第2章 财政支出基本理论

第2章财政支出基本理论财政支出分类财政支出规模与结构分析财政支出效益评价2009年全国财政支出进度仅完成7成年底将突击花2万亿全年财政支出进度仅完成73.8%，年底突击花钱似乎在所难免。财政部前日公布的数据显示，往年出现的财政支出年底突击花钱的情形今年将再次出现，根据全年财政预算，全国财政部门将在12月完成突击花掉2万亿元财政资金的任务。11月中央本级收入2734.66亿元，同比增长34%。财政部表示，本月收入增长较快，除经济企稳回升带动相关税收增长外，主要是受去年11月收入下降、基数较低，今年成品油税费改革后消费税增加较多等因素的影响。但细察2009年全年收入增长的构成和原因，财政收入高速增长的趋势能否持续至2010年仍然存疑。相对于财政收入时间和预算完成进度相对匹配的情形，预算支出的进度大幅落后于时间进度。财政部数据显示，1-11月累计，全国财政支出56235.97亿元。而据今年全国人大批准的财政部提交的预算报告，全国财政应完成支出76235亿元。这意味着在全年时间进度已完成91.7%后，全年财政支出的进度仅完成了73.8%。年底突击花钱似乎在所难免，根据预算支出和已完成支出间的差额，仅12月一个月，全国财政部门要突击花掉2万亿元。第一节财政支出分类财政支出的原则财政支出分类一、财政支出的原则财政支出：国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。1、财政支出的实质为实现国家某些职能而对一部分社会产品价值的再分配。2、财政支出的原则量入而出原则以收定支、量力而行优化支出结构原则协调、均衡、可持续发展兼顾公平与效率原则二、财政支出分类财政支出分类：根据不同的需要和标准将财政支出进行划分和归类的方法。1、按财政支出的功能分类按政府主要职能活动分类，主要反映政府各种职能活动及其政策目标。分为类、款、项三级，共设17类、172款。一般公共服务。分设32款外交。分设8款国防。分设3款公共安全。分设10款教育。分设10款科学技术。分设9款文化体育与传媒。分设6款社会保障和就业。分设17款社会保险基金支出。分设6款医疗卫生。分设10款环境保护。分设10款城乡社区事务。分设10款农林水事务。分设7款交通运输。分设4款工业商业金融等事务。分设18款其他支出。分设4款转移性支出。分设8款2、按财政支出的经济分类按财政支出的经济性质和具体用途分类，反映政府财政是如何花的。分类设类、款两级，12类、90款。工资福利支出。分设7款商品和服务支出。分设30款对个人和家庭的补助。分设14款对企事业单位的补贴。分设4款转移性支出。分设2款赠与。分设2款债务利息支出。分设6款债务还本支出。分设2款基本建设支出。分设9款其他资本支出。分设9款贷款转贷及产权参股。分设6款其他支出。分设5款3、按财政支出的等价性原则分类（重点掌握）购买性支出转移性支出4、按财政支出产生效益的时间分类经常性支出资本性支出5、国际分类方法①理论分类用于理论和经验分析按政府职能分按支出目的分按组织单位分按支出利益分②统计分类用于编制国家预算职能分类法经济分类法国际货币基金组织的财政支出分类（见43页）第二节财政支出规模与结构分析财政支出规模分析财政支出结构分析一、财政支出规模分析财政支出规模是指财政支出总量的货币表现。（一）财政支出规模评价指标1、衡量财政支出规模的指标绝对量指标：2010年全国财政支出89575.38亿元。加上补充中央预算稳定调节基金2248亿元和地方财政结转下年支出1356.94亿元，支出总量为93180.32亿元。相对量指标：财政支出占GDP的比重2010年全国财政支出占GDP的比重为93180.32/397983=23.41%2、衡量财政支出规模变化的指标（1）财政支出增长率财政支出增长率＝报告期财政支出增量/基期财政支出总量2009年全国财政支出75873.64亿元，试计算2010年财政支出增长率？（2）财政支出增长弹性系数财政支出增长的弹性系数=财政支出增长率/GDP增长率（3）财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向=财政支出增长额/GDP增长额（二）影响财政支出规模的因素①宏观因素◆经济性因素经济发展水平决定财政收入水平、举债规模政府对经济干预的方式行政手段，效果有限；经济手段，效果明显对经济体制的不同选择计划经济，统收统支；市场经济，各司其职中长期发展战略当前经济政策◆政治性因素国家职能的扩大政局是否稳定政府机构的行政效率◆社会性因素人口与义务教育、就业医疗卫生保健失业与贫困救济、社会保障生态环境保护城镇化②微观因素从具体支出项目支出效用来分析、控制总财政支出规模。③政治决策程序民主决策机制的科学性；重大问题集体决策机制、专家咨询制度的健全性；社会公示和社会听证制度的完备性；依法行政的完善性。※案例：智库与决策智库（Thinktank）:也称“思想库”，即智囊机构、智囊团，指由专家组成的多学科的、为决策者在处理社会、经济、科技、军事、外交等各方面出谋划策，提供最佳理论、策略、方法、思想等的公共研究机构。立身之本：身份独立价值中立研究专业决策科学上世纪50年代，朝鲜战争爆发前夕，针对“中国是否会出兵朝鲜”的议题，弗兰克·科尔博莫创办的兰德公司得出结论：中国将会出兵朝鲜。并想将此报告以200万美元——一架战斗机的价格卖给美国对华政策研究室，被婉拒。其后，果然中国出兵朝鲜，美国遭遇大败，美军司令麦克阿瑟后感慨：“我们最大的失策是舍得几百亿美元和数十万美国军人的生命，却吝啬一架战斗机的代价。”“中国最大的浪费莫过于战略决策的失误。”——吴邦国世界银行估计，中国七五到九五期间，投资决策失误造成的资金浪费及经济损失为4000亿到5000亿元，决策失误率达30%，西方发达国家却只有5%左右。表面上中国研究机构有2500多家，专职研究人员3.5万人，工作人员27万人。其中以政策研究为核心、直接或间接为政府服务的“智库型”研究机构达2000家。2009年年初，美国宾西法尼亚大学发布《2008年全球智库报告》称：中国仅有74家智库被认可，而美国有1778家。若政府是国家大脑，智库则是小脑，维系格局平衡；若政府是国家左脑，主理性建设，智库则是右脑，主形象思维，提供预测和想象力。国家智商取决于智库的智力水平、人才优势、发展规模。（三）财政支出规模发展变化的一般趋势各国财政支出规模普遍呈现出一种增长的趋势。（见50页）财政支出增长的理论解释：1、瓦格纳定律随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。2、梯度渐进增长理论（偶然事件论）英国经济学家皮考克和维斯曼根据对英国在1890-1955年间公共支出的统计数字的分析，认为英国的财政支出增长是“阶梯式”的非连续性的增长。财政支出在正常年度中会呈现出一种渐进的上升趋势，但当社会经历“激变”（如战争、经济大萧条或其他严重灾害）时财政支出会急剧上涨，而激变过后的财政支出不会低于原来的水平，这在政府支出的统计曲线上呈现出一种梯度渐进增长的特征。（见53页）3、经济发展阶段理论经济发展的早期阶段：公共投资支出占到较大的份额。经济发展的中期阶段：公共消费支出的绝对额上升。经济发展的成熟阶段：转移支出将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。4、官僚行为增长论尼斯坎南认为，官僚与其他人一样，都是效用最大化者。他们的效用函数变量包括他的薪金、为他工作的职员人数和他们的薪金、他的公共声誉、他的额外收入以及他的权力或地位、装修考究的办公室、现代化的公共设施、公费活动等。（四）我国财政支出规模的实证分析1、我国财政支出规模纵向比较分析（1）改革开放以前我国财政支出情况（见55页）财政支出的规模整体上是增加的（2）改革开放以后我国财政支出的情况（见55页）1978-1995年，财政支出占GDP的比重从30.8%下降到11.2%；1995年以后，财政支出占GDP的比重持续上升，到2009年上升到22.65%。2、财政支出规模的横向比较分析（见56页）二、财政支出结构分析财政支出结构：财政支出的各个不同部分的组合状态及其数量配比的总称。表明财政支出与政府职能的关系表明财政在履行政府职能中财政资源的分布表明不同时期财政政策的重点及其变化趋势第三节财政支出效益评价财政支出效益的内涵财政支出效益评价方法及评价指标体系一、财政支出效益的内涵财政支出的效益，即以最少的投入获得最大的产出。包括三个层次：1、财政支出的内源性效益指财政支出本身产生的效益，包括直接效益和间接效益。直接效益指某些财政项目直接产生的可计量的经济效益，如支农支出项目。间接效益指某些项目不直接产生经济效益却存在社会效益，有些可以量化，有些难以量化。（1）财政支出总量效益对财政支出总规模所产生的效益。（2）财政支出结构效益对财政支出项目间的组合效益（3）财政支出项目效益具体支出项目所产生的效益，是支出效益的细化2、财政支出的部门绩效评价3、财政支出的单位绩效评价二、财政支出效益评价方法及评价指标体系（一）财政支出效益评价方法1、成本-效益分析法2、最低费用选择法3、“公共劳务”收费法通过制定和调整“公共劳务”的价格，使“公共劳务”得到有效、节约的使用，从而达到提高财政支出效益的目的。（二）财政支出效益评价指标体系1、评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则经济性（economy）、效率性（efficiency）、有效性（effectiveness）（2）针对性与兼容性相结合的原则共性指标与个性指标（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则2、评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系财政支出占GDP的比重财政支出贡献率财政支出公共物品产出率（2）结构效益指标体系本级财政支出占本区域财政支出的比重各类财政支出占财政总支出的比重各项目支出类别的比重（3）财政支出项目效益指标体系支出项目的成本收益率财政资源使用成功率（4）公共部门（单位）效益指标体系履行职能的标准成本率政策目标完成率作业公共生产公共定价特许经营1.简述4种关于财政支出规模发展变化的理论。2.论述：财政支出是否在经济上直接获得等价补偿为标准可以分成几类？有什么经济分析意义？3.计算2010年中国财政支出的绝对规模和相对规模、财政支出增长率、财政支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向。