财会部会计处2009年12月.

财会部会计处2009年12月2009年度中央部门决算科学、合理、简便、适用设计原则总体思路体系不变，格式微调报送要求形式：完全纸制报表（不要任何塑料封面）顺序：上报文件、填报说明、分析报告、决算报表大小：A3纸金额单位：元数量：纸制文件与电子版文件各一份纸制：单位公章、签字（修改后最终版）电子：只接收光盘（填报说明等电子文档在软件中附加在“上报文档”中一并传出）填报说明：格式：分两栏横向打印字体：仿宋小三标题：宋体小二、加黑数据：及时性和准确性（年初数）必须进行全审，不能出现逻辑性错误运用审核模板进行数据的合理性分析时间：报送时间：2010年2月底前审查时间：与企业决算一致（另行通知）报送要求编报范围单位范围：列入2009年度财政预算编报范围的事业、企业单位。注意：没有财政拨款的单位不需编报（08年度没有结余+09年度没有拨款）企业本年内只收到一笔款项且全部支出，总部可以代编；否则必须自行编制部门决算编报范围资金范围：纳入财政预算编报范围的全部资金(不包括亏损补贴、国有资本经营预算），不反映上级补助收入和支出。中央预算单位填报全部资金的收支；承担财政资金的项目只填报项目资金的收支填报口径收支报表均不包括偿还性资金（如银行借款），资产负债简表包括偿还性资金。基本建设类资金按实际收支数反映，不反映单位内部转帐过程。08年主要问题结余资金：年末结余资金与报预算处的结余资金报表不一致“其他”项：各收支报表中“其他”金额过大经营结余：事业单位本年发生数与年末数据对应关系（本年形成的经营结余年末未进行分配，说明原因）填报要求审核公式：基本平衡公式：红色，不能出现逻辑性公式：紫色，原则上不出现（若经核实确实合理，必须填写说明：在出错公式处点右键编辑）核实性公式：绿色，有错调整，无错保留，并进行说明（不能见到报错就改数，必须实事求是，一个出错公式都没有也不符合客观实际）填报要求注意：与预算处结余资金对应：结余在国库的资金需反应至部门决算表中（以前年度未反映，统一在总部），相应调整年初数据给集团各个部门上报的数据（计划部、科技部、资产经营部）、各套决算报表的数据（项目处、预算处的结余资金）必须一致封面财政预算代码：231XXX（与部门预算代码一致）单位预算级次：2.二级预算单位单位基本性质：企业-5.其他地勘-2.事业单位单位执行会计制度：企业-5.其他地勘-2.事业单位会计制度预算管理级次：10.中央级隶属关系：000000中央部门部门标识代码：517中国核工业集团公司封面补充资料表标识：2.无，四张表均不填报表类型：企业-1.经费差额表事业-0.单户表新报因素：0.连续上报1.新增单位，新设立的预算单位3.新纳入部门预算范围的单位上年代码：组织机构代码＋上年报表类型代码（0/1）若是新增单位，为空收入支出决算总表（本表自动生成）收入支出决算表支出决算表收入决算表行政事业类项目收入支出决算表项目支出决算明细表资产负债简表支出决算明细表（本表自动生成）基本建设类项目收入支出决算表财政性资金收入支出决算表（本表自动生成）预算执行情况财决01表财决02表财决04表财决03表财决05表财决05-2表财决07-1表财决06-1表财决06-2表基本支出决算明细表财决05-1表项目收入支出决算表（本表自动生成）财决06表政府性基金收入支出决算表财决07-2表预算外资金收入支出决算表一般预算财政拨款收入支出决算表财决07-3表财决07表资产负债情况财决08表部门决算基础数据表（主表）资金报表财政性资金国库集中支付预算执行情况表事业单位事业基金增减变动情况表基本数字表人员机构报表机构人员情况表学生学员统计表非税收入报表非税收入征缴情况表（本表自动生成）非税收入征缴情况明细表资产情况表财决附06表财决附09表财决附01表财决附02表财决附03表财决附07表财决附08表财决附09-1表财决附04表事业单位专用基金增减变动情况表资产报表国有资产收益情况表财决附05表部门决算基础数据表（附表）收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。收入支出决算表（财决02表）支出功能分类科目编码：见决算资料，若是年底追加，问财会部上年结余：1、与2008上报年末结余数相应科目必须一致；如涉及国库结余等年初数调整，必须与07表变动数一致，并在填报说明中详细说明。2、基本支出结余：原则上不应该有数，如果有数，必须详细说明。3、经营结余：事业单位上年未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及经营亏损；企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。结余分配：提取职工福利基金：一般不超过年度收支结余的40%，超过单位必须说明并附依据。其他：反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。交回的基建结余资金，反映在此项目中。若有数，必须说明。（地勘）“用事业基金弥补收支差额”与“转入事业基金”不允许同时有数。收入支出决算表（财决02表）年末结余：本年负结余不能大于上年数（经营结余除外）；总分包：总包单位：项目经费由总包单位负责收集相关数据填报,分包经费反映在支出明细表的“委托业务费”项目中；分包单位：将收到的分包经费视同横向科研费管理、核算。收入支出决算表（财决02表）收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况由行政事业账转入基建账的基建资金（结转自筹基建、转拨财政拨款），根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、事业收入等栏目。财政拨款：1、等于本年实际收到拨款+结存在国库的本年预算指标2、与财会部对账单一致收入决算表（财决03表）其他收入：1、不需反映自筹资金2、从其他部门取得的财政拨款：从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，详细说明3、非本级财政拨款：详细说明支出决算表（财决04表）本表反映单位本年度的全部支出情况。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映（注意与财决03表收入表的区别）。支出决算明细表（财决05表）本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。注意：1、尽量在明确的支出类型中填列2、各类项下“其他”支出占本类支出的比例大于30%的，人员经费的比例大于10%的，必须说明（如：10列/2列10%,36列/11列30%），并提出合理建议基本支出决算明细表（财决05-1表）只反映财政拨款的基本支出。不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。第7列“伙食费”、第30列“被装购置费”：不能有数，军队、武警专用。第52-61列“基本建设支出”、87-93列“赠与、贷款转贷及产权参股”：灰色，不能填数。第63、67-74列“其他资本性支出”：一般在项目支出中反映，基本支出不应有数。第94列“其他支出”：不应有数。相应的支出在10列、36列、51列中填列。项目支出决算明细表（财决05-2表）只反映财政拨款的科研等项目支出。不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。第7列“伙食费”、第30列“被装购置费”：不能有数，军队、武警专用。基本建设支出：填列由发改委安排的基建支出，我集团的基建项目大多为科工委安排，因此务必分清楚项目的性质，不要误填；其他资本性支出：填列由非发改委安排的项目支出。第94列“其他支出”：不应有数。相应的支出在10列、36列、51列中填列。项目收入支出决算表（财决06表）本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。新增：15列“专项结转”本表可自动生成。行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）本表反映本年除基建资金外的财政拨款项目收支余情况。按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。注意：项目名称不能为空并准确填列（08年部分单位填列较随意），同预算名称一致；如果是许多小项目，可以打包填列（说明中标注清楚）；如果项目涉及密级过高，以项目代码标识。“上年结转”：严格按照2008年上报年末结余数填列，不允许随意调整。行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）支出数：对于存在多种资金来源的项目，若不能区分各项支出数，按项目资金的构成比例填列。“专项结余”、“净结余”：按《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）规定填报。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）本表反映本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况。根据单位基建账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。注意：项目名称不能为空（同财决06-1表）第5列“其中：基本建设支出”：填列发改委安排的基建项目财政拨款。会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）。基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列。“上年结转”：严格按照2008年上报年末结余数填列，不允许随意调整。“支出数”：如果无法区分多种资金来源支出时，应按资金构成比例计算填列。“结余分配”：包含交回的结余和留成收入。“专项结余”、“净结余”：按《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预【2006】489号）规定填报。财政性资金收入支出决算表（财决07表）本表反映本年度从本级财政部门取得的财政性资金的收入、支出和结余情况。本表自动生成注意：年初结余的调整数必须与02表的调整数一致财决07-1表财决07-2表财决07-3表一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）本表反映本年度取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况，根据行政事业账和基建账的发生数按支出功能分类科目填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。本年收入（=财决03表第2列财政拨款）：1、等于本年实际收到拨款+结存在国库的本年预算指标2、与财会部对账单一致一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）本表不包括预研经费，该经费在收入支出总表中反映在事业收入和支出中。财决07-2表（政府性基金）、财决07-3表（预算外财政资金）财政没有安排核工业预算，故不填列。事业单位住房改革支出：单位如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余，应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。结余分配：项目结余资金原则上不能进行分配。资产负债简表（财决08表）填报范围：事业单位填列，企业不用填列。指标填报口径请参见《会计科目与部门决算报表对应关系表》。第63行“累计折旧”：必须说明，包括固定资产计提折旧的制度依据、计提金额、总体情况等。第93行“经营结余”：填列事业单位经营结余（亏损）第94行“其他净资产”：填列事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余，不包括经营结余资产负债简表（财决08表）基本建设资金占用/来源合计：与单位的“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用/来源合计”一致。2009年年初数与2008年上报年末数应该一致，如有变化，请详细说明。财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）集团总部填列。事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表）上年结余、年末结余：原则上不允许出现负数，否则附文字说明。本年增加：财决02表中“结余分配-转入事业基金”数应在此反映。本年减少：财决02表中“用事业基金弥补收支差额”数应在此反映。事业单位福利基金增减变动情况表（财决附03表）职工福利基金：财决02表中“结余分配-提取职工福利基金”应在“本年增加”栏反映。住房基金：核算事业单位自管住房出租、出售收入及相关支出，不包括在“事业基金-一般基金”中核算的由财政预算拨付和财政专户