经济责任审计专用工作底稿模版-(已链接排版直接打印)

经济责任审计工作底稿第-1-页共49页目录1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿(1)固定资产审核表(2)固定资产抽查表(3)银行存款余额调节表(4)库存现金盘点核对表(5)审计核实材料(6)（往来款）审核表(7)余额测试表17、审计调查记录18、审计工作底稿汇总表19、领导干部审计简易测试程序工作底稿(1)领导干部经济责任审计评价总表(2)履行经济管理职责情况表(3)经济责任指标实现情况表(4)收入实现情况表(5)支出发生情况表(6)资产管理情况表(7)经济合同、协议管理情况表(8)经办的债权债务情况表(9)内部控制制度制定与执行情况表(10)其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书(1)审计报告征求意见书(2)审计报告征求意见表(3)审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表经济责任审计工作底稿第-2-页共49页1、经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图经济责任审计工作底稿第-3-页共49页审实质性测试审计工作底稿汇总审计复核草拟审计报告审计报告征求意见审计报告审核与审定经济责任审计工作底稿第-4-页共49页2、经济责任审计委托书编号：广州××集团有限公司文件委托审计通知书××审字[]第号广州××有限公司：经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。委托单位（盖章）负责人（签章）年月日经济责任审计工作底稿第-5-页共49页3、审计立项书编号：广州××有限公司审计立项书审字[]第号审计项目被审计单位或人立项依据审计的主要内容：审计室主任：年月日董事长批示：签字：年月日经济责任审计工作底稿第-6-页共49页4、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表被审计单位名称单位地址电话传真注册资金注册成立日期法定代表人职务部门设置及负责人部门负责人联系电话投资者投资形式投资金额比例（%）经营范围职工人数人财务主管会计出纳开户银行帐号负责人：填表人：填表日期：经济责任审计工作底稿第-7-页共49页5、任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称：决策项目决策日期决策程序决策实施时间决策项目投入资金（万元）资金来源是否办理招投标决策效果备注被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如对外投资、并购、重大工程项目大宗物资采购等。经济责任审计工作底稿第-8-页共49页6、经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表被审计单位及被审计领导干部审计目的审计范围审计重点审计实施时间审计组构成其他情况说明审计室主任审批意见编制人：编制日期经济责任审计工作底稿第-9-页共49页7、审计工作方案编号：广州××××股份有限公司审计工作方案审字[]第号关于对××同志进行经济责任审计的工作方案审计项目审计项目被审计单位审计年度审计方式计划工作时间审计依据《广州××××股份有限公司内部审计制度》《广州××××股份有限公司内部审计工作规范》审计目的经济责任审计工作底稿第-10-页共49页内容和范围审计实施步骤审计计划阶段审计立项工作方案审计通知书审计实施阶段外勤取证审计报告阶段征求意见送审终稿发送审计组组长主审成员审批审计室主任董事长编制人：编制日期：经济责任审计工作底稿第-11-页共49页8、审计通知书编号：广州××××股份有限公司审计通知书审字[]第号关于对同志进行经济责任审计的通知（被审计单位名称）：根据本公司规定，经董事长批准，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计。请你单位协助提供领导干部经济责任审计的有关资料，并请通知×××同志于××日之前向审计组提交述职报告。在审计期间，请你单位有关职能部门积极配合，提供必要的工作条件，以保证审计工作的顺利进行。特此通知。审计组长：成员：附件：（一）需向审计组提供的资料清单（二）××同志述职报告内容的基本要求广州××××股份有限公司审计室年月日抄送：经济责任审计工作底稿第-12-页共49页附件（一）需向审计组提供的资料清单1、企业内部的财务规章制度和内部控制制度；2、任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况，包括已注销的账户；3、企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况；4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；5、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料；6、任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表；7、任期内全部协议书及经济合同；8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；11、任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料；12、任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报告等；13、审计机构认为需要的其他资料。经济责任审计工作底稿第-13-页共49页附件（二）××同志述职报告内容的基本要求1、任职情况（包括在何单位、任何职及任职起止时间）；2、单位基本情况；3、任期内经济责任目标及其完成情况；4、任期内的主要经营决策及其实施效果；5、任期内资金运用情况（包括资金来源与运用的明细及说明）；6、财产物资的安全完整、保值增值情况（包括清查明细及说明）；7、任期内债权债务情况（包括清查明细及说明）；8、个人廉洁自律情况；9、任职期间的工作体会及目前存在的主要问题。经济责任审计工作底稿第-14-页共49页9、审计进场会会议纪要广州××××股份有限公司××审计进场会会议纪要审计项目：[审计项目名称]日期：[会议日期]地点：[会议地点]与会人员：[参加会议的人员姓名及职务]1.与会人员介绍由内部审计小组负责人对内部审计小组成员进行介绍并由被审计单位对其相关人员进行介绍。2.本次审计项目的目的和范围对本次审计项目的目的和范围进行介绍，具体内容可参考审计计划的相关内容。旨在向被审计单位相关人员明确审计的目的、内部审计涉及的业务和需要提供配合的部门等。3.工作方法介绍对在内部审计过程中采用的工作方法进行介绍，其中包括访谈、穿行测试和符合性测试。具体内容可参考审计计划的相关内容。4.预计工作日程和时间安排就现场工作时间与被审计单位进行沟通，希望其在预计工作时间内安排相关人员予以配合。经济责任审计工作底稿第-15-页共49页10、审计资料交接单编号：审计资料交接单送审资料名称计量单位数量备注说明：审计机构：被审计单位：接收人：移交人：年月日年月日移交人：接收人：年月日年月日注：此表一式两份，交接双方各执一份经济责任审计工作底稿第-16-页共49页11、审计承诺书编号：承诺书广州××××有限公司审计室：我们对所提供的财务会计资料负责，并作如下承诺：一、我们提供的会计报表是遵循《××××会计准则》和《××××会计制度》及国家其他有关财务会计法规的规定，由本单位负责编制的。我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及本年度的经营成果和资金变动情况，并对其合法性负责。二、本单位业已提供全部财务、会计记录和有关资料，保证无遗漏，并对其真实性、完整性、合法性负责。二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。三、本单位业已提供全部关联单位名单及合同、协议等资料，关联单位的重大交易事项均已提示，保证无遗漏。四、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。被审计单位（盖章）：负责人：财务主管人：年月日年月日经济责任审计工作底稿第-17-页共49页12、内部控制调查表编号：内部控制制度调查表被审计单位名称（盖章）：序号已建内部控制制度建立时间备注1234567891011121314151617181920负责人：填表人：日期：经济责任审计工作底稿第-18-页共49页13、企业内部控制调查问卷企业内部控制调查问卷会计期间被审计单位：填表人：被调查人：复核人：调查时间：编号：调查问题答案是否不适用备注一、货币资金1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；2.现金盘点是否由出纳一人进行;3.用于结算的印章是否分开保管;4.用款申请是否在获得批准后才办理；5.支出是否均有审批手续；6.库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任;7.是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库;8.是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;10.现金日记账是否做到日清月结。⋯⋯二、存货、固定资产1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；经济责任审计工作底稿第-19-页共49页调查问题答案是否不适用备注3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表；6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；7.固定资产的验收、使用和记录是否分开；8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡；9.是否定期检查和盘点固定资产；10．固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。⋯⋯三、销售和收款1．应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；2.销售作业与商品保管是否分开；3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；4.是否经授权的人批准后才给予赊销；5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与财务会计部门核对；7.发票是否连续开具无缺失；8.是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单并提请主管领导审批；9.仓储部门是否根据经批准的退货入库凭经济责任审计工作底稿第-20-页共49页调查问题答案是否不适用备注证查验货物无误后编制入库凭证；10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。⋯⋯四、采购和付款1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；2.请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管；4.大额采购是否通过招标的方式选择供商；5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。⋯⋯五、成本费用1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；2.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；3.领料单是否预先编号，并妥善保管，未经授权，不得接触；4.工时记录卡是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。⋯⋯六、投资和筹资1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；经济责任审计工作底稿第-21-页共49页调查问题答案是否不适用备注2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划；3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主管的授权批准；4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详细资料记录于登记簿，并由经手人员签名；5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账，详细记录相关资料；6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开；7.各种筹资方案是否经单位最高