网络销售业务处理的设计

会计制度设计第三次作业销售业务处理的设计岗位分工制度营销部部长（负责审批合同等）：丁梦沙销售部门：客服（负责产品推销、签订合同）：许婷玉发货员（负责根据合同订单发货）：肖芯月客户管理（负责客户档案，信息反馈，信用度调查）：杨晶晶财务部门：开票：许婷玉出纳：许燕虹记账：杨晶晶销售部门授权审批制度一、销售定价及销售过程审批1、销售部门根据产品的成本和相关市场价格，制订产品价目表、赊销、折扣等销售优惠政策和付款政策。汇报给营销部部长进行审批后具体实施。2、销售人员如果在销售过程中具体发生条件1中的情况，应由销售经理审批后执行。3、销售过程中如果出现特殊价格，需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊的付款政策的业务项目，应报营销部部长审批后执行。销售部门授权审批制度销售的内部控制要点：1）公司的销售、收款等业务必须分别有不同部门来负责，严禁由同一部门或个人办理。销售收款只能分离。2）控制销售渠道，加强对销售人员的管理。防止出现销售人员和客户或竞争对手勾结，做出损害公司利益的事。3)严格执行退货三包政策，退货三包属于退款范围，只有质量部门开出坚定报告后，销售部门才能执行退款，要预防销售人员利用三包政策从事舞弊活动销售部门授权审批制度二、信用控制及合同审批1、销售人员在销售过程中，及时准确搜集客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供数据参考。2、财务部负责分析拟定企业的信用政策以及客户信用等级评价标准。根据不同信用等级实施不同的销售政策，对于有不良信用的客户，应当控制该客户的账款回收过程（如：限定客户在本公司的购买量，缩短允许客户拖欠的付款时间），以防出现坏账和呆账。并与销售部门共同协商确定，完成后上报营销部部长审批备案。3、根据客户信用等级评价标准，销售部门根据信用情况将客户进行等级划分，将等级评估报告提交营销部部长审批。销售部门授权审批制度三、发货与退货审批要点发货审批流程订立销货合同发货通知单销售业务员开具仓库管理员备货准备货物运输主管目的地销售经理审核货物发运手续物流公司销售部门授权审批制度发货的内部控制要点：1）发货清单一式五连，销售部门留存一联，交由客户对账一联，物流公司向客户提交签字回执一联，财务部建账一联，仓库保管一联。2）仓库管理部门在发货前要做好质量和数量检验工作，以防出现工作失误，影响客户收货和公司的业务收入。3）财务部门接到发货清单后应复合产品的价格、金额是否准确无误，核查对应客户银行账款和账目，经核查客户货款未到账，需要及时向支付宝客服反映请款，向该客户催款。销售部门授权审批制度退货审批流程图客户提出退货申请办理相关手续销售经理审批质检员质量检查入库仓管员清点退货原因调查销售部追究相关部门责任财务部门的收款授权审批1、按照不同的收款额度进行等级划分可以分为A、B、C类，ABC。A的金额比较小，可以由财务人员自己负责；B的金额在A和C之间，数目较大，需要财务主管审批；C类属于大额款项，需要由营销部主管和财务主管共同签字确认收款金额。2、由于每次的营业收款需要财务人员通过支付宝账户转移到银行账户，所以需要对账号密码进行严格管理。3、财务主管需要每个月定期或不定期将银行对账单和公司的财务记录进行核对，以防止出现财务人员私自将已收款项贪污。审批方式各个部门可制定审批权限表，列出审批权限条款，需工作人员和相关主管签字。其中审批表中需要的项目有：网络销售与发货控制淘宝网营销业务流程图网络销售与发货控制发货业务流程第1步：下单及打单工序顾客在淘宝下单后，订单将由系统自动下载至服务器，下单人根据顾客及客服备注，客审财审订单，确认无误后打印送货单及快递单。第2步：订单汇总及分单工序第3步：提货员工序提货员在拿到提货汇总单后，进入仓库提货第4步：验货工序提货员提货完毕后交由打包组进行产品核对，核对完毕后进行打包。第5步：配货工序验货完毕并确认产品数量和汇总单数量相符后方可进行配货第6步：打包工序接到配货完毕的订单要进行再次检查确认防止出现任何漏发及串货第7步：称重及摆放工序第8步：快递提货工序在提完货后需保留快递单底单，方便以后查询核对。网络销售与发货控制淘宝网发货业务流程图网络收款控制淘宝卖家在淘宝网上开店，前提需要拥有一个支付宝，然后要进行实名认证，其流程如下：网络收款控制网络收款业务流程：买家下订单，客服将电子订单发送给发货员；发货员根据订单发货，填写出库单，一式三联，一联留存仓库部门，一联返回销售部门，一联送交会计部门记账，同时取得物流公司发运单，将发运单上物流单号输入电子订单内；记账会计根据已输入物流单号的电子订单和从发货员手中取得的出库单记账；等到买家收货，确认付款后，出纳将支付宝中存款提现转入银行账户，再根据电子订单和银行存根联进行银行存款日记账的记录。如果发生退货，网络收款控制在网络收款业务的流程中包含凭证的传递，可分为电子凭证和纸质凭证：其中电子凭证包括最重要的电子订单，它贯穿整个销售业务过程，通过网络来进行传递，只要各环节的员工知道淘宝账号和密码，都能查询到此张凭证。纸质凭证包括发货员的出库单和从物流公司处取得的发运单，还有银行存根联，需要人工传递。网络收款控制在网络收款业务中，需要进行内部控制的关键点有：1.应重视发货、记账、收款有关作业间的密切关系，不至产生脱节或疏漏现象。买家如果下了订单，卖家却迟迟不发货，买家就很有可能会取消交易，所以，客服应提醒发货员及时发货；在卖家已发货状态下，买家却迟迟未收到货，买家可在离确认收货超时结束还剩3天时申请延长收货时间，此时出纳应确认延长时间，不至产生买家未收货而货款自动划转，造成买家投诉。2.提现时产生的存根联应连续编号，如有作废，应加盖“作废”章。网络收款控制3.公司员工应妥善保管淘宝账号和密码，不得随意修改密码或外泄密码，支付宝密码和网银盾密码只能有出纳知道，出纳应妥善保管支付宝密码和网银盾密码，并定期更换密码。4.对每天出纳提现的金额应进行限定，超过限额应需要向营销部部长申请审核。5.每月底核对银行对账单及公司账载，查看记录是否相符合，如有不符，应编制调节表，列明不符原因；调节表由出纳及记账会计以外的第三人负责编制。6.对淘宝账号和密码进行安全保护。可采取的措施包括：（1）手机绑定和动态口令网络营销部部长应该通过将公司账号与自己的手机绑定，来防止骗子或内部员工恶意修改密码，防止骗子网络收款控制或内部员工登录公司账号做坏事。当然，即使账户发生了异常，淘宝也会通过手机短信来进行通知。手机动态口令是基于手机绑定的更高级别的安全保护产品。在申请了手机动态口令服务之后，银行账户信息修改、证书验证、找回密码、一定额度的账户资金变动都需要手机验证码确认（动态密码）。（2）数字证书数字证书是由权威公正的第三方机构（即CA中心）签发的证书。它的加密技术可以对网络上传输的信息进行加密和解密、数字签名和签名验证，确保网上传递信息的机密性、完整性。网络收款控制（3）“宝令”“宝令”是支付宝和中国联通联合推出的一款采用动态口令技术的安全产品。“宝令”屏幕上显示6位数字、每分钟更新一次。申请“宝令”后，使用余额、快捷支付、快捷支付进行付款、确认收货等关键操作时，在输入支付密码的同时输入动态口令进行二次验证，确保账户资金更加安全。（4）“支付盾”支付盾是支付宝公司推出的安全解决方案，是联合第三方权威机构（天威诚信）一起推出的安全产品。它是具有电子签名和数字认证的工具，保证了账号在网上信息传递时的保密性、唯一性、真实性和完整性。网络收款控制（5）银行数字证书如果公司已经拥有了一张银行数字证书（文件或USBKey），可申请绑定使用该证书进行支付宝系统登录，方便管理。使用证书的三大特点是：安全性、唯一性、方便性。除此之外，淘宝网自身也存在着很多的安全保障：先进的加密技术“支付宝网站”采用了先进的128位SSL加密技术(参照国内银行网站的普遍做法)，确保在支付宝页面上输入的任何信息可以安全传送到支付宝，而不用担心有人会通过网络窃取敏感信息。网络收款控制“登录密码”和“支付密码”双重保障“支付宝账户”有两个密码，一个是登录密码，用于登录账户，查看账目等一般性操作；另一个是支付密码，凡是牵涉到资金流转的过程，都需要使用支付密码。缺少任何一个密码，都不能使资金发生流转。同时，对同一天内允许的密码输入出错次数有限制，超过出错次数后，系统将自动锁定该账户。“安全保护问题”设置了密码保护问题及答案，在用注册邮箱找回“支付宝账户”密码时，如果密码保护问题及答案错误，将无法找回密码。减少了邮箱被盗，从而泄漏“支付宝账户”密码的危险。网络收款控制“提现”牢牢把关“支付宝账户”提现时，系统将检查所登记的银行账户姓名是否与认证姓名一致，否则不予提现。手机短信通知“支付宝账户”设置变动手机短信通知功能。在有修改密码、使用支付宝账户余额付款、“申请提现”、“取回密码”、更新登记的银行账号、修改Email地址等操作的时候，绑定的手机会收到手机短信通知。如果收到的操作提示短信非本人的操作，可以及时检查账户并联系支付宝，以保护账户安全。协议保护资金安全作为协议的一部分，“支付宝账户”中的资金，将不会用于指定用途以外的任何用途。监督检查制度监督检查制度分为内部监督检查制度和外部监督检查制度。一、内部监督检查制度（一）重要职务职责权限明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（二）重要经济业务处理程序明确单位重要的经济业务的处理，必须要经过至少两个人的部门或个人之手，以防包揽业务的处理。不同的部门处理不同的程序，相互监督、相互制约。监督检查制度（三）明确财产清查制度财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。公司应该建立、健全财产清查的组织程序，对财产清查中发现的问题的处理方法，对财产管理人员的奖惩办法。（四）明确会计资料内部审计制度明确内部审计工作的组织形式和具体分工，内部审计工作的职责权限，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的程序等。监督检查制度二、外部监督检查制度（一）会计事务所对公司的监督公司应该定期的或不定期的找可信赖的会计事务所给公司进行审查。（二）财政部门对公司的监督财政部门应对公司的会计工作进行必要的指导、管理和监督。加强财政监督，既有利于严格财经纪律，保证国家预算、计划的全面完成，促使各单位加强经济核算、降低消耗、成本，提高经济效益，也有利于加强各单位的会计工作管理。监督检查制度（三）政府有关部门对公司的监督财政机关的监督，审计部门的监督，税务部门的监督，中国人民银行的监督，证券监管机构的监督，保险监管机构的监督等等。。。。。这些监督检查部门依法对公司实施监督检查后，出具监察结论。三、定期或不定期的检查对于外部监督检查部门的检查，公司不能确定是定期还是不定期，所以，只能等待检查。对于内部监督检查，公司可以确定，也可以控制。监督检查制度对于内部人员的工作，应该实行定期与不定期相结合的检查方式。不定期的抽查部门员工的工作，符合的就合格，不符合的或者有徇私舞弊现象的，就应该严惩不贷。不定期的检查，可以一个时间只检查会计人员的工作，另一个时间只检查销售人员的工作，这样既不会很花费公司的人力、物力，也起到了监督的作用。除了不定期的检查，公司应该也制定好定期检查的制度。对于公司内部大部分的员工，还有会计账簿、会计凭证、财务报表等等这种更要仔细的检查。监督检查制度四、检查方式对内，公司应该建立一个专门的监督检查小组，定期不定期的监督检查员工的工作。对外，公司应该接受政府各部门的监督检查。