施工项目成本核算

类型级次长度科目编码会计科目名称序码成本科目名称资产26170101土地使用权6.10.5契税资产141601固定资产6.10.5契税资产141604在建工程6.10.5契税成本145401工程施工成本26540101合同成本2人工费成本2.2零星人工费2.2.1工资2.2.2劳动保险费2.2.3住房公积金2.1劳务费3物资采购成本3.1主要材料费3.2周转材料费3.3零星材料费4机械设备使用成本4.1大型机械使用费4.2零星机械使用费成本3854010104其他直接费5现场其他直接费成本成本3854010105间接费用成本3854010106分包费用1分包成本成本26540102合同毛利成本145402工程结算财务核算科目工程成本核算成本3540101038机械使用费540101018直接人工费成本3540101028直接材料费成本34机械设备使用成本4.1大型机械使用费4.2零星机械使用费成本26540301人工费成本26540302燃料及动力费成本26540303折旧费成本26540304修理费成本26540305其他直接费成本26540306间接费用成本145404其他直接费5现场其他直接费成本成本26540401保安费5.1保安费成本26540402试验费5.2试验费成本26540403测量费5.3测量费成本26540404现场清理费5.4现场清理费成本26540405安全防护费5.5安全防护费成本26540406排污费5.6排污费成本26540407水费5.7水费成本26540408电费5.8电费成本26540409动力燃料费5.9动力燃料费成本26540410临时设施费5.10临时设施费成本26540411保险费5.11保险费成本26540412公共事业收费5.12公共事业收费成本26540413成品保护费5.13成品保护费成本26540414环境保护费5.14环境保护费成本26540415特殊技术措施费5.15特殊技术措施费机械作业4成本15403成本26540416中标费5.16中标费成本26540417项目风险基金5.17项目风险基金成本26540418低值易耗品摊销6.1.14低值易耗品摊销成本26540499其他5.18其他成本145405间接费用成本26540501工资6.8.1职工工资6.8.2福利费伙食费6.1.15生活用品费制服费活动费其他6.8.4基本养老保险6.8.8基本医疗保险6.8.5失业保险6.8.6工伤保险生育保险成本26540504住房公积金6.8.4住房公积金成本26540505劳动保护费6.8.9劳保费6.4.1市内交通费6.8.15误餐费6.4.3国内外埠差旅费6.4.4国外差旅费签证费6.4.5加油费540503成本25405066福利费66差旅交通费劳动保险费成本2成本25405026.4.6停车过路洗车费6.4.7车辆修理费6.4.8年检保险费成本26540507折旧费6.7固定资产折旧成本26540508租赁费6.5.1房屋租金成本26540509修理费6.1.5设备维修费成本26540510水费6.5.4水费成本26540511电费6.5.4电费成本26540512物业管理费6.5.2物业管理费6.1.1文具费6.1.3打印复印费6.1.11工程图纸费6.1.2书报资料费6.1.4影像费6.1.6市内电话费6.1.7长途电话费6.1.8手机费6.1.9网络费用6.1.10电话装移机费6.1.12邮寄费成本26540516业务招待费6.2业务招待费成本26540517低值易耗品摊销6.1.14低值易耗品摊销6.6无形资产摊销6.1.13软件费用成本26540519存货盘亏、毁损和报废损失存货盘亏、毁损和报废损失成本25405186无形资产摊销书报资料费成本25405156邮电费成本25405146成本2540506540513成本2文具印刷费66差旅交通费成本26540520合同预计损失合同预计损失成本26540521其他其他损益146601销售费用6.3市场营销费用损益26660101工资6.8.1职工工资6.8.2福利费伙食费6.1.15生活用品费制服费活动费其他6.8.4基本养老保险6.8.8基本医疗保险6.8.5失业保险6.8.6工伤保险生育保险损益26660104住房公积金6.8.4住房公积金6.4.1市内交通费6.8.15误餐费6.4.3国内外埠差旅费6.4.4国外差旅费签证费6.4.5加油费6.4.6停车过路洗车费6.4.7车辆修理费6.4.8年检保险费损益266010566劳动保险费损益2660102福利费6差旅交通费损益2660103损益26660106折旧费6.7固定资产折旧损益26660107租赁费6.5.1房屋租金损益26660108修理费6.1.5设备维修费损益26660109水费6.5.4水费损益26660110电费6.5.4电费损益26660111物业管理费6.5.2物业管理费损益26660112包装费包装费损益26660113运输费运输费损益26660114装卸费装卸费损益26660115仓储保管费仓储保管费6.3.4展览宣传费6.3.5宣传品制作费6.3.1CI用品制作费6.3.2内部刊物印制费损益26660117广告费6.3.3媒体广告费6.3.6投标费6.3.7投标补偿费损益26660119销售服务费损益26660120业务招待费6.2业务招待费损益26660199其他损益146602管理费用6.8.1职工工资6.8.1职工工资6.8.2福利费伙食费工资损益26602026福利费损益26601186损益26602018宣传展览费投标费损益266011666.1.15生活用品费制服费活动费其他6.8.4基本养老保险6.8.8基本医疗保险6.8.5失业保险6.8.6工伤保险生育保险损益26660204住房公积金6.8.4住房公积金损益28660205劳动保护费6.8.9劳保费6.4.1市内交通费6.8.15误餐费6.4.3国内外埠差旅费6.4.4国外差旅费签证费6.4.5加油费6.4.6停车过路洗车费6.4.7车辆修理费6.4.8年检保险费损益26660207折旧费6.7固定资产折旧损益26660208租赁费6.5.1房屋租金损益26660209修理费6.1.5设备维修费损益26660210水费6.5.4水费损益26660211电费6.5.4电费2差旅交通费损益26602026福利费损益损益26602036劳动保险费6660206损益26660212物业管理费6.5.2物业管理费6.1.1文具费6.1.3打印复印费6.1.2书报资料费6.1.4影像费6.1.6市内电话费6.1.7长途电话费6.1.8手机费6.1.9网络费用6.1.10电话装移机费6.1.12邮寄费损益26660216业务招待费6.2业务招待费6.8.12存档费6.1.14软件费用6.8.13招聘费用6.8.11人员借用费6.8.14人员资审费损益26660219培训费6.8.10培训费损益26660220低值易耗品摊销6.1.14低值易耗品摊销损益26660221无形资产摊销6.6无形资产摊销损益26660222工会经费6.8.3工会经费损益37660223财产保险费6.4.8保险费损益36660224董事会费6.9.1董事会费损益46660225会议费6.9.4会议费损益46660226年检审计费6.9.2资格审查费损益26602156文具印刷费损益26602146书报资料费邮电费损益66602172损益损益26602136办公费26602186招聘费损益56660227咨询费6.9.9咨询费损益26660228诉讼费6.9.3律师诉讼费损益26660229绿化排污费绿化排污费损益26660230技术转让费技术转让费损益26660231研究与开发费6.9.8技术开发费损益26660232定额测定费6.9.5定额测定费损益26660233仪器检测费6.9.6仪器检测费6.10税金6.10.1印花税6.10.2车船税6.10.3房产税6.10.4土地使用税损益26660235坏账准备6.9.7坏账损失损益26660236计提的存货跌价准备存货跌价准备损益26660299其他6.9.10其他损益26602346税费公司施工队机械设备部项目管理部市场营销部受让土地使用权缴纳的契税购买固定资产缴纳的契税在建工程竣工前缴纳的契税√√√在施工过程中发生的分包（大包）成本以外的劳务费用√√直接用于施工的生产工人开支的工资、奖金、津贴及劳动保险费、住房公积金。正常情况下不存在此项√√直接用于施工的生产工人开支的工资、奖金、津贴√√直接用于施工的生产工人企业承担的劳动保险费：包含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤√√核算直接用于施工的生产工人企业承担的住房公积金√√纯劳务分包（小包）合同项下的劳务费用√√在施工过程中由公司采购的物资材料费用√已签定采购合同、由采购中心采购的大宗材料，如土方、碎石、商混、无机料、沥青砼钢筋、大宗装修√爬架、脚手架用钢管、扣件、跳板或模板系统、配电箱、临建材料的租赁费用及相关运费、保管费等√采购中心或由项目委托采购中心采购的价值较低的零星材料√先在5403机械作业科目归集，再分配到各项目，转入本科目。核算各种由公司提供的机械设备在使用过√先在5403机械作业科目核算，再分配到各项目，转入本科目。核算塔吊等大型机械设备的进出场费、租√先在5403机械作业科目核算，再分配到各项目，转入本科目。核算小型机械在使用过程中发生的费用√总包自行完成的现场直接费用，先按项目分别在5404其他直接费科目核算，转入本科目。√不在直接成本列支的费用。先在5405间接费用科目核算，再按各项目的分配，转入本科目。√各分部或分项工程与分包签定合同后，在各分包合同项下支付给相应分包的所有工程款均记入本科目√√√√项目核算外包队核算核算内容部门核算各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用。先在5403机械作业科目归集，然后转出至√塔吊等大型机械设备的进出场费、租赁费、托管费等。先在5403机械作业科目归集，然后转出至√小型机械在使用过程中发生的费用。先在5403机械作业科目归集，然后转出至54010103机械使用费√机械作业人员工资、奖金、劳动保险费、公积金√机械耗用燃料及动力费√计提的机械折旧√机械发生的修理费√机械作业发生的其他直接费√机械作业发生的间接费用√总包自行完成的现场直接费用，先按项目分别在5404其他直接费科目核算，再分别按项目转入54010104√工地按照规定配备的保安所支付的费用√按工程规定需进行试验检验支付给试验室的费用√现场由总包自行进行测量而发生的费用√现场垃圾清运及文明施工发生的费用√现场按照规定采取安全防护措施而发生的费用√现场施工按规定交纳的排污费√现场施工交纳的水费及按规定交纳的排水费√现场施工交纳的电费√现场备用发电机所使用的动力燃料或保温蒸汽费用√现场搭设以及拆除临建、临电、临水所发生的费用√按合同规定投保而由保险公司收取的保费√需交给政府的各项收费如占地费、马路代扫费等√现场进行成品保护所支付的费用√用于环境保护而发生的费用√用于为满足施工目的而采取的特殊技术措施而发生的费用√项目中标发生的相关费用√用于项目预算外的直接费用开支√直接计入施工的低值易耗品费用√其他直接费用√项目管理现场发生的不能计入直接人工、直接材料、机械使用及其他直接费的其他各项开支均计入本科√指项目部管理人员的工资(含各项津贴)、奖金、年终奖等√项目部发生的福利费√项目部发生的伙食费√工地被褥、清洁用品、生活日用品等；√项目部人员制服费√项目部人员活动费√项目部发生的其他福利费√项目部管理人员的缴纳基本养老保险中企业承担部分√项目部管理人员的缴纳基本医疗保险中企业承担部分√项目部管理人员的缴纳失业保险中企业承担部分√项目部管理人员的缴纳工伤保险中企业承担部分√项目部管理人员的缴纳生育保险中企业承担部分√项目部管理人员的住房公积金企业承担部分√项