2011年四险预算编制方法讲义3

2011年社会保险基金预算编制方法说明2010年11月·杭州内容•一、概述•背景、设计原则、表格构成•二、基本测算方法•综合增长率测算法•三、四险基金预算编制方法说明•企业职工基本养老保险基金预算•城镇职工基本医疗保险基金预算•工伤保险基金预算•生育保险基金预算•编制方法设计背景•1、国务院《意见》和两部《通知》要求国务院意见要求，提高预算编制的预见性、准确性、完整性和科学性•2、预算工作的现实要求测算无依据、方法不统一•3、履行部门职责的要求履行部门职责、做好预算工作的必然要求一、概述•编制方法设计原则•科学性涵盖预算指标的决定因素，考虑不同群体的差异情况，并统一指标测算方法•适应性考虑地区政策差异，允许统筹地区按照实际情况对预测值进行修正•可操作性基础数据采集方便可行，测算方法简明易用，测算过程自动完成•和两部预算软件的关系本软件用于预算指标的测算；两部预算软件用于报送；二者数据兼容，主表相同。一、概述•编制方法的形成•初步形成——2009年，部社保中心组织研讨•修改和完善依据——国务院《意见》、两部《通知》；征求意见；总结经验•修改内容——2010年2月、4月两次修改，统一底表体系；统一主要指标测算方法；适当简化；设置公式•形成软件——委托用友政务软件公司在财务报表软件中新增基金预算模块•测试完善——2010年9月，在江苏使用实际数据进行测试，修改完善一、概述•编制底表的构成•主表——和2010年各险种主表基本一致，但在生育保险预算中增加了调剂金收入和支出。•收入参数表——收入预算工作底表•支出参数表——支出预算工作底表•平衡情况表——反映以统筹地区内部收支情况为基础的收支情况。养老保险省级统筹的需包含地市情况•调整情况表——按照调整项目进行填列，调增（＋）项反映调增金额，调增比例反映调增金额占预算数的比例，调减（-）项、调减比例类似。一、概述•预算指标除特别注明外均按综合增长率测算•2011年预算数＝2010年执行数×（1＋综合增长率）＋修正值•综合增长率预测综合考虑预算指标近期及中长期增长变动情况，近期增长趋势以同比增长率为准，中长期增长趋势以近3年平均增长率为准。•具体测算方法分以下4个步骤：二、基本测算方法步骤1——计算2010年同比增长率2010年同比增长率＝(2010年执行数÷2009年执行数－1)×100％步骤2——计算近三年平均增长率平均增长率步骤3——计算综合增长率•综合增长率＝（2010年同比增长率×权重1＋近三年平均增长率×权重2）•其中，权重1＋权重2＝100%•权重由编制单位根据指标性质和实际情况自主设定二、基本测算方法%100)1/20072010(3年执行数年执行数步骤4——测算修正值•预算编制软件允许对指标测算值进行合理修正。编制中应根据指标性质、数据结构、政策调整和当地实际情况确定综合增长率修正因素，测算各因素所影响的修正值。指标的修正原因和估算方法应在预算编制说明中注明•在软件操作中，编制第n年度的预算需要的数据包括：•填列n-1、n-2、n-4年度执行数•两个增长率的权重•测算指标的修正值其余数值均由软件内置公式自动计算二、基本测算方法•企业职工基本养老保险基金预算编制方法•（一）收入预算•企业基本养老保险基金总收入＝基本养老保险费收入（征缴收入）＋利息收入＋财政补助收入＋其他收入＋转移收入＋上级补助收入＋下级上解收入•其中：征缴收入＝当期征缴收入＋清欠收入＋预缴收入＋补缴收入＋其他征缴收入三、四险基金预算编制方法说明•1、当期征缴收入•分三类人群分别计算：（1）城镇企业职工（2）城镇个体工商户及灵活就业人员（3）其他政策参保人员。•当期征缴收入＝月人均缴费工资基数×年平均缴费人数×12个月×缴费比例×收缴率企业职工基本养老•（1）年平均缴费人数历史数据按照年初数和年末数的平均值计算填列，预算数按综合增长率测算。•（2）月人均缴费工资基数除按综合增长率测算外，还需考虑社平工资的变动对缴费工资的影响因素，情况特殊的可以修正。•（3）费率、基金收缴率原则上以上年实际基金收缴率和费率为基准，根据政策变动和其他情况调整的，需附注说明。企业职工基本养老•2、清欠收入、补缴收入、预缴收入按综合增长率测算。•3、其他征缴收入以各地相关政策规定为依据，按综合增长率进行测算。•4、利息收入预算根据各地养老保险基金上年存储情况、结合定期存款或国债到期情况、存款量以及利率等情况进行综合预估。•5、财政补助收入预算根据今年下达2011年中央财政补助情况以及各地财政补助政策进行预估。企业职工基本养老•6、其他收入预算结合近三年其他收入情况及预算年度实际情况预估。•7、转移收入预算按综合增长率测算，因2010年关系转移政策调整，可增加同比增长率权重。•8、上级补助收入和下级上解收入预算根据各地的调剂金政策规定和历史数据进行测算。企业职工基本养老•（二）支出预算企业基本养老保险基金总支出＝基本养老金支出＋医疗补助金支出＋丧葬抚恤补助支出＋其他支出＋转移支出＋补助下级支出＋上解上级支出•１、基本养老金支出按待遇享受人员类别划分为三部分分别测算：（1）城镇企业及灵活就业退休（职）人员（2）离休人员（3）其他政策参保人员企业职工基本养老（1）城镇企业及灵活就业退休（职）人员基本养老金支出＝上年末已退休（职）人员基本养老金支出＋本年新增退休（职）人员基本养老金支出-本年新增死亡退休（职）人员基本养老金支出（2）其他政策参保退休（职）基本养老金支出预算参照城镇企业及灵活就业退休（职）人员方法测算。（3）离休人员基本养老金支出预算基本养老金支出＝上年末已离休人员基本养老金支出-本年死亡离休人员基本养老金支出企业职工基本养老•2、医疗补助金支出、丧葬抚恤费补助支出按综合增长率测算。•3、其他支出结合近年实际发生数及各地实际情况确定。•4、转移支出预算数按综合增长率测算，因2010年关系转移政策调整，可以增加同比增长率权重。•5、补助下级支出及上解上级支出根据各地的调剂金政策规定进行测算企业职工基本养老•（三）平衡情况表•1、本年收支缺口＝基金当期支出-基金当期收入其中：当期收入包括基本养老保险费收入、利息收入、其他收入、转移收入；当期支出包括基本养老金支出、医疗补助金支出、丧葬抚恤补助支出、其他支出、转移支出（不包括财政补贴收入和调剂金收入、支出）。2、个帐做实退出当期支付、财政补贴收入、调剂金收入和支出，均按当年预算主表数填列。3、使用历年结余＝本年收支缺口＋个帐做实退出当期支付-财政补助-调剂金收入＋调剂金支出企业职工基本养老•城镇职工基本医疗保险基金预算编制方法•（一）收入预算•收入预算按照统账结合和单建统筹分别测算，二者的区别主要在于单建统筹基金没有个人账户收入。•城镇职工基本医疗保险基金总收入＝基本医疗保险费收入（征缴收入）＋利息收入＋财政补助收入＋其他收入＋转移收入＋上级补助收入＋下级上解收入•其中：征缴收入＝当期征缴收入＋清欠收入＋预缴收入＋补缴收入＋其他征缴收入三、四险基金预算编制方法说明•1、当期征缴收入•统筹基金当期征缴收入＝单位缴费基数总额×单位缴费比例×征缴率×（1-单位缴纳划入个人账户比例）•个人账户基金当期征缴收入＝（个人缴费基数总额×个人缴费比例＋单位缴费基数总额×单位缴费比例×单位缴纳划入个人账户比例）×征缴率•其中缴费基数总额、缴费比例、征缴率按综合增长率计算。城镇职工基本医疗•2、清欠收入、补缴收入、预缴收入按综合增长率测算。各地在测算的基础上，根据各地的基金清欠计划、补缴和预缴的实际做适当的修正。•3、其他征缴收入除上述几项征缴收入之外的其他征缴收入，按综合增长率进行测算。•4、利息收入预算根据各地医疗保险基金上年存储情况、结合定期存款或国债到期情况、存款量以及利率等情况进行综合预估。城镇职工基本医疗•5、财政补助收入预算结合近三年财政补助收入情况及各地财政补助政策的规定进行预估。•6、其他收入预算结合近三年其他收入情况及预算年度实际情况预估。•7、转移收入预算按综合增长率测算。•8、上级补助收入和下级上解收入预算根据各地的调剂金政策规定和历史数据进行测算。城镇职工基本医疗•（二）支出预算•支出预算也按照统账结合和单建统筹分别测算，在此仅以统账结合模式为例进行说明。•城镇职工基本医疗保险基金总支出＝基本医疗保险待遇支出＋其他支出＋转移支出＋补助下级支出＋上解上级支出•1.基本医疗保险待遇支出•在职和退休人员待遇支出政策不同，需分别测算，但测算方法一致。•基本医疗保险待遇支出＝统筹基金支出＋个人账户支出城镇职工基本医疗•统筹基金支出＝住院统筹基金支付＋门诊统筹基金支付＝预计年度在职住院人次（数）×住院次（人）均统筹基金支付＋预计年度普通门急诊在职人次（数）×门急诊次（人）均统筹基金支付＋预计年度门诊慢特病在职人次（数）×慢特次（人）均统筹基金支付•个人账户支出＝在职职工上年住院个人账户支付数×(1＋综合增长率)＋预计年度在职职工普通门急诊费用-在职职工普通门急诊统筹基金支付＋预计年度在职职工门诊慢特病费用-在职职工门诊慢特病统筹基金支付城镇职工基本医疗•4、其他支出结合近年实际发生数及各地实际情况确定。•5、转移支出预算数按综合增长率测算，因2010年关系转移政策调整，可以增加同比增长率的权重。•6、补助下级支出及上解上级支出根据各地的调剂金政策规定进行测算。城镇职工基本医疗•（三）平衡情况表•1、本年收支缺口＝基金当期支出-基金当期收入其中：当期收入包括基本医疗保险费收入、利息收入、其他收入、转移收入；当期支出包括基本医疗保险待遇支出、其他支出、转移支出（不包括财政补贴收入和调剂金收入、支出）。•2、财政补贴收入、调剂金收入和支出，均按当年预算主表数填列。•3、使用历年结余＝本年收支缺口-财政补助-调剂金收入＋调剂金支出城镇职工基本医疗•工伤保险基金预算编制方法•（一）收入预算•工伤保险基金总收入＝工伤保险费收入（征缴收入）＋利息收入＋财政补助收入＋其他收入＋转移收入＋上级补助收入＋下级上解收入•其中：征缴收入＝当期征缴收入＋清欠收入＋预缴收入＋补缴收入＋其他征缴收入三、四险基金预算编制方法说明•1、当期征缴收入•当期征缴收入＝（平均缴费人数×月人均缴费工资×12个月×收缴率×平均费率•其中：年平均缴费人数历史数据按照年初数和年末数的平均值计算填列，预算数按综合增长率测算；月人均缴费工资按照综合增长率计算；收缴率、平均费率原则上以上年实际基金收缴率和费率为基准，根据政策变动和其他情况调整的，需附注说明。工伤保险•2、清欠收入、补缴收入、预缴收入、其他征缴收入按综合增长率测算。各地在测算的基础上，根据各地的基金清欠计划、补缴和预缴的实际做适当的修正。•3、财政补助收入根据基金缺口和各地财政补助政策的规定情况预估。•4、利息收入根据各地工伤保险基金上年存储情况、结合定期存款或国债到期情况、存款量以及利率等情况进行综合预估。•5、其他收入滞纳金等其他收入结合近年实际情况预估。•6、上级补助收入和下级上解收入主要按各地的调剂金政策规定进行测算。工伤保险•（二）支出预算•工伤保险基金总支出＝工伤保险待遇支出＋劳动能力鉴定支出＋其他支出＋补助下级支出＋上解上级支出•1、工伤保险待遇支出工伤保险待遇支出＝工伤医疗待遇支出＋工亡待遇支出＋伤残待遇支出工伤保险•其中：•（1）工伤医疗待遇支出＝工伤医疗费支出＋工伤康复费支出＋辅助器具支出•（2）工亡待遇支出＝供养亲属抚恤费＋一次性工亡补助金＋丧葬补助金•（3）伤残待遇支出＝一次性伤残补助金＋生活护理费＋伤残津贴•上述九项支出的测算办法均为：待遇享受人数×人均待遇支出，待遇享受人数、人均待遇支出均使用综合增长率测算。工伤保险•2、劳动能力鉴定费支出劳动能力鉴定费支出＝劳动能力鉴定人数×劳动能力鉴定支付标准其中：劳动能力鉴定人数使用综合增长率测算；劳动能力鉴定支付标准按当地的政策规定的标准确定。•3、其他支出除上述几项支出之外的其他支出以各地相关政策规定为依据再结合近年的实际支出情况进行预估。•4、上解上级支出、补助下级支出根据各