水专项资金管理相关要求

水专项资金管理相关要求2012年7月23日主要内容“十一五”课题财务验收情况总结课题经费管理相关规定预算调整“十一五”课题财务验收情况总结截止目前，共有24个课题参加了财务验收，16个通过了财务验收，8个整改，通过率67%2011年11月开展了巢湖试点财务验收:2个课题通过，3个课题整改太湖5个课题验收:4个通过，1个整改监控预警6个课题验收：4个通过，2个整改政策主题3个课题验收：全部通过辽河5个课题验收：3个通过，2个整改“十一五”课题财务验收情况总结存在的主要问题：审计报告不规范，存在明显错误；擅自调整间接费、设备费、基本建设费的预算；资金拨付与任务合同书不符；支出费用归集不合理；后续支出不合理；大量购买预算外通用设备；配套经费投入依据不足委托预算外单位从事测试化验加工且无委托测试合同和测试报告没有正确编报“基本建设项目竣工财务决算报表”课题经费管理相关规定制度规定：民口科技重大专项资金管理暂行办法（财教[2009]218号）第三十五条规定：项目（课题）承担单位应当严格按照本办法和国家财政财务管理的相关规定，…加强对重大专项资金的管理。项目（课题）承担单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围和标准办理支出，严禁使用重大专项资金支付各种罚款、捐款、赞助等，严禁以任何方式牟取私利。课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项设备费：除预算批复明确列支外，不宜大量列支常规通用设备和办公用品，例如办公家具、会议室家具、文件柜、空调、冰箱、大量电脑、打印机等与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，与购置设备配合成套的软件，可随设备在设备费中列支单独购置的设备备品备件，在材料费中列支；外购工具软件应在出版/文献、信息传播/知识产权事务费中列支注意：课题结题阶段发生的已付款未到货的设备，对课题完成没有贡献，支出不合理课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项材料费：是指在项目（课题）实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用原则上不能用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料原则上不能购买普通办公材料注意：列支超市购物卡课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给外单位（包括项目和课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、设计、化验及加工等费用必须要有技术合同、测试化验报告。承担化验、测试一方要开具含税发票，不需要提供支出明细账该项科目是验收、审计的重点之一课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项燃料动力费：指能够单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等单位日常的水、电、暖消耗不列入燃动费中，按比例分摊列入间接费用注意：不允许列支物业费、房屋占用费、取暖费等案例：某课题一次性报销汽油费50万元；计提水电费60万元课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项差旅费与会议费：课题自己举办会议发生的列入会议费；参加其他单位举办的国内会议发生的费用列入差旅费会议费中不包括专家咨询费，应单独列入专家咨询费注意：会议费中不应包含招待费、旅游费等不合理支出，列支购物卡课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项会议费包括：会议室租金、会务材料、住宿费、伙食费、当地交通费（含租车租船）等差旅费包含：外埠差旅费、市内交通费用、住宿费、伙食补助、公杂费等课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项差旅费财务验收、审计的重点：时间问题：差旅费发生的时间是否在课题实施期间；每次差旅的时间长度差旅次数；差旅人数；差旅标准；重复计算：差旅费与会议费交叉重复计算课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项会议费财务验收、审计的重点：时间问题：会议费发生的时间是否在课题实施期间；每次会议会期；会议频次：会议次数过多；会议规模；重复计算：会议费与差旅费重复计算；课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项国际合作与交流费：是指在项目（课题）实施过程中相关人员出国及外国专家来华工作而发生的费用发生在国外的会议注册费、差旅费都列入本科目注意：如果与预算不一致，包括出访地变更、出访次数变更等，一定要有充分的理由课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项出版/文献、信息传播/知识产权事务费：是指在项目（课题）实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用包括：论文审稿和版面费、专著出版费、印刷复印费、文件整理装订费以及其他出版相关费用如邮寄费、翻译费等课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项劳务费：指支付给博士生、研究生、临时辅助科研人员、临时聘用的采样/现场协助人员以及其他临时劳务人员的费用课题组有工资性收入的人员不得领取劳务费。课题在研究过程中临时聘请的咨询专家应领取专家咨询费，不得在劳务费中列支不得列支研究生培养费、博士后进站费和房租补贴不得虚报劳务人员问题：劳务费发放标准偏高：如某课题一次性支付某人一年劳务费10多万元课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项专家咨询费：课题组成员、劳务人员、课题相关管理人员，不得列支专家咨询费论文评审费不得在专家咨询费中列支注意超标准列支问题不得突破预算课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项基本建设费：设备购置、大型修缮、信息网络建设、基础设施建设、其他基本建设费不能突破预算，如有结余则作为净结余课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项间接费用：按比例提取，等于直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的13%主要用于承担单位为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等注意：不能擅自调高间接费提取比例不能突破预算，如有结余则作为净结余课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项应付未付款项：指商品或服务已经提供，但尚未进行结算的支出，如设备质保金、按合同分期付款未到期部分、其他未及时结算的款项后续支出：即预计支出，如结题验收差旅费、会议费、专家咨询费、出版费、审计费等案例：有课题列支的后续支出中包含设备费、测试化验加工费、材料费等不合理支出课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项净结余：原则上设备费、基建费、间接费的结余认定为净结余，不能用于其他科目支出预算调整财政部审批事项：在项目（课题）执行期间出现目标和技术路线调整、承担单位变更等重大事项，致使项目（课题）总预算、年度预算、项目（课题）间接费用以及直接费用中设备费、基本建设费预算发生调整的预算调整牵头组织部门审批事项：课题年度预算不变，课题合作单位之间的预算调整，以及增加或减少课题合作单位的预算调整课题年度预算不变，直接费用中的会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算如需调减，并用于其他科目支出的调整课题年度预算不变，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、其他费用各科目之间在预算额10%以上且科目预算金额在10万元以上的调整预算调整课题承担单位调整、报牵头组织部门备案事项直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、差旅费、劳务费、其他费用各科目之间在预算额10%以内，或科目预算额10万元以下的调整课题总预算不变，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他费用支出科目预算总额不变，由于市场变化、科研方向或内容出现调整等原因，导致各科目内部预算的调整谢谢！