用友ERP财务与成本管理实务(用友U8 V10.1版)第5章 固定资产管理

第五章固定资产管理5.1系统概述5.1.1功能概述5.1.2固定资产管理系统与其他系统的数据关联5.1.3固定资产管理系统的业务处理流程5.2应用实务实验一固定资产系统初始化实验二固定资产日常业务处理课程内容5.1系统概述5.1.1功能概述1、初始设置2、卡片管理3、折旧管理4、月末对账结账5、账表查询5.1.2固定资产管理系统与其他系统的数据关联5.1.3固定资产管理系统的业务处理流程5.2应用实务---实验一固定资产系统初始化【实验目的】通过本实验使学生系统学习固定资产系统初始化的主要内容和操作方法。要求熟练掌握固定资产帐套的建立、进行固定资产系统的选项、部门对应折旧科目等基础设置；熟练掌握输入固定资产卡片的方法；了解固定资产账套内容及作用。【实验准备】见教材5.2应用实务---实验一固定资产系统初始化【实验内容】1、建立固定资产账套2、设置选项3、设置部门对应折旧科目4、设置固定资产类别5、设置固定资产的增减方式6、录入固定资产原始卡片7、账套备份【实验资料】见教材1.建立固定资产账套1.建立固定资产账套1.建立固定资产账套1.建立固定资产账套注意：在“固定资产初始化向导—启用月份”中所列示的启用月份只能查看，不能修改。启用日期确定后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，在启用月份开始计提折旧。在“固定资产初始化向导—折旧信息”中，当(月初已计提月份=可使用月份-1)时，将剩余折旧全部提足(工作量法除外)是指除工作量法外，只要上述条件满足，则该月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果不选该项，则该月不提足折旧，并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折旧率或折旧额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。固定资产编码方式包括“手工输入”和“自动编码”两种方式。自动编码方式包括“类别编号+序号”、“部门编号+序号”、“类别编号+部门编号+序号”、“部门编号+类别编号+序号”。类别编号中的序号长度可自由设定为1-5位。资产类别编码方式设定以后，一旦某一级设置类别，则该级的长度不能修改，未使用过的各级长度可以修改。每一个账套的自动编码方式只能选择一种，一经设定，该自动编码方式不得修改。固定资产对账科目和累计折旧对账科目应与账务系统内对应科目一致。对账不平不允许结账是指当存在对应的账务账套的情况下，本系统在月末结账前自动执行一次对账，给出对账结果。如果不平，说明两系统出现偏差，应予以调整2.设置选项3.设置部门对应折旧科目注意：因本系统录入卡片时，只能选择明细级部门，所以设置折旧科目也只有给明细级设置才有意义。如果某一上级部门设置了对应的折旧科目，下级部门继承上级部门的设置。当为生产部设置对应的折旧科目为“5101制造费用”时，系统会提示“是否将生产部的所有下级部门的折旧科目替换为‘制造费用’？如果选择是，请在成功保存后单击‘刷新’按钮查看”。单击“是”按钮，即将生产部的三个下级部门的折旧科目一并设置完成。设置部门对应的折旧科目时，必须选择末级会计科目。设置上级部门的折旧科目，则下级部门可以自动继承，也可以选择不同的科目，即上下级部门的折旧科目可以相同，也可以不同。4.设置固定资产类别注意：应先建立上级固定资产类别后再建立下级类别。由于在建立上级类别“房屋与建筑物”时就设置了使用年限、净残值率，其下级类别如果与上级类别设置相同，自动继承不用修改；如果下级类别与上级类别设置不同，可以修改。类别编码、名称、计提属性及卡片样式不能为空。非明细级类别编码不能修改和删除，明细级类别编码修改时只能修改本级的编码。使用过的类别的计提属性不能修改。系统已使用的类别不允许增加下级和删除5.设置固定资产的增减方式注意：在资产增减方式中所设置的对应入账科目是为了生成凭证时默认。因为本系统提供的报表中有固定资产盘盈盘亏报表，所以增减方式中“盘盈、盘亏、毁损”不能修改和删除。非明细增减方式不能删除；已使用的增减方式不能删除。生成凭证时，如果入账科目发生了变化，可以即时修改。6.录入固定资产原始卡片6.输入期初余额注意：在固定资产卡片界面中，除“固定资产”主卡片外，还有若干的附属选项卡，附属选项卡上的信息只供参考，不参与计算也不回溯。在执行原始卡片录入或资产增加功能时，可以为一个资产选择多个使用部门。当资产为多部门使用时，原值、累计折旧等数据可以在多部门间按设置的比例分摊。单个资产对应多个使用部门时，卡片上的对应折旧科目处不能输入，默认为选择使用部门时设置的折旧科目。实验二固定资产日常业务处理【实验目的】通过本实验使学生系统学习固定资产系统日常业务处理主要内容和操作方法。要求学生熟练掌握固定资产增加、减少、变动的操作方法和要求；掌握固定资产折旧的处理过程及操作方法；熟悉固定资产月末转账、对账及月末结账的操作方法。【实验准备】将系统日期修改为“2018年1月31日”。引入“C：\888帐套备份\（5-1）固定资产系统初始化”备份帐套数据，由“ZC周晨”注册进入固定资产系统。实验二固定资产日常业务处理【实验内容】1、修改固定资产卡片2、增加固定资产3、计提折旧处理4、生成增加固定资产的记账凭证5、对账6、结账7、账表管理8、固定资产减少9、固定资产变动10、批量制单11、账套备份【实验资料】见教材1.修改固定资产卡片注意：当发现卡片有录入错误，或资产使用过程中有必要修改卡片的一些内容时，可以通过卡片修改功能实现，这种修改为无痕迹修改。原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单的情况下，在录入当月可以无痕迹修改；如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改；若各项目做过一次月末结账，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单、评估单的情况下，录入当月可以无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧，必须删除凭证后，才能无痕迹修改。卡片上的其他项目，任何时候均可无痕迹修改。非本月录入的卡片，不能删除。卡片做过一次月末结账后不能删除。做过变动单或评估单的卡片删除时会提示先删除相关的变动单或评估单。2.增加固定资产注意：新固定资产卡片录入的第一个月不提折旧，折旧额为空或为零。原值录入的必须是卡片录入月初的价值，否则将会出现计算错误。如果录入的累计折旧、累计工作量大于零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是进入本单位前的值。已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提或估计已计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份。只有当资产开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则，减少资产只有通过删除卡片来完成。3.计提固定资产折旧3.计提固定资产折旧注意：计提折旧功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。部门转移和类别调整的资产当月计提的折旧分配到变动后的部门和类别。在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。若上次计提折旧已制单并已传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，为了加强资产管理，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明细部门，不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后，分配折旧费用时作出选择。在折旧费用分配表界面，可以单击“制单”按钮制单，也可以以后利用“批量制单”功能进行制单。4.生成增加固定资产的记账凭证4.生成增加固定资产的记账凭证注意：批量制单功能可以同时将一批需要制单的业务连续制作凭证传递到总账系统。凡是业务发生时没有制单的，该业务自动排列到批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生日期、类型、原始单据编号，默认的借贷方科目和金额以及制单选择标志。如果在选项中选择“业务发生时立即制单”，摘要根据业务情况自动输入；如果使用批量制单方式，则摘要为空，需要手工输入。修改凭证时，能修改的内容仅限于摘要、用户自行增加的凭证分录、系统默认的分录的折旧科目，而系统默认的分录的金额与原始的不能修改。5.固定资产变动6.对账注意：只有设置账套参数时选择了“与账务系统进行对账”，本功能才能操作。如果对账不平，需要根据初始化是否选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”来判断是否可以进行结账处理。本期增加一台电脑，原值为12000元，已经在固定资产系统填制了记账凭证并传递到了总账系统，但是总账系统尚未记账，所以出现相差12000元原值的结果。在固定资产系统中已经计提了折旧，但尚未在总账系统中记账，因此出现了折旧的差额，应对差异进行调整：将固定资产系统所生成的记账凭证审核并记账。7.结账注意：在固定资产系统完成了本月全部制单业务后，可以进行月末结账。月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。本期不结账，将不能处理下期的数据；结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。如果结账后发现有未处理的业务或者需要修改的事项，可以通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能进行反结账。但是，不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转。恢复到某个月月末结账前状态后，本账套对该结账后所做的所有工作都可以无痕迹删除。8.帐表管理8.帐表管理注意：在固定资产系统中提供了10种统计表，包括“固定资产原值一览表”、“固定资产变动情况表”“固定资产到期提示表”、“固定资产统计表”、“评估汇总表”、“评估变动表”、“盘盈盘亏报告表”、“逾龄资产统计表”、“役龄资产统计表”。这些表从不同的侧面对固定资产进行统计分析，使管理者可以全面细致地了解企业对资产的管理、分布情况，为及时掌握资产的价值、数量以及新旧程度等指标提供依据。在固定资产系统中，分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了4种分析表，即“部门构成分析表”、“价值结构分析表”、“类别构成分析表”及“使用状况分析表”。管理者可以通过这些表，了解本企业资产计提折旧的程度和剩余价值的大小。此外还有减值准备表、账簿、折旧表。管理者可以通过这些表，了解本企业固定资产减值准备情况、固定资产总括和明细记录、折旧的提取情况。