财政学陈共第9版(含导论、第一章、第二章)

第一讲导论、财政学对象、财政学的基本理论问题01导论无处不在的财政现象吃粮食的价格—“谷贱伤农”—保护价收购余粮3无处不在的财政现象喝水的价值是无穷的，但水价是便宜的，为什么？那么水是如何定价？这其中，就有政府的身影4无处不在的财政现象住你们的父母以前住的房子几乎没用花钱买，而是政府提供的，现在，我们住的几乎都是自己的，现在住得这么贵，以至于“蜗居”，我们在怪谁呢？政府！为什么？政府的规费占了房价的很大部分（土地规费）5无处不在的财政现象穿6行无处不在的财政现象出生的医院、幼儿园、学校；失业救济金、养老社会保险和医疗保险；火葬场……7无处不在的财政现象生老病死，从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关。8无处不在的财政现象行政、国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生和公共设施……910无处不在的财政现象大危机（大萧条）第一次世界大战中华人民共和国成立汶川地震金融海啸“猪流感”伊拉克战争智利地震911引致的反恐战争东欧巨变、苏联解体海地地震第二次世界大战欧债危机中国改革开放“非典”俄罗斯革命11无处不在的财政现象——2008年8月1日开通运营第一条即时速350公里的京津城际高速铁路。中国已经拥有全世界最大规模以及最高运营速度的高速铁路网。“四纵”干线基本成型。12俄罗斯革命第一次世界大战第二次世界大战1929-1933大萧条苏联解体无处不在的财政学13海地大地震智利大地震汶川地震无处不在的财政学14大盘悬崖式跳水政府斥巨资采取一系列救市政策欧债危机无处不在的财政学15财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理论和基本管理技能。财政学的一个重点是研究财政政策。财政活动主要具体化为财政的收入和支出。财政学的方法论基础：马克思主义的科学方法论。导论163.紧密结合中国实际1.坚持以马克思主义的基本原理为指导4.继承、发展与创新2.有鉴鉴别地借鉴西方经济学和财政学导论我国财政学的指导思想02财政学对象“财政”一词渊源18古语曰：“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等英译为：publicfinance知识链接2016年1-12月累计，全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。其中，中央一般公共预算收入72357亿元，同比增长4.7%。同口径增长1.2%；地方一般公共预算本级收入87195亿元，同比增长4.2%，同口径增长7.4%。（来源：国库司）财政的本义19三个统一财政运行是财政收支的矛盾统一财政运行市财政规律与财政政策的矛盾统一财政是公共性与阶级性的统一123财政运行的主要特征20资源配置职能收入分配职能经济稳定与发展职能保障社会和谐稳定与国家长治久安的职能财政职能财政职能财政职能资源配置职能在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率优化财产支出结构，保证重点支出，提高资源配置的结构效率。通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率21合理安排财政投资的结构，保证在经济运行新常态下，坚持稳中求进的总基调，着力稳增长、调结构、促改革。提高财政资源配置本身的效率财政职能收入分配职能22划清市场分配和财政分配的界限和范围规范工资制度加强税收调节转移性支出洛伦兹曲线当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。弯曲程度越大，收入分配程度越不平等。如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL；如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45度线OL。绝对公平分配线财政职能经济稳定与发展职能经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡发挥制度性安排的“自动”稳定作用通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，支持第三产业的兴起，加快产业结构转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合23财政应首先切实保证民生性的社会公共需要财政职能保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能财政是国家治理的基础和支柱，财政体制在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性和保障性作用。2403财政学的基本理论问问题26财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提政府与市场的关系政府与市场的关系是财政的核心问题社会资源配置体系市场资源配置系统（看不见的的手）政府资源配置系统（看得见的手）核心问题决定性作用27政府与市场的关系中华人民共和国财政部纽约证券交易所28市场：市场效率与市场失灵家庭企业政府市场系统征税需求生产要素产品公共用品供给货币货币产品生产要素需求公共用品征税供给家庭政府要素市场企业产品市场政府与家庭、企业之间的收支循环流程图29市场：市场效率与市场失灵供大于求，价格下降，库存增加，生产低迷，求大于供，价格上涨，库存减少，生产增长。通过价格和产量的不断波动，自发地地达到供给和需求的均衡市场机制的基本规律30市场：市场效率与市场失灵帕累托最优状态是指任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏的这样一种状态：MRTXY=MRSXY交换和生产的最优条件：经济效率和财政效率的一个规范性的参照标准31所有行业的成本都是递增的排他原则不存在公共用品…………完全的流动性所有市场都是完全竞争的完全的信息严格假设市场失灵市场机制的有效环境：32市场失灵现实的市场不具备上述严格假设条件市场机制本身也存在固有的缺陷市场的资源配置功能不是万能的市场失灵政府干预或介入市场失灵的原因美国次贷危机33市场垄断信息不充分和不对称外部效应与公共物品收入分配不公经济波动市场失灵的主要表现市场失灵的主要表现市场垄断产量达到较高水平→模收益递增和成本递减→垄断→限制产量，抬高价格→价格高于边际成本→市场丧失效率342017年4月搜索引擎市场占有率（国内）数据来源：StatCounterGlobalStats-SearchEngineMarketShare市场失灵的主要表现信息不充分和对称影响公平竞争→市场失灵35外部效应与公共物品正的外部效应→生产成本大于收益→得不到应有效益补偿→市场失灵负的外部效应→生产成本小于收益→没有付出应有的损失补偿→市场失灵典型例子：公共物品市场失灵的主要表现收入分配不公市场经济→要素分配→形成收入差距（个体要素禀赋不同）→市场失灵36经济波动市场机制→过度竞争→供求失衡的反复→市场失灵37新凯恩斯主义学派现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。在我国“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起决定性作用……”政府：政府干预与政府干预失效•市场失灵为政府干预提供了必要性与合理性政府的经济作用弥补市场的失灵38政府：政府干预与政府干预失效政府大楼政府：政府干预与干预失效①政府的宏观调控②立法和行政手段③组织公共生产和提供公共物品39④财政手段政府干预的渠道和手段知识链接美国政府集中的GDP大体为30%以上，北欧国家政府集中的GDP达60%以上，东南亚的新兴国家政府集中GDP的比重大体为20%上下，我国财政支出占GDP比重目前已接近20%。政府：政府干预与干预失效401978-2011年我国财政支出占GDP的比重政府：政府干预与干预失效41•政府干预失效政府干预失效的根本原因：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。——政府并非万能，如同市场机制失灵一样，政府干预也会失效政府：政府干预与干预失效42“在政治权力对社会独立起来并且从公仆变为主人以后，它可以朝两个方向起作用。或者按照合乎规律的经济发展的精神和方向去起作用，在这种情况下，它和经济发展之间就没有任何冲突，经济发展就加速了。或者违反经济发展而起作用，在这种情况下，除去少数例外，它照例总是在经济发展的压力下陷于崩溃。”恩格斯1820-1895431、政府决策失误3、政府提供信息不及时甚至失真2、寻租行为4、政府职能的“越位”或“缺位”政府：政府干预与干预失效干预失效的原因和表现：44政府：政府干预与干预失效看病难、看病贵——政府将医院甩给市场45市场配置资源→市场失灵→政府介入和干预配置资源→财政注意：政府或国家对经济的宏观调控及资源配置是必要且有效的，政府应与市场相辅相成，取长补短，作为两种不同的资源配置方式，共同促进经济发展。同时，政府干预失效亦不可忽视。政府：政府干预与干预失效总结46公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念一、排他性排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，在消费者对私人物品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。二、竞争性竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。区分公共物品和私人物品的关键就是是否具有排他性和竞争性。•私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务•公共物品（publicgoods）：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务47公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念排他性非排他性非竞争性竞争性纯私人物品纯公共物品混合物品混合物品48公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念公共物品or私人物品？路灯灯塔天然湖泊南昌大学游泳馆公共需要（pubilicwants）公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念1、公共需要与私人需要2、公共需要的特征3、公共需要涵盖的范围颇广4、社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的50我国财政决策的法制化、民主化按照美国学者缪勒的说法，公共选择理论可以定义为非市场决策的研究，或简单地定义为将经济学运用到政治科学。公共选择的主题与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。公共选择≠公共选择理论作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。什么是公共选择理论“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生。”詹姆斯·布坎南公共选择理论51确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。我国财政决策的法制化、民主化我国财政民主化和法制化主要包括四方面的内容：52财政立法财政执法财政行政复议123我国财政决策的法制化、民主化财政法制化建设包括三方面的内容：53合法原则公正原则公开原则及时原则便民原则我国财政决策的法制化、民主化财政行政复议应遵循的原则：