201093-第17章行政单位会计报表

1第十七章行政单位会计报表2第一节资产负债表一、资产负债表的概念与平衡等式行政单位的资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的会计报表。行政单位资产负债表采用“资产＝负债＋净资产”的平衡等式。3二、资产负债表的格式与编制方法资产负债表编报单位：某行政单位年月日单位：元科目编号资产类年初数期末数科目编号负债和净资产类年初数期末数一、资产类二、负债类101现金201应缴预算款102银行存款202应缴财政专户款103有价证券203暂存款104暂付款211应付工资（离退休费）105库存材料212应付地方（部门）津贴补贴106固定资产213应付其他个人收入4115财政应返还额度三、净资产类301固定基金303结余其中：1.财政一般预算经费结余2.财政政府性基金预算经费结余3.其他资金结余净资产合计资产合计负债和净资产合计资产负债表（续）编报单位：某行政单位年月日单位：元5对于净资产项目中的结余项目，行政单位可以辅助披露“基本支出结余”和“项目支出结余”的信息。资产负债表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有关资料填列。6第二节收入支出表一、收入支出表的概念与作用行政单位的收入支出表是反映行政单位月份以及年度收支预算执行情况及其结果的会计报表。收入支出表的作用了解收支实际发生情况分析收支预算执行情况了解收支结构7二、收入支出表的格式与编制方法收入支出表编报单位：某行政单位年月单位：元收入支出结余项目本月数本年累计项目本月数本年累计项目本年和历年累计拨入经费拨出经费当年结余其中：其中：其中：1.财政一般预算拨入经费1.财政一般预算拨出经费1.财政一般预算经费结余2.财政政府性基金预算拨入经费2.财政政府性基金预算拨出经费2.财政政府性基金预算经费结余8预算外资金收入3.其他拨出资金3.其他资金结余其他收入经费支出以前年度结余其中：其中：1.财政一般预算经费支出1.财政一般预算经费结余2.财政政府性基金预算经费支出2.财政政府性基金预算经费结余3.其他资金支出3.其他资金结余结转自筹基建收入合计支出合计历年累计结余收入支出表（续）编报单位：某行政单位年月单位：元9行政单位可以采用辅助披露的方法披露有关收入、支出和结余项目中的“基本支出收入”和“项目支出收入”、“基本支出”和“项目支出”以及“基本支出结余”和“项目支出结余”的信息。收入支出表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有关资料填列。在行政单位的收入支出表中，多角度地披露有关收入、支出和结余的信息，有利于满足不同信息使用者的多种信息需求。10第三节其他会计报表一、经费支出明细表经费支出明细表是反映行政单位在一定时期内经费支出预算执行明细情况的会计报表。经费支出明细表编报单位：某行政单位年月日单位：元科目编码科目名称实际支出数类款工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助基本建设支出其他资本性支出其他支出30101基本工资××02津贴补贴××……11二、基本支出明细表基本支出明细表是反映行政单位在一定时期内所发生的基本支出明细情况的会计报表。基本支出明细表编报单位：某行政单位年月日单位：元科目编码科目名称人员经费日常公用经费合计类款工资福利支出对个人和家庭的补助商品和服务支出基本建设支出其他资本性支出30101基本工资××02津贴补贴××……12三、项目支出明细表项目支出明细表是反映行政单位在一定时期内所发生的项目支出明细情况的会计报表。项目支出明细表编报单位：某行政单位年月日单位：元项目名称：项目起止年月：项目预算资金总额：科目编码科目名称实际支出数类款工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助基本建设支出其他资本性支出其他支出30201办公费××02印刷费××03咨询费××……13四、基本数字表基本数字表是列示行政单位基本情况的会计报表。基本数字表编报单位：某行政单位年月日项目单位编制数实有数长休人员项目单位数量项目单位数量人员情况占用资产情况其他情况一、机关本级开支行政经费的人员人一、机动车（船）数一、开支高层设备管理费的高层房面积千M2………………14第四节会计报表说明书会计报表编制的技术说明主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响等。会计报表分析说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建议等。15第五节行政单位部门收支决算表一、部门收支决算表部门收支决算表是反映行政单位部门收支实际取得和发生情况的会计报表。16部门收支决算表主管行政单位名称：市公安局年度单位：元收入支出收入项目金额支出项目金额1.财政一般预算拨入经费1.基本支出2.财政政府性基金预算拨入经费（1）人员经费支出3.预算外资金收入（2）日常公用经费支出4.事业单位事业收入2.项目支出5.事业单位经营收入6.其他收入本年收入合计本年支出合计7.事业单位上级补助收入3.结转下年8.事业单位附属单位缴款收入9.上年结余结转（1）财政一般预算经费结转（2）财政政府性基金预算经费结转（3）其他资金结转本年收入总计本年支出总计17二、部门收入决算表部门收入决算表是反映行政单位部门收入实际取得情况的会计报表。18单位代码单位名称收入总计财政一般预算拨入经费财政政府性基金预算拨入经费预算外资金收入事业单位事业收入事业单位经营收入其他收入事业单位上级补助收入事业单位附属单位缴款收入上年结余结转行政单位：市公安局本级市公安局出入境管理处……事业单位：市公安高等专科学校……部门收入决算表主管行政单位名称：市公安局年度单位：元19三、部门支出决算表部门支出决算表是反映行政单位部门支出实际发生情况的会计报表。20部门支出决算表主管行政单位名称：市公安局年度单位：元科目编码科目名称支出总计财政一般预算拨入经费财政政府性基金预算拨入经费预算外资金收入事业单位事业收入事业单位经营收入其他收入事业单位上级补助收入事业单位附属单位缴款收入上年结余结转类款项20402公安01行政运行02一般行政管理事务03机关服务04治安管理21四、部门支出决算明细表部门支出决算明细表是反映行政单位部门支出实际发生明细情况的会计报表。22部门支出决算明细表主管行政单位名称：市公安局年度单位：元科目编码科目名称支出总计工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助基本建设支出其他资本性支出其他支出类款项20402公安01行政运行02一般行政管理事务03机关服务04治安管理05国内安全保卫06刑事侦查07经济犯罪侦查23完