商业银行经营管理课件

商业银行资本第2章第二讲商业银行资本第一节概述：银行资本的构成商业银行资本的内涵：商业银行资本是指商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累。根据我国《银行法》规定：商业银行资本是指商业银行自身拥有或者能够永久支配使用的资金。根据《巴塞尔协议》：银行资本的构成部分应该取决于资本吸收银行损失的能力，而不是银行资本的不同形式。因此，银行资本应该以吸收表内、表外业务可能产生的损失为基础。NOTES：（1）从质的方面看：是对一家商业银行所有权的凭证。（2）从量的方面看：相对数很小，但绝对数很大。第二章商业银行资本一般企业商业银行包含的内容所有者权益所有者权益部分债务资本在全部资产中的比重30%左右10%左右固定资产的形成与资本的关联程度不大明显商业银行资本金与一般企业资本金的区别一、股本：商业银行的股本分普通股和优先股，是银行股东持有的主权书。银行通过发放股票所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本，它属于商业银行的外源资本。（一）普通股：是银行发行普通股股票筹集的资本，是银行资本的核心部分。普通股票价值等于银行普通股发行股数乘以面值。普通股是银行最稳定的外部资本来源，最为管理当局所重视。（二）优先股：优先股股东优先股是指具有某些优先权的股票。优先股股东具有获得固定股息收入的优先权，在公司破产清算时，有优先求偿权。优先股的种类很多，其中永久性非累积优先股无还本付息的压力，与普通股一样是银行最稳定的外源资本。其他种类的优先股由于资本成本较低，因此也是银行资本的重要组成部分第二章商业银行资本二、盈余具体形式有：资本盈余、留存盈余、法定公积金三部分组成。（1）资本盈余又称资本溢价，是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入。由于在资本项下的普通股和优先股是按发行总面值列账，因此银行将股票发行价格高于面值的盈余部分，记人资本盈余账户。（2）＊法定公积金。法定公积金是商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余。各国金融监管当局对银行盈余公积的提取比例都有明确规定。第二章商业银行资本例如美国规定，银行每年必须留存10％的收益，直到累计余额与银行股本相等为止；日本规定，商业银行每年从税后利润中提取相当于支付现金股利20％的利润作为法定公积金。我国《金融保险企业财务制度》规定，法定盈余公积金按税后利润的10％提取，直到法定盈余公积金达到注册资本的50％为止。法定公积金构成银行资本的一部分。（3）留存收益。留存收益即未分配利润，是银行历年累积的尚未分配的税后利润。留存收益是银行内部资本的来源，其数额大小取决于银行历年的盈利水平和股息分派政策。第二章商业银行资本三、债务资本债务资本是70年代起被西方发达国家的商业银行广泛使用的一种外源资本，这类资本被银行列作补充资本。通常有资本票据和债券两类。资本票据(CapitalNotes)与债券是银行的债务性资本。其特点是有明确的利息和到期日，求偿权在存款人之后，又称后期偿付债券。资本票据是一种固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限7-15年不等。债券的种类很多，包括可转换后偿付债券、浮动利率后偿付债券、选择性利率后偿付债券等。第二章商业银行资本银行发行资本票据与债券的好处在于：(1)不用缴纳存款准备金和办理存款保险，债务利息从税前利润中开支，不纳税，资本成本较低；(2)能解决资本流动性问题。四、补偿性准备金主要指商业银行从收益中提留用于补偿风险损失的准备金，包括资本准备金、损失准备金。第二章商业银行资本第二节商业银行资本充足性及其测定一、商业银行资本充足性及其意义所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度，同时，现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。具体内容有两个方面。最佳资本需要量原理（图）第二章商业银行资本有2方面含义：(一)数量充足：指银行的资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。（二）资本结构的合理性：各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。第二章商业银行资本C0*KCC(K/A)*K/A二、银行资本充足性的测定(一)测定指标1、资本与存款比率：资本至少要达到存款总额的10%以上2、资本与总资产比率：为8%左右3、资本与风险资产比率：至少达到15%以上。风险资产是不包括商业银行第一、第二级准备金在内的资产。4、分类比率法—纽约公式：银行将六类资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，并进行加总，便可以得到银行所需要的最低资本量。第二章商业银行资本5、综合分析法：不仅从银行的资产或存款数量及结构上来评估，还要综合考虑银行的经营管理水平；资产的流动性；收益与留存盈余；存款结构的潜在变化；银行股东的特点和信誉；营业费用的数量；营业活动的有效性；银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力，但该方法不能确定得出具体资本需要额。6、巴塞尔协议法《巴赛尔协议》的要求：核心资本与风险加权资产总额的比率：不得低于4％，其中风险加权资产总额为资产和风险权重乘积的加总。总资本与风险加权总资产的比率不得低于8％，其中二级资本不得超过一级资本的100％。第二章商业银行资本第三节《巴塞尔协议》与银行资本金管理一、《巴塞尔协议》的诞生《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议》（InternationalConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandards）简称《巴塞尔协议》。制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。第二章商业银行资本二、《巴塞尔协议》的内容1988年，西方12国在巴塞尔签署通过了《关于统一国际资本衡量和资本标准的协议》其主要内容包括：对银行资本的定义和分类及资本标准的规定；风险权重的计算标准；资本充足率的计算；过渡期的安排等。第二章商业银行资本（一）银行资本构成资本资本构成一级资本（核心资本）(1)实收资本（永久的股东权益）：包括已发行并全额实缴的普通股和永久性非累积优先股(2)公开储备：通过留存收益或其他盈余，如股票发行溢价、留存利润、一般准备金和法定准备金的增值创造和增加的部分二级资本（附属资本）(1)非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐上并为银行的监管机构所接受的储备(2)资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估增值和有价证券名义增值(3)一般储备金/一般呆帐准备金：用于防备目前不能确定的损失的储备金或呆帐准备金(4)混合(债务/股票)资本工具：一系列同时具有股本资本和债务资本特性的工具，如美国的强制性可转换债务工具等(5)次级长期债务：包括普通的、无担保的、原始期最少在5年以上的资本债券与信用债券扣除(1)一级资本中要扣除商誉(2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构的资本投资风险权数系统风险资产是资产负债表内不同种类的资产以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加权汇总。（二）表内资产的风险权数《巴塞尔协议》认为，资本/风险资产得到的一个比率是衡量银行资本是否充足的好指标。因此将表内资产规定了相应的风险权重。第二章商业银行资本（二）资产负债表内的风险权重风险权重项目0%(1)现金(2)以一国货币计价并以该货币融资的对中央政府和中央银行的债权(3)对经合组织中央政府和中央银行的其他债权(4)以经合组织中央政府政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权20%(1)对多边开发银行(国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行)的债权，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债权作为抵押的债权(2)对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家注册银行提供担保的(3)对经合组织以外国家注册银行剩余期限1年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供的、剩余期限在1年之内的贷款(4)对非本国的经合组织国家公共机构(不包括中央政府)的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款(5)托收现金50%以居住用途的房产作抵押的贷款（为借款人所有、使用或由他们出租）100%(1)对私人部门的债权(2)对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期限在1年以上(3)对经合组织以外中央政府的债权(以本国货币计价的除外)(4)对公共部门所属的商业公司的债权(5)办公楼、厂房设备和其他固定资产(6)不动产和其他投资(包括未并表的对其他公司投资)(7)由其他银行发行的资本工具(从资本中扣除外)(8)所有其他资产0%、10%、20%或25%(由各国自行决定)：对国内公共部门(不包括中央政府)的债权和由此机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款（三）表外项目的风险权重巴塞尔协议将银行的表外项目纳入了银行资产管理范围，减少了表外业务急剧扩张给银行带来的风险，是银行风险管理的最大突破，有利于银行的稳健经营。由于对表外业务的风险评估相当困难，因此，《巴》建议采用“信用转换系数”把表外业务转换为表内业务，然后根据同等性质的项目进行加权，再与表内业务得出的风险加权资产额汇总，得到的总额才是银行风险加权资产的实际额。第二章商业银行资本（三）表外科目的信用风险换算系数类别信用换算系数工具或方法贷款的替代形式100%负债的普通担保、银行承兑担保(为贷款或证券担保的)备用信用证或有负债条件：与特定交易有关50%履约担保书、投标担保书、认股权证(为特别交易开具的)备用信用证、承诺条件：初始期限超过1年票据发行便利(NiFS)、循环包销便利(RUFS)或有负债条件：短期的可自动清偿与贸易有关20%(有海运或其他装运货物作抵押的)跟单信用证无条件取消0%期限为1年之内可以无条件取消（四）衍生工具的信用换算系数。《巴塞尔协议》将衍生工具换算系数分为四级。(1)风险权重为零信用转换系数的衍生工具：期限为1年或1年以下的利率合同。(2)风险权重为0．5％信用转换系数的衍生工具：1年期以上的利率合约。(3)风险权重为1％信用转换系数的衍生工具：期限为1年或1年以下的外汇合同。(4)风险权重为5％信用转换系数的衍生工具：1年期以上的外汇合同。第二章商业银行资本（四）风险资产的加权计算p481、表内风险资产=∑表内资产X风险权重2、表外风险资产=∑表外资产X信用换算系数X表内相同性质资产的风险权重3、衍生工具风险资产=∑衍生工具资产X信用换算系数X表内相同性质资产的风险权重4、全部风险资产=表内风险资产+表外风险资产5、资本充足率(1)一级资本比率=核心资本／风险资产总额(2)二级资本比率=附属资本／风险资产总额(3)资本对风险资产的比率=（核心资本+附属资本）/风险资产总额=一级资本比率十二级资本比率第二章商业银行资本全部资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。规定商业银行资本充足率的最低标准第二章商业银行资本1990年底，资本风险资产比率最低标准为7.25％，资本中至少一半是核心资本；1992年底以前，资产与风险资产比率应达到规定的资本充足率标准。过渡期安排第二章商业银行资本130合计50其他贷款100%40居民抵押贷款50%10FNMA证券合计10一般责任政府债券20%120负债10中长期国库券5短期国库券10一级资本加上二级资本5现金0金额负债项目金额资产项目权数A银行资产负债表单位：百万美元A商业银行1998年12月31日的表内及表外资产负债情况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。案例分析第二章商业银行资本A商业银行表外项目资料单位：百万美元402年期远期美元/英镑外汇合约5%1004年期固定—浮动利率互换合约0.5%50商业信用证100%20%10支持商业票据发行的备用信用证100%100%80对某公司的两年期贷款承诺100%50