金瀚集团资金控制管理办法(汇报稿)

-1-金瀚控股公司资金控制管理办法-2-目录第一章总则................................................................................................................3第二章资金预算规定..............................................................................................4第三章资金调配管理..............................................................................................7第四章资金使用审批管理................................................................................10第四章附则....................................................................................................................12附表一：金瀚控股公司各类单项资金管理审批权限一览表.13附表二：资金来源运用预计表..........................................................................15附表三：资金来源运用比较表..........................................................................16附件四：资金差异报告表......................................................................................17-3-第一章总则第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对控股公司辖内资金使用的监督和管理，提高资金使用的综合经济效益，保证资金安全，特制定本规定。第二条控股公司及各下属单位的资金管理实行由控股公司统一管理、统一筹措、统一平衡调度，各下属单位的资金结算与管理必须接受控股公司的监督管理。第三条资金的管理由控股公司计划财务部和预算办公室负责。资金预算的编制和监督执行由控股公司预算办公室负责，资金的筹措、分配、使用由控股公司计划财务部负责，并办理具体工作。各部门和单位要积极配合预算办公室、计划财务部工作，按要求保质保量及时报送有关资料。第四条本规定所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。第五条本规定适用于整个控股公司及各下属单位。-4-第二章资金预算规定第六条资金预算控股公司的资金预算分为年度资金预算、季度资金预算和月度资金预算。第七条资金预算的编制1．资金预算包括资金来源和资金运用两部分，资金来源包括各项经营收入、银行借贷、投资收入和其他资金来源等；资金运用包括经营中采购资金支出、固定资产购置、财务费用及其它支出，在编制计划时需根据当期的资金来源及运用项目编制资金预算，保证量入为出。2．年度资金预算和季度资金预算的编制与执行参照财务预算管理的相关规定。3．月度资金预算的编制控股公司有关部门及各下属单位，除应于经营计划编订时报送年度和季度资金预算外，应于每月25日前逐月预计下个月份资金收支情况并编制资金来源运用预计表，报控股公司计划财务部，计划财务部根据公司月度预算进行核查，签署意见后汇编。计划财务部应于每月28日前汇总、编妥次月份资金来源运用预计表，次月10日前，编妥上月实际发生与预计比较的资金来源运用比较表，以上两表一式五份，分别报计划财务部经理、财务总监、总裁、董事长，同时留存备查。第八条资金来源包括（一）销售收入各下属单位依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现金编列。（二）银行借贷从银行获得的需要归还本金并支付利息的现金。（三）投资收入投资于其他企业或证券市场所获得的股息分红或资本利得。（四）其他资金来源凡无法直接归属于上项资金来源的皆在此列出，包括其它业务利润、财务收入、其它融资来源、股权投资资金等-5-第九条资金运用：（一）资本支出1、土地：控股公司综合事务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。2、房屋：控股公司综合事务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。3、机器设备等：控股公司综合事务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列。（二）材料支出控股公司和各下属单位依请购、采购流程作业，分别预计外购材料支付资金编列。（三）薪资控股公司人力资源部和各下属单位依据薪酬制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计支付数编列。（四）期间费用1、销售费用：各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。2、管理费用：控股公司和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列。3、财务费用：控股公司依据资金调配中心资金调度情况，核算利息支付编列。（五）其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。第十条资金预算的执行1．计划财务部对每月编制的资金预算超过年初制订、当月资金使用计划和周资金使用计划的10%的予以重点关注，查明原因，并向总经理汇报。2．各下属单位的资金支取必须严格参照资金预算执行，未编入资金预算的支出，原则上计划财务部可以拒绝办理。确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是下属单位必须的支出，经审批后计划财务部予以安排资金进行支付。预算外资金支出按照预算外资金支出审批流程进行。3．计划财务部对发生的预算外资金使用必须记录原因、进行记录并对该部-6-门进行提醒。第十一条资金预算执行情况报告计划财务部出纳人员每周编制资金收支周报，经复核会计人员复核、财务总监审核后报送总裁。财务总监每月总结当月资金预算执行情况，报总裁，并在总裁办公会上公布，为制订下月的资金预算提供参考。第十二条异常说明各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，以上两表于次月6日前送控股公司计划财务部汇编。-7-第三章资金调配管理第十三条计划财务部承担控股公司及其下属公司的资金调配，负责统一办理控股公司的资金调度、各下属单位间的内部资金往来、存借款结算及贴现业务以及对各下属单位的结算监督，为控股公司的正常运营提供资金保障。第十四条年度预算下达后，计划财务部组织各下属单位商定各单位月度资金占用额，上报总裁核准后下达。第十五条各下属单位在业务中要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。第十六条各下属单位月度资金占用额每月进行调整。若月度占用超支，视情况作如下处理：（一）如控股公司主动变动，则相应调整，但应限定时期；（二）如因业务良性扩张，则须做出书面报告，载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经总经理签注意见后，报计划财务部，由其审核，报财务总监批准，同时呈报总裁。（三）如因经营不良造成超额使用，除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外，控股公司按超额部分的10%作为业务单位罚款。第十七条计划财务部要随时掌握银行存款余额，并于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈财务总监、总裁、董事长审阅，作为经营决策的参考。第十八条控股公司以及各下属单位之间的资金融通实行有偿使用，并按下述利息计算规定执行。第十九条利率、利息计算（一）资金调配中心存款利率按一年期银行定期利率计算。（二）资金调配中心借款利率按同期银行贷款利率上浮20%－40%计算，借款期限不足一年的按一年期贷款利率上浮。（三）存、借款利息按实际发生天数计算，实际存、借款天数算头不算尾。（四）各单位存款利息一年结算一次，借款利息按每笔借款结算，跨年度-8-借款在年底结算当年度利息，第二年利息从一月一日开始算起。（五）利息支付。资金调配中心向各结算户支付存息和收取借款利息采取内部转账方式，特殊情况下要支付现金，应经控股公司计划财务部批准。第二十条资金检查和管理：控股公司计划财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务总监、总裁、董事长编报专题报告。（一）定期检查各下属单位的现金库存状况；（二）定期检查各下属单位在控股公司结算情况；第二十一条内部存款、借款程序（一）资金调配中心以控股公司现有现金作为自有资金，该自有资金10%作为保底资金，90%可用于对外借款（二）存款：计划财务部根据下属单位日常资金需要量，在各下属单位银行账户留下一定余额后，其余均存入资金调配中心。（三）计划财务部将根据各下属单位现金预算，对“留存资金”随时进行调整，即保证“存款人”在经营活动中的资金周转，并对缺乏资金的单位提供借款。（四）存款人临时需要资金周转，可到资金调配中心提取存款，如存款不够，则申请借款。一次提款额超过１０万元，应提前两天通知资金调配中心。（五）贷款。下属单位在生产经营中产生资金短缺，则向资金调配中心书面提交借款报告。资金调配中心根据其借款额度及信用状况，按程序审批后，决定是否借款及借款额，借款期限。（六）资金调配中心借款权限。1.资金调配中心对各借款单位的最高借款额实行控制。其最高借款额根据借款公司的经营特点及资产质量情况，由控股公司董事会决定；2.借款额度３０万元以内由财务总监审批，３０万元以上由董事会授权总裁审批；3.各下属单位借款额要突破上述最高限额，需以书面形式提出申请，报控股公司董事会审议批准。（七）资金调配中心通过各种形式取得的商业银行贷款及其他筹集资金，其利息及筹资费用由资金调配中心支付。-9-第二十二条下属单位缺少资金，一律由资金调配中心借款解决，各下属单位不得以任何方式自行筹款，严禁私自向外单位以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该单位负责人承担，同时视情节，公司予以追究其行政和经济责任，严重者依法追究法律责任。该单位财会负责人知情不报或协助实施的，视情节由公司计划财务部予以撤换或给予行政和经济处罚。-10-第四章资金使用审批管理第二十三条资金使用审批管理的基本原则控股公司及各下属单位实行严格的资金审批制度，对于违反审批程序的资金使用申请，计划财务部或各下属单位财务部门必须拒付。第二十四条资金使用管理（一）下属单位在本管理办法的指导下根据本单位具体情况制定相关资金管理制度和办法。（二）各项资金的使用实行预算控制并遵守资金管理制度与办法。（三）各部门发生费用开支若属预算外项目，或者预算内有此项目，但是预算余额已不足以支付此笔开支的，由主管副总经理在其主管的部门之间进行调剂使用预算指标。（四）对于无法调剂的费用开支，使用部门提出书面申请，由主管副总经理签署意见后，交给财务部经理审核并提出意见，由控股公司总裁审批后在下属公司内部部门之间调剂使用预算指标。如下属公司预算不足需要向控股公司借款时，则按照借款程序申请。第二十五条下属公司内资金使用的审批程序（一）预算内资金一般审批流程（二）预算外资金一般审批流程经办人提出资金申请部门负责人审批财务部经理审核会计审核权限内？主管副总审批否是总经理审批权限内？出纳付款否是经办人提出资金申请部门负责人审批财务部经理审核会计审核总经理审批出纳付款-11-第二十六条向计划财务部借款时须提供相关附件资料：（一）已签署的合同及其附件；（二）支付款的进度，必须提供进度证明；（三）设备、材料、固定资产、其他办公用品等购置类付款须有验收人签字并提供验收单；（四）收款单位提供的合法正式发票或相关证明；（五）收款单位与合同单位不一致时，须合