04.2013公共基础-冲刺班-第四章讲义

银行从业公共基础冲刺班主讲老师：王妍第四章银行管理第四章银行管理本章具体重点难点见下表：考核框架内容重点、难点学习方法公司治理公司主体重点难点：公司主体理解记忆资本管理※银行资本、巴塞尔新资本协议、我国资本构成重点：巴塞尔新资本协议、资本构成难点：巴塞尔新资本协议理解、对比记忆风险管理※银行风险种类、风险管理流程重点难点：性质、宗旨、会员理解记忆第四章银行管理考核框架内容重点、难点学习方法内部控制内部控制目标、原则与构成要素重点：内部控制原则与构成要素难点：构成要素理解记忆合规管理合规目标、基本要素、部门职责难点重点：合规基本要素理解记忆金融创新金融创新基本原则与客户利益保护重点难点：基本原则与客户利益理解记忆一、银行公司治理主体银行公司治理的主体：包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。第一节公司治理最高权力机关注册资本10亿人民币以上的银行，独立董事人数不得少于3人外部监事人数不得少于两名二、利益相关者股东、董事、高级管理人员及监事、存款人及其他债权人、职工、客户、供应商、社区等。三、信息披露商业银行在信息披露中应：真实、准确、完整、及时的信息披露。第一节公司治理第一节公司治理【例题】单选（2012年）下面关于董事会的说法错误的是（）。A．董事会是股东大会这一权力机关的业务执行机关B．董事会依据《公司法》和商业银行章程行使职权C．商业银行董事应具备履行职责所必需的知识、经验和素质，具有良好的职业道德D．注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事的人数不得少于1人第一节公司治理【答案】:D【解析】：独立董事是指不在银行担任除董事以外的其他职务，并与所受聘银行及其主要股东不存在任何可能妨碍其进行独立、客观判断关系的董事。注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事的人数不得少于3人。另外，商业银行董事还要通过银行业进度管理机构的任职资格审查。一、银行资本的概念与作用（一）银行资本的概念：角度不同，定义不同第二节资本管理名称要求者作用与构成会计资本财务要求资产减去负债后余额（实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润）监管资本监管当局为促进银行审慎经营、维护金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本经济资本银行内部根据银行所承担的风险计算、银行需要保有的最低资本量，主要用于衡量和防御银行实际承担损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭最后防线。（二）银行资本的作用1.满足银行正常经营对长期资金的需要。2.吸收损失。3.限制银行业务过度扩张和承担风险。4.维持市场信心。5.为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。第二节资本管理第二节资本管理【例题】多选（2010年）：关于会计资本、监管资本和经济资本说法正确的有（）。A．经济资本也称为风险资本，是防止银行倒闭的最后防线B．会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本C．经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准D．监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本E．监管资本有逐渐向经济资本靠拢的趋势【答案】：ABCDE【解析】：经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的,银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线，也称为风险资本。A正确。会计资本也称为账面资本，它虽然不和风险直接挂钩，但是风险带来的任何损失都会反映在帐面上。比如银行面临破产时，实际需要付出的必须是账面实际存在的资本。这说明会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本。B正确。监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。由于经济资本是银行实际承担风险的最直接反映，经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准。监管资本虽然很难与经济资本一致，但有逐渐向其靠拢的趋势。所以CDE正确。二、《巴塞尔新资本协议》（一）巴塞尔委员会与《巴塞尔资本协议》成立时间：1974年底秘书处总部：位于瑞士巴塞尔的国际清算银行，简称巴塞尔委员会。第二节资本管理巴塞尔银行委员会成立时间：1988年7月，巴塞尔委员会通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协定》（即《巴塞尔资本协议》），规定银行必须根据自己的实际信用风险水平持有一定数量的资本。第二节资本管理《巴塞尔资本协议》主要有四部分内容：1.确定了资本的构成，即银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100％。2.根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20％、50％和100％四个风险档次。第二节资本管理3.通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管。4.规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8％，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4％。第二节资本管理（二）《巴塞尔新资本协议》巴塞尔委员会于2004年6月正式发表了《巴塞尔新资本协议》即《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”：第二节资本管理1.第一支柱：最低资本要求《巴塞尔新资本协议》的两项重大创新：一是在资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险和操作风险的资本要求；二是引入了计量信用风险的内部评级法。第二节资本管理2.第二支柱：外部监管《巴塞尔新资本协议》要求监管当局可以采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况。3.第三支柱：市场约束市场约束旨在通过市场力量来约束银行。《巴塞尔新资本协议》要求银行披露信息的范围包括资本充足率、资本构成、风险敞口及风险管理策略、盈利能力、管理水平及过程等。第二节资本管理第二节资本管理【例题】单选（2010年）以下哪一项不属于资本监管的新三大支柱（）。A．市场约束B．最低监管资本要求C．资本充足率监督检查D．审慎性监督管理谈话【答案】：D第二节资本管理【例题】多选（2010年）：下列关于《巴塞尔资本协议》的主要内容的说法中，正确的是（）。A．确定了资本的构成，即银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100%B．根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20%、50%、100%四个风险档次C.通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管D．在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求E．在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”第二节资本管理【答案】：ABC【解析】：DE选项属于《巴塞尔新资本协议》的主要内容（三）我国实施《巴塞尔新资本协议》的安排中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则：（1）分类实施的原则。大型商业银行，应自2010年底起开始实施《巴塞尔新资本协议》但不得迟于2013年底实行。而其他商业银行可以自2011年起自愿申请实施《巴塞尔新资本协议》。第二节资本管理（2）分层推进的原则。中国银监会允许各家商业银行实施《巴塞尔新资本协议》时间先后有别（3）分步达标的原则。现阶段应以信贷业务为重点推进内部评级体系建设。第二节资本管理三、我国监管资本的构成监管资本包括核心资本和附属资本两部分。（一）核心资本核心资本是商业银行资本中最稳定、质量最高的部分，银行可以永久性占用，可以长期用来吸收银行在经营管理过程中所产生的损失，是银行资本的核心。我国商业银行的核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权五部分。第二节资本管理（二）附属资本附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务六部分。商业银行的附属资本不得超过核心资本的100％，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50％。第二节资本管理（三）扣除项我国商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：（1）商誉；（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50%。第二节资本管理第二节资本管理【例题】单选（2011年）以下应计人银行核心资本的是（）。A．实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权D．注册资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权C．一般准备、重估储备、优先股、次级债D．重估储备、可转换债券第二节资本管理【答案】：A【解析】：《商业银行资本充足率管理办法》将银行分为核心资本（包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等）和附属资本（包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等）。其中，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权都属于核心资本，故选A。第二节资本管理【例题】单选（2012年）《商业银行法》规定，核心资本不得低于银行资本的（）。A．50%B．80%C．75%D．40%【答案】：A四、银监会的资本干预措施1995年发布并实施的《商业银行法》中引进了《巴塞尔资本协议》对资本的最低要求，规定银行的资本充足率不得低于8％。第二节资本管理我国根据资本充足率的状况，将商业银行分为三类：（1）资本充足的商业银行：资本充足率不低于8％，核心资本充足率不低于4％：（2）资本不足的商业银行：资本充足率不足8％，或核心资本充足率不足4％；（3）资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4％，或核心资本充足率不足2％。对上述三类银行，银监会可采取不同的干预措施第二节资本管理（一）对资本充足银行的干预政策（记忆知识点）1.要求商业银行完善风险管理规章制度；2.要求商业银行提高风险控制能力；3.要求商业银行加强对资本充足率的分析及预测；4.要求商业银行制定切实可行的资本维持计划，并限制商业银行介入部分高风险业务。第二节资本管理（二）对资本不足银行的干预政策（记忆知识点）1.下发监管意见书。监管意见书的内容包括：对商业银行资本充足率现状的描述、将采取的纠正措施、各项措施的详细实施计划；2.要求商业银行在接到银监会监管意见书的两个月内，制定切实可行的资本补充计划；第二节资本管理3.要求商业银行限制资产增长速度；4.要求商业银行降低风险资产的规模；5.要求商业银行限制固定资产购置；6.严格审批或限制商业银行增设新机构、开办新业务。第二节资本管理（三）对资本严重不足银行的干预措施（记忆知识点）对资本严重不足的商业银行，银监会除采取针对资本不足银行的前述纠正措施外，还可以采取以下纠正措施：1.要求商业银行调整高级管理人员；2.依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。第二节资本管理五、提高银行资本充足率的办法提高资本充足率的办法：增加资本或是降低风险加权总资产。也可双管齐下。前者称为“分子政策”后者称为“分母政策”。第二节资本管理对策方法具体内容分子对策增加核心资本提高利润留存、发行普通股票增加附属资本发行可转换债券、混合资本债券、次级债券等分母对策降低风险加权总资产将已发放贷款卖出去、收回贷款、减少高风险贷款发放等降低市场、操作风险资本建立更好的风险管理系统综合措施并购增加资本、降低成本重组化解已存在不良资产，降低风险加权总资产第二节资本管理一、银行风险种类第三节风险管理风险种类内容信用风险违约风险，因未能履行合同给银行带来的损失风险市场风险价格风险，因市场价格（汇率、利率、股票、商品价格等）不利变动引发的。操作风险人员、系统、流程或外部事件造成的可能损失，分为7类流动性风险不能及时满足客户流动性需求引发的（资产流动性风险和负债流动性风险）第三节风险管理风险种类内容国家风险由于他国经济、政治、社会等方面变化带来损失的可能性声誉风险各种事件带来的负面结果可能因影响银行声誉带来的损失法律风险银行违反相关商业准则和法律导致违约、争议、诉讼引发损失合规风险因没有遵守法律法规可能接受的制裁、处罚、重大财务损失或声誉造成损失的风险战略风险制定的不适当的未来发展规划或战略决策带来的潜在风险第三节风险管理【例题】单选（2011年）商业银行操作风险的特点是（）。A．操作风险是银行经营中最重要的风险B．操作风险事件具有发生频率很高，