集团公司应收账款管理操作流程

集团公司应收账款管理流程为加强集团公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范集团业务处理，特制定本管理流程。一、应收账款管理流程适用范围：应收账款管理流程适用范围：集团财务中心、各分公司业务负责人、合同签订人、业务经办人及各分公司财务人员。二、应收账款日常业务处理流程：1、日常业务处理流程图示：是编制记账凭证并登记应收明细账编制应收账龄分析提示业务经办人催款签订销售合同并开具销售发票开始收款提示分公司财务二次催款收款否形成汇总报集团管理高层否账务处理编制应收账款余额表是审批进行应收账款分析结束分公司财务集团财务中心集团管理部门根据分公司报表汇总应收账款依据应收款分析是各分公司业务部2、日常业务处理流程操作说明：（1）各分公司的财务人员根据业务部门传递的单据进行账务处理，每日编制记账凭证并登记应收账款明细账。（2）月末分公司财务人员需编制应收账款账龄分析表，将其与应收账款明细账表数据一并传递至集团财务。（3）每月初分公司财务人员应按上月客户应收账款余额及账龄分析，提示业务经办人员积极催收已经超期的应收账款。（4）集团财务人员应根据各分公司财务上报的应收账款数据及报表，进行集团应收账款的汇总统计及分析。（5）集团财务人员通过分析发现的超过回款期仍未收回的款项，应及时提示各分公司的财务人员，同时要求其督促各分公司的业务经办人员进行二次催款。（6）对于超过规定回款期及催收二次以上仍未能收回的应收款项，集团财务人员应积极汇总并形成上报材料报送至集团管理高层。三、应收账款呆死账确认流程：1、呆死账确认流程图示：集团总经理集团财务总监各分公司财务开始根据集团财务中心通过的坏账政策及依据编制呆死账明细表审核审批集团财务依据集团总经理签批的呆死账明细计提坏账准备检查呆死账项进行坏账账务处理结束审核2、呆死账确认流程操作说明：（1）在应收款项发生呆死账时，各分公司财务人员应根据集团财务中心通过的坏账政策及呆死账发生依据编制呆死账明细表，并提交至集团财务审核。（2）集团财务人员应将审核通过的呆死账明细上报给集团财务总监审核。（3）集团财务总监审核通过的呆死账明细需上报给集团总经理审批。（4）各分公司的财务人员根据集团总经理签批的应收呆死账明细计提坏账准备，进行相应的账务处理。（5）同时，集团财务人员还应对应收呆死账进行跟踪检查。在未做为坏账处理以前，每月仍需出具应收呆死账明细给相应分公司的业务负责人，提醒其安排好催收工作。四、应收账款坏账处理流程：1、坏账处理流程图示：开始分公司财务负责人据实上报已无法收回的应收款项明细审核审批计提或冲减计提坏账准备坏账确认账务处理登记备查帐薄结束财务经理财务副总总经理各分公司财务审核2、坏账处理流程操作说明：（1）各分公司的业务负责人应根据实际情况上报确实无法收回的应收账款明细至集团财务。（2）集团财务人员根据公司制定的坏账准备政策，对分公司上报的坏账明细进行审核。（3）集团总经理根据集团财务负责人审核后的坏账明细签署审批意见。（4）各分公司财务人员依据总经理签批的坏账明细确认坏账并进行相应的帐务处理。（5）对于已经核销的应收账款坏账，集团财务仍应建立备查帐薄进行登记管理。