旅游与饭店会计（0189）自学考试大纲(doc 26)

-1-旅游与饭店会计（0189）自学考试大纲一、课程性质与设置目的旅游饭店财务管理是高等教育自学考试工商管理类旅游专业的一门专业课。旅游饭店财务管理学是应用性的经济管理学科，它阐明社会主义市场经济条件下旅游饭店财务管理的基本理论和基本方法。本课程以饭店资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题以及预测、计划、控制、分析等业务方法。饭店业的学习本课程的目的是：明确旅游饭店财务管理的含义、目标和特点，认识做好财务管理工作对于促进经营管理、提高经济效益的重要意义；理解旅游饭店财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系；掌握财务管理的各种业务方法，学习运用财务管理的知识和技能为经营决策服务。通过本课程的学习，要求自学者掌握现代化旅游饭店财务管理的基本理论，具有从事旅游饭店经济管理工作所必需的财务管理业务知识和工作能力，达到饭店高级管理人员所应具备的财务管理业务水平。财务管理学课程既有较强的实用性，又有较强的理论性。学习本课程要紧密联系实际来理解有关的理论问题，并以有关理论问题为指导研究各种业务方法问题，要虚实结-2-合，防止单纯注意具体方法的倾向，对业务理论问题要求加深理解，防止浅尝止，对业务方法问题则要求熟练掌握，独立完成作业，防止以看懂教材中的实例满足。二、各章自学考试内容与考核目标第一章绪论（一）学习目的和要求通过本章学习，了解财务管理的对象及任务；理解旅游饭店财务管理的特点；掌握旅游饭店财务管理的方法，了解财务部组织机构设置的基本形成，了解旅游饭店财务制度的有关内容；理解旅游饭店财务管理与其他相关学科的关系。（二）课程内容第一节旅游饭店财务管理的概念与任务一、旅游饭店财务管理的概念1旅游饭店2旅游饭店财务活动3财务关系（1）饭店与国家税务部分之间的财务关系（2）饭店与投资者之间的财务关系（3）饭店与债权人之间的财务关系（4）饭店与其他企业之间的财务关系-3-（5）饭店内部的财务关系（6）饭店与客人之间的财务关系4、旅游饭店财务管理：是指旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面管理活动。二、旅游饭店财务管理的任务制定财务决策、搞好财务控制、实施财务监督。第二节旅游饭店财务管理的特点与内容一、旅游饭店财务管理的特点1、时间性：一方面旅游饭店产品的销售具有极强的时间性；另一方面在客账结算上体现较强的时间性。2、复杂性：财务管理具有一定的复杂性。二、旅游饭店财务管理的内容1、对资金筹集、运用的管理2、对资金耗费的管理3、对资金回收、分配的管理4、财务预算与分析第三节旅游饭店财务管理的原则与方法一、财务管理的基本原则1、资金合理配置原则-4-资金合理配置就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可少的条件。2、收支积极平衡原则资金收支不仅要在一定期间总量上求得平衡，而且在每一时点上协调平衡。要利用开源节流、资金融通等办法积极实现收支平衡。3、成本效益原则要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。4、收益风险均衡原则对每一项财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险收益。5、分级分权原则在企业总部统一领导的前提下，合理安排企业各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。6、利益关系协调原则在财务管理中应当利用经济手段协调国家、投资者、债权人、经营者、劳动者的经济利益，维护有关各方的合法利益。二、旅游饭店财务管理的方法1、财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。财务预测作用。-5-其工作程序为：明确预测对象和目的；搜集的整理资料；确定预测方法；确定最佳方案。2、制定财务决策饭店财务决策的主要内容包括筹资决策、投资决策、成本费用控制决策及收益分配决策等。首先选择决策目标，科学的决策目标要符合四个要求：针对性、具体明确性、全面系统性、可行性。其次是选择措施方案，科学的方案决策的做出要符合以下几个要求：一是方案执行结果应能对症下药地实现所定的决策目标；二是实现目标所付出的代价最小，而且方案实施后所产生的副作用要尽可能地小。3、编制财务预算在财务预测的基础上编制财务预算，是财务管理的重要方法之一。财务预算一般包括销售预算、成本费用预算、利润预算、现金预算、预计资产负债表等。编制财务预算一般包括四个步骤：一是进行财务预测。二是编制部门预算草案。三是在各部门的预算指标基础上编制旅游饭店财务预算，财务部门对各部门的各项指标进行核对和研究，本着综合平衡的原则编制出旅游饭店财务预算草案。四是由总经理召开预算会议，由总会计师（财务总监）宣布财务预算草案的各项指标，经过充分讨论修订后，可订出正式预算并下达给各部门。4、组织财务控制财务控制是以财务预算指标和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费、等进行计算和审核，找出差异，采取措施，以保证预算指标实现的一系列活动。5、开展财务分析-6-财务分析是以会计核算资料为主要依据，对旅游饭店财务活动的过程和结果进行分析对比，对预算完成情况及财务状况做出评价，提出改进措施。通过财务分析，一方面可以掌握财务预算的完成情况，发现影响财务成果实现的因素及影响程度；另一方面可以总结经验，发现问题，为下一轮财务预算工作的改善提供依据。6、实行财务审计财务审计以核算资料为主要依据，对旅游饭店经济活动和财务收支的合理性、合法性、有效性进行审计，这是实现财务监督的主要手段之一。第四节旅游饭店财务管理组织一、财务机构的设置1、财会公休制：即财务管理和会计核算分开由各部门独立部门完成。2、财会—体制：即财务部统一负责财务管理工作和会计核算工作，而物资采供工作由专门职能部门负责。3、财会采供—体制：即财务工作、会计工作与采供工作统一安排在计财部门完成。二、旅游饭店财务制度的建立1、企业财务通则（第一层次）是我国整个企业财务制度中基本的法规，是企业从事财务活动必须遵守的基本原则和规范。2、旅游饮食服务企业财务制度（第二层次）是行业财务制度，是在企业财务通则的基础上，根据个行业的不同特点制定的适合行业内各企业的一般财务制度，于1993年7月1日执行。-7-3、饭店内部财务管理规范（第三层次）第五节旅游饭店财务管理与其他相关学科的关系一、财务管理与会计核算的关系二、财务管理与统计的关系三、财务管理与旅游饭店管理的关系四、财务管理与其他学科的关系（三）考核知识点1、旅游知识点财务管理的概念与任务旅游饭店财务管理财务关系财务管理任务2、旅游饭店财务管理的特点与内容财务管理的特点、内容3、旅游饭店财务管理的原则与方法财务管理原则财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析财务审计4、旅游饭店财务管理组织财务机构、财务制度5、旅游饭店财务管理与其他相关学科的关系（四）考核要求1、识记：（1）财务管理、饭店财务管理（2）财务活动（3）财务关系（4）（5）（6）2、领会：（1）财务管理的特点、内容；（2）旅游饭店的财务关系（3）财务管理的任务-8-（4）旅游饭店财务管理的方法；（5）饭店财务机构（6）财务制度的三个层次（7）旅游饭店财务管理与其他相关学科的关系第二章旅游饭店筹资管理（一）学习目的和要求通过本章学习，需要了解资金运动的两个特点及筹资的意义，了解金融市场的分类；掌握资金时间价值的概念及计算；理解旅游饭店筹资的基本原则；掌握旅游饭店筹资方式的基本内容和管理要求；掌握资金成本的概念及作用；掌握旅游饭店负债经营的利益与风险表现，了解负债经营风险如何衡量，掌握负债经营风险的防范对策。（二）课程内容第一节筹资与金融市场一、筹资的意义二、金融市场1、筹资的种类2、金融市场的概念3、金融市场的分类（1）、一级市场与二级市场（2）、短期资金市场与长期资金市场（3）、借贷市场与证券市场第二节资金的时间价值-9-一、资金时间价值的概念二、资金时间价值的计算1、单利方法2、复利方法3、普通年金方法第三节旅游饭店资金的筹集一、旅游饭店筹集资金的基本原则二、旅游饭店筹集方式的选择（一）、旅游饭店的自有资金（二）、旅游饭店的借入资金（负债）1、流动负债2、长期负债第四节旅游饭店资金成本一、资金成本的概念二、资金成本的作用三、资金成本的计算四、资本结构五、财务风险（一）影响筹资风险的因素-10-（二）负债经营的必要性（三）负债风险的衡量1、自有资金利润率的衡量2、自有资金利润率的标准离差3、自有资金利润率的标准离差率（四）、负债风险的防范（三）考核知识点1、筹资与金融市场筹资资金资金收支的不平衡性资金使用权的可转让性内部筹资外部筹资金融市场金融市场分类2、资金的时间价值资金时间价值现值终值年金3、旅游饭店资金的筹资筹资的基本原则资本金资本公积金留存利润流动负责长期负债4、旅游饭店资金成本资金成本资金成本的作用综合资金成本5、负债经营及其风险控制负债经营负债经营风险财务杠杆利益负债风险的防范自有资金利润率期望值、标准离差、标准离差率-11-（四）考核要求（一）筹资的意义1、识记：（1）筹资；（2）资金运动的两个特点；2、领会：资金收支的不平衡性、资金使用权的可转让性（二）金融市场1、识记：（1）筹资种类；（2）金融市场；（3）一级市场与二级市场；（4）短期资金市场与长期资金市场；（5）借贷市场和证券市场。2、领会：金融市场的类型（三）资金的时间价值1、识记：（1）资金时间价值；（2）终值和现值；（3）单利、复利和年金；（4）普通年金和预付年金2、领会：（1）资金时间价值的作用3、应用：（1）单利终值和现值的计算；（2）复利终值和现值的计算；（3）普通年金终值和现值的计算；（4）预付年金终值和现值的计算。（四）饭店资金的筹资1、识记：（1）自有资金；（2）资本金；（3）国家资本金；（4）法人资本金；（5）个人资本金；（6）外商资本金；（7）普通股和优先股；（8）股票发行价格；（9）资本公积金；（10）留存利润；（11）盈利公积金；（12）公益金；（13）未分配利润；（14）流动负债；（15）商业信用；（16）期票；（17）商业汇票；（18）商业承兑汇票与银行承兑汇票；（19）银行信用（20）票据贴现；（21）长期负债；（22）长期借款；（23）旅游饭店债券；-12-（24）融资租赁和营业租赁。2、领会：（1）旅游饭店筹资资金的基本原则；（2）资本金的结构；（3）资本金的确认；（4）资本金的筹集方式及计价；（5）股票价格的三种情况；（6）筹集资本金的基本要求；（7）资本公积金的主要来源；（8）商业信用的内容；（9）银行信用的种类；（10）长期负债的方式（11）发行债券的要求；（12）融资租赁和经营租赁的主要特点。3、应用：（1）股票价格的计算；（2）票据贴现的计算。（五）负债经营及其风险控制1．识记：财务杠杆利益与财务杠杆率。2．领会：（1）负债经营的必要性；（2）负债经营的利益与风险；（3）负债经营的两面性；（4）影响筹资风险的因素。3．应用：（1）财务杠杆率的计算；（2）自有资金利润率期望值、标准离差、标准离差率的计算；（3）如何防范负债风险。第三章旅游饭店投资管理（一）学习目的和要求通过本章学习，需要了解有关投资的一般概念、分类；掌握固定资产投资的财务评价方法及其计算；认识旅游饭店固定资产投资管理的意义及其要求；熟悉在资金有限条件下固定资产投资决策及其固定资产更新改造决策的分析方法及其管理要求；了解旅游饭店对外投资的概念、内容、分类及其管理要求；掌握旅游饭店投资风险的内容、衡量及其管理对策。-13-（二）课程内容第一节饭店投资概念及其分类一、投资的概念二、投资的分类；按照时间长短、发生作用的地点、投资构成的资金性质、投资在再生产过程中的作用划分不同的类型。第二节饭店固定资产投资的财务评价一、静态指标1、投资回收期（RPI）2、投资利润率二、动态指标1、净现值（NPV