.5元以下26.79%9.03%烟草流行对健康和经济的影响宏观经济影响疾病医药费用增加，对医疗服务和医疗保障体系造成沉重压力加重政府财政支出负担损害经济增长所需要的劳动力及其蕴含的人力资本，侵蚀经济增长的基础烟草流行造成的经济损失高于其财政贡献2005年全国吸烟的直接成本为1665.60亿元，占当年卫生总费用的19%；间接经济损失为861亿-1205亿元人民币，总经济损失近3000亿元人民币，约占当年国民生产总值的1.5%。而当年，烟草行业上缴的利税总额为2400亿元人民币。——来源：李玲等，我国的吸烟模式和烟草使用的疾病负担研究[J]，中国卫生经济；2008；27（1）世界烟草流行的长期趋势图来源：TheMillenniumdevelopmentgoalsandtobaccocontrol:anopportunityforglobalpartnership.WorldHealthOrganization2004.“人口红利”结束与烟草疾病负担高峰到来同步人口抚养比00.10.20.30.40.50.60.720002005201020152020202520302035204020452050人口抚养比人口红利结束烟草引致疾病流行高峰吸烟与贫困贫困人口更容易吸烟。2002年的全国吸烟调查发现受教育程度越高，吸烟率越低。2005年的一项调查发现吸烟率与收入水平基本呈反比，即收入越低的人越容易吸烟（个别收入极低情况除外）。吸烟对贫困家庭的生活水平有着更为直接的影响。有吸烟者的家庭，用于买烟的支出，会挤出家庭原本可能用于食品、住房、儿女教育上的支出，从而影响了家庭的营养、健康和教育水平。吸烟还是许多低收入家庭陷入贫困的重要原因。除了买烟支出，吸烟还造成了更多的医疗支出。一项研究推算，1998年吸烟引起的疾病医疗支出和购买卷烟的消费支出使3050万城镇居民和2370万农村居民陷入贫困。控烟与“千年发展目标”因此，烟草控制不仅是一个公共卫生策略，同时也是一个减贫和促进社会公平的策略。尽管按照人均收入，中国已经进入下中等收入国家的行列，但根据世界银行的国际贫困线标准，中国仍有2亿（占总人口的16%）每日生活费不足1美元的贫困人口。要实现“千年发展目标”中有关减贫、降低儿童死亡率和低体重率、降低产妇死亡率的目标，需要对烟草使用这一威胁弱势人口人类发展的公害进行强有力的控制。控烟与经济：权衡利弊烟草流行的经济和社会成本，也即烟草经济的“负外部性”高于其经济贡献。控烟不会对烟草产业产生短期重大冲击，留给其充分的转型时间。烟草产业的可替代性：购烟支出使用在其他消费品上，也可以创造就业和税收。应用税收手段控烟可一举两得：减少烟草消费的同时增加政府税收。“以税控烟”的可行性中国卷烟的名义和实际零售价00.511.522.533.544.551990199119921993199419951996199719981999200020012002200320042005元名义零售价(元/包)实际零售价(1990=100)(元/包)Source:HuTWetal,200821中国消费者购买卷烟的支付能力Source:HuTWetal,2008卷烟花费占人均人均国民生产总值的比例每100盒卷烟的花费占人均国民生产总值的2.0%。城市吸烟者购买100盒卷烟费占人均GDP的2.8%，农村为2.0%。GATS调查的其他国家也报告了该指标，中国与其他发展中国家相比，处于最低的水平，如泰国3.4%、乌拉圭3.0%、孟加拉国5.0%。说明中国卷烟的相对花费即使在发展中国家里也处于非常低的水平。23中国的烟税结构税种，税基税率受益者烟叶税（从2006年起征收）20%地方政府100%卷烟增值税，对卷烟生产厂征收（从1994年起征收）17%中央政府75%地方政府25%卷烟消费税中央政府100%（1）生产环节a.从量消费税（从2001年起实行）0.60元/条b.从价消费税（从2009年起实行）出厂价格≥70元/条56%出厂价格70元/条36%（2）批发环节5%几个发展中国家卷烟价格和消费税税率的比较，2008价格（每包，按照PPP计算的国际美元，2006）消费税税率（％）成人吸烟率(%)成人吸烟人数(万人)人均国民收入（按照PPP计算的国际美元，2006）烟价与日人均国民收入的比值巴西1.293216.2217793701：19.9泰国3.257921.276878801：6.6中国1.9221,3535.83723753701：7.6印尼2.352234.5551135801：4.2印度7.0458302247627401：1.1孟加拉1.385036.83366Source:WHO,MPOWER2008.世界各国烟草税占零售价格的比例26对卷烟消费价格弹性的估计数据类型作者时间范围分析单元估计结果时间序列集合数据毛正中，胡德伟和杨功焕c1980-2002全国-0.18(短期)-0.61(长期)横断面数据Lance,Akin,Dow,Loh毛正中,胡德伟和杨功焕h1993-19972002户(9个省)全国(个体)0.007-0.082-0.154-0.064(戒烟)-0.09(减少)不同收入人群卷烟消费价格弹性-0.589-0.2340.247-0.017-0.7-0.6-0.5-0.4-0.3-0.2-0.100.10.20.3贫困人群低收入人群中收入人群高收入人群Source:MaoZZetal,2002.2009年调整烟产品消费税的政策分析调税后卷烟税率的变化卷烟类别生产环节批发环节税率总体变化（按零售价格计算）调整前调整后变化调整前变化70元以上/条45%56%+11%0+5%+11.5%50-70元/条45%36%-9%0+5%-1.8%50元以下/条30%36%+6%0+5%+8.4%调税增加了财政收入1001201401601802002203月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份亿元2009年3-9月份全国烟草消费税收入情况但是，调税未能起到控烟作用“税动价未动”原因专卖体制-定价机制垄断行业-超额利润因此，此次调税实为烟草行业的“利改税”深层次原因“以税控烟”未成为政府各部门共识。政府部门间存在政策“不协调性”：财政部、国家税务总局负责调税，而国家发改委和烟草专卖局负责调价。税价联动方案设计根据各类烟的价格及税率调整情况，如将增加的税收都反映到价格上，则：甲类烟的价格每包提高3元；乙类烟每包提高5角钱。配套政策：要求烟草企业上缴垄断利润提价增加了烟草企业利润：甲类烟每包增加3元钱，剔除48.7%的税负，则每销售一包甲类烟烟草行业增加利润1.5元；每销售一包乙类烟则增加利润0.25元。建议要求烟草行业将提价后增加的利润上缴国库。即：根据每年各烟草企业甲乙类烟的销售数量，要求企业按照甲类烟每包1.5元、乙类烟每包0.25元向“中央财政收入调节基金”上缴利润。国有资本经营收益；垄断行业特别收益金；健康损害特别费；中央财政专项收入调节基金。建议政府利用这部分收入，用于支持控烟，尤其是向低收入的烟民提供戒烟帮助等。“税价联动”方案的影响测算提价方案：甲类卷烟每包提高3元；乙类卷烟每包提高0.5元低价格弹性假设（-0.15）高价格弹性假设（-0.5）卷烟消费量减少（亿支）263.7880.7增加政府税收收入（亿元）313184.3减少烟民（万人）161.2540.6减少吸烟导致的早逝（万例）54180.2卷烟行业新增上缴利润（亿元）387374未来以经济手段遏制烟草流行的政策建议取消烟叶税：消除地方政府种烟动力；进一步提高卷烟消费税税率：到2012年将烟草税负提高到65%；改变征收环节：在批发环节征税，为进一步过渡到零售环节做准备；建立多部门参与的税价联动机制，使税率的提高反映到价格上；将烟草产业列入限制性发展产业，逐步缩小规模，减少产量和从业人数。谢谢！